Отчет о производственно аналитической практике в ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

В системе ОАО «Белинвестбанк»  используется программное обеспечение  «Операционный день банка» по обработке  учетной информации в одной из автоматизированных банковских системы  «ВАRS», «BRIS», «Софтклуб», ЗАО «Мебиус», УП «БМРЦ», ARGOSOFT. Операционная система: Microsoft Windows 98, Microsoft Windows ХР, что соответствует современному направлению развития информационных технологий, проведены локальная и межфилиальная оптоволоконная связь. Каждое рабочее место автоматизировано: наличие ПК, матричного или лазерного принтера.

Валютно-обменные операции с физическими лицами осуществляются на компьютерно-кассовых системах с  программным обеспечением «CS-Cash» разработки «Софт-клуба». В Дирекция ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области имеется локальная компьютерная сеть, соединяющая в единый набор около 40 персональных компьютеров с процессорами «Celeron 1100» и выше.

Аналитический учет операций банка осуществляется с применением  соответствующих АРМов, входящих в утвержденный Правлением банка Перечень программного обеспечения, эксплуатируемого в системе ОАО «Белин-вестбанк». Дирекция составляет отчетность в соответствии с перечнями отчетности банка, утвержденными Председателем Правления ОАО «Белинвестбанк» и указаниями Национального банка.

Годовой бухгалтерский отчет  банка составляется и представляется в соответствии с указаниями Национального банка Республики Беларусь.

Представление бухгалтерской  отчетности обеспечивает главный бухгалтер банка или лицо, его заменяющее.

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

 

 

2 Бухгалтерский учет валютно-обменных операций банка

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке банки  осуществляют от своего имени и за счет собственных средств или от своего имени, но за счет средств клиентов и по их поручению.

На первом этапе валютно-обменных операций клиент должен открыть валютный счет в обслуживающем банке. В настоящий момент порядок открытия счетов регламентирован лишь Банковским Кодексом Республики Беларусь.

Для открытия банковских счетов субъекты хозяйствования и иные юридические лица представляют в банки документы в соответствии с требованиями Декрета Президента Республики Беларусь «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» от 16 января 2009 г. № 1.

Основанием открытия валютного  банковского счета является договор  банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются все документы, предусмотренные законодательством для открытия банковского счета.

Договор банковского счета  заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем  составления одного документа, подписанного сторонами. В случае, когда сторонами по договору банковского счета являются банки, допускается заключение договоров банковского счета между ними путем обмена документами, переданными посредством связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Владельцы счетов вправе открывать  необходимое им количество банковских счетов в иностранных валютах.

Для открытия валютного счета  в банк предоставляют следующие  документы:

—    заявление на открытие валютного счета;

—    копию   (без   нотариального   засвидетельствования)   устава,   имеющего штамп, свидетельствующий  о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

—    копию (без нотариального  засвидетельствования) свидетельства  о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

— карточку с образцами  подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска  печати

В банке открывается лицевой  счет по валютному счету, с которого банк предоставляет выписки банка.

Для покупки иностранной  валюты клиенты представляют в банк заявку (приложение А), в которой указываются следующие обязательные реквизиты:

− наименование покупателя;

−  сумма покупаемой иностранной валюты и/или сумма белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты;

−  целевое направление покупаемой иностранной валюты с указанием наименования и реквизитов документа, который является основанием для покупки иностранной валюты;

−   номер счета, с которого производится перечисление белорусских рублей на покупку иностранной валюты, и номер специального счета, наименование и код банка, в котором открыт указанный счет;

− согласие на покупку иностранной валюты по биржевому курсу на день торгов или желаемый курс покупки (для валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке);

−  курс покупки (для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке);

−  номер счета, на который будут зачисляться белорусские рубли в случае проведении обратной продажи, наименование и код банка, в котором открыт указанный счет;

− подписи и расшифровка подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться средствами на специальном счете, заверенные оттиском печати.

− в случае расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товара, — название и код товара.

Клиенту для хранения купленной  валюты до момента ее использования  открывается специальный счет в  иностранной валюте. Покупка инвалюты осуществляется по заявке на покупку валюты и по платежному поручению перечисляют средства с расчетного счета на покупку валюты. Купленная валюта зачисляется на специальный счет. Списание иностранной валюты со специального счета производится на основании поручения клиента на цели, заявленные при покупке иностранной валюты. Срок хранения валюты на специальном счете составляет 7 рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. После истечения срока хранения клиент не имеет права использовать эту иностранную валюту. Неиспользованная иностранная валюта или ее остаток после проведения расчетов подлежит продаже (обратная продажа) на основании поручения клиента. Если клиент не представит документы банку для осуществления обратной продажи, то банк в течение последующих двух рабочих дней самостоятельно продает иностранную валюту на биржевых торгах или

приобретает ее за счет собственных  средств.

