Отчет по практике в Call-центр «ІНФОКОМ ПЛЮС»

Аналіз показників ліквідності та платоспроможності ТОВ «Телесик» за 2008-2010 роки надає нам дещо суперечливі дані, які не дозволяють однозначно позитивно, або однозначно негативно охарактеризувати тенденції ліквідності та платоспроможності.

З одного боку, зросли такі важливі показники, як коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт швидкої ліквідності (на 0,17 у 2013 році), підвищився коефіцієнт загальної платоспроможності до 1,72 у 2013 році, проти 1,55 у 2012-му.

З іншого боку, коефіцієнт забезпеченості власними оборотних активів прийняв у 2012 та у 2013 році від’ємне значення, також від’ємним (-0,08 у 2013 році) є коефіцієнт автономії джерел формування оборотних активів.

Маневреність власних оборотних активів також має від’ємне значення (-0,01 у 2013 році).

Наявні тенденції цих показників не є яскраво вираженими, та не дозволяють здійснити характеристику та прогнозування їх динаміки.

Враховуючі, що навіть коефіцієнти ліквідності та платоспроможності мають значення, що знаходиться поза межами нормативних показників, загальний стан ліквідності та платоспроможності не можна охарактеризувати позитивно.

Структуру активів підприємства представимо в табл. 1.6.

Таблиця 1.6

Аналіз обсягу активів ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС»

за 2011-2013 роки, тис. грн.

№	Показники	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13	Абс. відх. (+;-)		Відн. відх.
					2013/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011	2013/ 2012
1	Необоротні активи	67910,16	68627,08	61256,64	716,9	-7370,4	1,1%	-10,7%
2	Оборотні активи	66386,2	40250,9	34024,1	-26135,2	-6226,8	-39,4%	-15,5%
3	Разом активів	134296,32	108878	95280,7	-25418,3	-13597,3	-18,9%	-12,5%

 

Наведені в таблиці дані свідчать про те, що загальний обсяг активів за досліджуваний період на підприємстві безперервно знижувався, в 2012 році зниження їх обсягу склало 18,9%, а в 2013 – 12,5%.

В найбільшому ступені це зниження зумовлено зменшенням обсягу оборотних активів.

Таблиця 1.7

Аналіз структури активів за 2011-2013 роки ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС»

№	Показники	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13	Абс. відх. (+;-)
					2013/2011	2013/2012
1	Необоротні активи	50,6%	63,0%	64,3%	12,5%	1,3%
2	Оборотні активи	49,4%	37,0%	35,7%	-12,5%	-1,3%
3	Разом активів	100,0%	100,0%	100,0%	0,0%	0,0%

Дослідивши структуру активів, можна зробити висновок про те, що якщо в 2012 році активи підприємства були розподілені порівну між оборотними та необоротними, то в 2013 році питома вага оборотних активів впала на 12,5%, а в 2013 – ще на 1,3%, склавши на 31.12.2013 року 35,7%.

Далі, в таблицях 1.8 та 1.9 проведемо короткий аналіз пасивів підприємства, як джерел формування активів.

Таблиця 1.8

Аналіз обсягу пасивів  ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС»

за 2011-2013 роки, тис. грн.

№	Показники	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13	Абс. відх. (+;-)		Відн. відх.
					2013/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011	2013/ 2012
1	Реальний власний капітал	44010,0	35394,0	39861,1	-8616,0	4467,1	-19,6%	12,6%
2	Позикові засоби	90313,3	73488,6	55486,8	-16824,8	-18001,8	-18,6%	-24,5%
3	Разом	134323,3	108882,6	95347,9	-25440,8	-13534,6	-18,9%	-12,4%

 

Отже, за період 2013-2012 рр. як реальний власний капітал так і позикові засоби зменшилися пропорційно, але за 2011 рік власний капітал збільшився на 12,6%, а позикові засоби навпаки впали на 24,5%.

Таблиця 1.9

Аналіз структури пасивів ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС» за 2011-2013 роки

№	Показники	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13	Абс. відх. (+;-)
					2013/2011	2013/2011
1	1. Реальний власний капітал	32,8%	32,5%	41,8%	-0,3%	9,3%
2	2. Позичені засоби	67,2%	67,5%	58,2%	0,3%	-9,3%
3	3. Разом	100,0%	100,0%	100,0%	0,0%	0,0%

У структурі пасивів як  на 2011 рік так і у 2012 році позичені засоби перевищують власний капітал, але, якщо в 2011 році їх співвідношення складало відповідно 67,2 та 32,8%, то в 2013 році воно складає вже 58,2 та 41,8%, тобто відбувається їх певне вирівнювання.

Далі, в таблицях 1.10 та 1.11 здійснімо безпосередньо аналіз оборотного капіталу підприємства.

Таблиця 1.10

Аналіз обсягу оборотних активів ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС»

за 2011-2013 роки, тис. грн.