Продажа иностранной валюты клиентами производится исходя из существующей необходимости или в соответствии с законодательством согласно реестра распределения по платежном поручению (приложение Б). При продаже иностранной валюты клиент представляет заявку банку в двух экземплярах (приложение В), на которых ставится отметка о приеме с указанием должности, фамилии, инициалов и подписи лица, принявшего заявку для исполнения, а также штамп банка. Первый экземпляр заявки возвращается клиенту, второй — остается в банке. В заявке должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:

−   наименование клиента;

−   сумма в иностранной валюте, подлежащая продаже;

− номер счета, с которого производится перечисление иностранной валюты, наименование и код банка, в котором открыт этот счет;

− номер счета, на который производится зачисление белорусских рублей, наименование и код банка, в котором открыт этот счет;

− согласие на продажу иностранной валюты по биржевому курсу на день торгов или желаемый курс продажи (для валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке);

−  курс продажи (для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке);

−  подписи и расшифровка подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счетах, по которым производятся расчеты, заверенные оттиском печати.

Далее заключается договор  купли-продажи (приложение Г) и по платежному поручению перечисляют средства с расчетного счета на продажу валюты. Для контроля обязательной продажи иностранной валюты клиенту открываются специальные транзитные счета для зачисления выручки, поступившей в иностранной валюте. С этих счетов производится обязательная продажа иностранной валюты.

Операции в иностранной  валюте, осуществляемые банками, делятся  на два вида:

1)  операции, которые влияют на валютную позицию банка, носят характер обменных операций и совершаются в двух разных валютах;

2)  операции, которые не влияют на валютную позицию, не являются обменными и совершаются в одной и той же валюте.

К операциям первого вида можно отнести операции по покупке  одной валюты за другую либо операции конвертации одной валюты в другую.

Операции другого вида совершаются при осуществлении  расчетов в иностранной валюте между предприятиями, при размещении средств банками в кредиты, при привлечении средств в депозиты.

Для контроля за совершением  операций в иностранной валюте, изменяющих требования и обязательства банка, и соблюдения норматива валютного

риска предназначены технические  счета, на которых в бухгалтерском  учете отражается валютная позиция банка.

Счет валютной позиции  в балансе открывается по видам  валют. Операции по счету валютной позиции  в бухгалтерском учете учитываются  в валюте сделки и отражаются в балансе по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь в белорусских рублях.

Счет рублевого эквивалента  валютной позиции открывается также  по видам валют, но операции на нем отражаются только в белорусских рублях. При покупке и продаже валюты — по курсу, установленному банком либо определенному в договоре; при учете доходов и расходов банка в иностранной валюте, а также при совершении конверсионных операций — по официальному курсу. Остаток белорусских рублей по счету рублевого эквивалента определяет фактическую цену приобретенной иностранной валюты.

Дирекция ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области осуществляет валютно-обменные операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет покупателей и продавцов иностранной валюты. Корреспонденция счетов по отражению в учете операций Дирекции ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области, связанных с продажей иностранной валюты за счет и по поручению клиентов, представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Корреспонденция  счетов бухгалтерского учета операций банка, связанных с продажей иностранной  валюты на биржевом рынке за счет и по поручению клиентов Дирекции ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области

Содержание операции	Корреспонденция счетов		Примечание
	дебет	кредит
1.Предварительно зарезервирована клиентам и банка иностранная   валюта, подлежащая продаже на биржевых торгах	30ХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов»	3810 «Расчеты по операциям с клиентами», отдельный    лицевой счет «Счет для продажи иностранной валюты»	Отражается в иностранной валюте при получении заявки клиента на продажу иностранной валюты
2.Предварительно зарезервирована отделением) иностранная валюта, подлежащая продаже по поручению клиентов на биржевых торгах	6162 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой»   6111«Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте»	6101 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте» 6172 «Расчеты филиалов  по операциям с иностранной валютой»	Производится в филиале (отделении)     Производится в головном банке
3.Перечислена иностранная валюта банком-участником торгов на валютный транзитный счет в Национальном банке	1800 «Расчеты по операциям с клиентами», отдельный лицевой счет в иностранной валюте «Расчеты с биржей»	Счет, открытый в Национальном банке	Отражается в соответствии с биржевым с свидетельством
4. Списана проданная иностранная валюта клиентов банка по итогам биржевых торгов	6172 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой»     3810 «Расчеты по операциям с клиентами», лиц. счет «Счет для продажи иностранной валюты»	1800 «Расчеты по операциям с клиентами», отдельный лицевой счет в иностранной валюте «Расчеты с биржей»  6162 Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой»	Производится в день торгов на основании биржевого свидетельства в головном банке
5. 1 . При проведении расчетов с клиентами, если рублевый эквивалент поступил в день торгов
5.1.1. Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по итогам биржевых торгов  от   Национального банка	Транзитный счет в Национальном банке	1810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой», лиц. счет в белорусских рублях «Расчеты с биржей»	Производится в соответствии с биржевым свидетельством
5.1.2. Зачислена сумма рублевого эквивалента за проданную иностранную валют  клиентов банка	1810 «Расчеты по операциям с клиентами», отдельный лицевой счет в белорусских рублях «Расчеты с биржей» 6100          «Субкорреспон- дентский счет филиала  для расчетов в национальной валюте»	6110 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» 3810 «Расчеты по операциям с клиентами»	Производится      в головном банке      Производится   в   филиале (отделении)