 

	Показники	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13	Абс. відх. (+;-)		Відн. відх.
					2013/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011	2013/ 2012
1	Запаси:
2	виробничі запаси	31973,3	12991,9	8353,0	-18981,4	-4639,0	-59,4%	-35,7%
3	готова продукція	6223,8	2186,4	954,6	-4037,4	-1231,8	-64,9%	-56,3%
4	товари	2777,4	2146,6	1666,2	-630,8	-480,4	-22,7%	-22,4%
5	Дебіторська заборгованість за товари, роботи	19434,6	16760,4	16590,5	-2674,2	-169,9	-13,8%	-1,0%
6	Дебіторська заборгованість за розрахунками	2696,9	3366,1	3454,2	669,2	88,1	24,8%	2,6%
7	Інша поточна заборгованість	2821,7	2468,0	2103,6	-353,6	-364,4	-12,5%	-14,8%
8	Поточні фінансові інвестиції	2,3	0,0	802,9	-2,3	802,9	-100,0%	0,0%
9	Грошові кошти	456,2	331,5	99,1	-124,8	-232,4	-27,3%	-70,1%
10	Разом	66386,2	40250,9	34024,1	-26135,2	-6226,8	-39,4%	-15,5%

 

Виходячи з наведених в таблиці даних, можна говорити про те, що в 2012 році загальна сума оборотних активів впала на 26135,2 тис грн., а в 2013 році – на 6226 тис. грн.

У відносних цифрах це складає 39,4 та 15,5% відповідно.

У найбільшому ступені це падіння зумовлено зменшенням обсягів виробничих запасів, на 59,4% у 2012 році та на 35,7% у 2013 році.

У грошовому еквіваленті падіння цього елементу склало 18981,4 тис. грн. у 2012 та 4639 тис. грн. у 2013 році.

Зменшення вартості готової продукції склало 4037,4 тис грн. та 1231,8 тис грн. у 2012 та 2013 роках, у відсотковому виразі у 2013 році готова продукція зменшилася на 56,3%.

Скорочення дебіторської заборгованості в 2013 році носить незначний обсяг, 1%, проте, в 2012 році воно склало 13,8%, або 2674,2 тис грн.

Одночасно спостерігається зростання дебіторської заборгованості за розрахунками, а також поточних фінансових інвестицій.

Обсяг грошових коштів за досліджуваний період постійно зменшувався, на 39,4% у 2012 та на 15,5% у 2013 році.

Найбільше падіння спостерігається по виробничім запасам, що в цілому є позитивним фактором, якій свідчіть про впровадження на підприємстві ефективного нормування оборотного капіталу.

Таблиця 1.11

Аналіз структури оборотних активів ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС»

за 2011-2013 роки

№	Показники	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13	Абс. відх. (+;-)
					2013/2011	2013/2012
1	2	3	4	5	6	7
1	Запаси:
2	виробничі запаси	48,2%	32,3%	24,6%	-15,9%	-7,7%
3	готова продукція	9,4%	5,4%	2,8%	-3,9%	-2,6%
4	товари	4,2%	5,3%	4,9%	1,1%	-0,4%
5	Дебіторська заборгованість за товари, роботи	29,3%	41,6%	48,8%	12,4%	7,1%

 

Продовж. табл. 1.11

1	2	3	4	5	6	7
6	Дебіторська заборгованість за розрахунками	4,1%	8,4%	10,2%	4,3%	1,8%
7	Інша поточна заборгованість	4,3%	6,1%	6,2%	1,9%	0,1%
8	Поточні фінансові інвестиції	0,0%	0,0%	2,4%	0,0%	2,4%
9	Грошові кошти	0,7%	0,8%	0,3%	0,1%	-0,5%
10	Разом	100,0%	100,0%	100,0%	0,0%	0,0%

 

Характеризуючи структуру оборотних активів підприємства не можна не зупинити увагу на тому, що при взагалі досить стабільної структурі оборотних активів, за 2011-2013 роки відбулася діаметральна зміна питомої ваги виробничих запасів та дебіторської заборгованості за товари та роботи в загальному обсязі оборотного капіталу.

Якщо в 2011 році виробничі запаси складали 48,2%, а дебіторська заборгованість 29,3%, то в 2013 році ситуація докорінно змінилася. В 2013 році питома вага виробничих запасів складає 24,6%, тобто зменшилась на 23,6%, проте питома вага дебіторської заборгованості зросла до 48%, або на 18,7%.

Для оцінки вартості ТОВ «ІНФОКОМ ПЛЮС» використаємо основні методи, що були розглянуті в розділі даної роботи. Всі розрахунки виконано станом на 2010 рік. За методом бухгалтерської оцінки, вартість підприємства, розрахована за формулою 1.1 складе:

А = 13847,9+ 39861,1 = 53709 тис. грн.

За методом ринкової оцінки, формула:

А = 13847,9+ 39861,1+25,7 = 53734,7 тис. грн.