Опыт обеспечения конкурентоспособности продукции(на примере ресторана "Пекинскя утка")

ЧП (чистая прибыль)=СХ – СП (стоимость программы) = 369,6 млн. руб. – 30 млн. руб. – 1 026 тыс. руб. х 20 дней (29,7 млн. руб.) = 309,9 млн. руб. за год от внедрения системы «Одиссей».

Следовательно, внедрение программы «Одиссей»  позволит ресторану «Пекинская утка» повысить эффективность своей работы и получать прибыль в размере 309,9 млн. руб.

Расчет затрат на обслуживание программного комплекса  компанией разработчиком. Дополнительные текущие затраты представим в  таблице 3.6. Данные затраты были предоставлены компанией производителем программного обеспечения.

 

Таблица 3.1 –  Расчет текущих затрат

Статьи  затрат	Сумма, млн. руб.
Обслуживание  программы (обновление)	3,6
Обслуживание  сети	1,25
Абонентское обслуживание	2,8
Контроль качества	0,69
Срочный выезд  специалиста	0,41
Настройка и  доработка типовых конфигураций	2,75
Всего	11,5

 

Расчет затрат на приобретение аксессуаров. Затраты  на аксессуары (Зак) рассчитываются по формуле 3.1.

Зак = Зб+Зк+Зд+Зпр     (3.11)

где: Зб – затраты  на приобретение бумаги;

 Зк – затраты  на приобретение картриджа;

 Зд – затраты  на приобретение CD-дисков;

 Зпр –  прочие затраты на аксессуары.

 

Зак (год) = 11000 × 4 + 98500 × 3 + 800 × 30 + 124000 = 487,5 тыс. руб.

Итого эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию внедренного программного обеспечения составят (таблица 3.2).

 

Таблица 3.2 –  Эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного  программного обеспечения, млн. руб.

Статьи  затрат	Сумма, млн. руб.
затраты на оплату труда администратора ресторана	25,32
затраты на электроэнергию	3,15
амортизационные отчисления	18,4
затраты на обслуживание программного комплекса компанией  разработчиком	11,5
затраты на приобретение аксессуаров	0,4875
Всего	58,85

 

Итого общие эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения составят 58,85 млн. руб.

Расчет выгоды от внедрения программного продукта и локальной сети. Основные выгоды от использования (внедрения) программного продукта и локальной сети:

Автоматизация работы работников (единая система);

Снижение затрат на канцелярские принадлежности;

Повышение скорости обработки документов;

Снижение вероятности  ошибок при оформлении документов;

Экономия времени  при заполнении и печати документов;

Повышение эффективности  принятия управленческих решений;

 

В таблице 3.3 представим выгоды от внедрения программного продукта. Стоимость сэкономленного 1 часа работы составляет 6 тыс. руб.

 

Таблица 3.3 –  Выгоды от внедрения программного продукта.

Наименование	Единица измерения	Экономия	Сумма, млн. руб.
Автоматизация работы работников (единая система)	час/чел	2590	15,54
Снижение затрат на канцелярские принадлежности	млн. руб.	5,6	5,6
Повышение скорости обработки документов	час/чел	2100	12,6
Снижение вероятности  ошибок при оформлении документов	час/чел	1980	11,88
Повышение эффективности  принятия управленческих решений	час/чел	2360	14,16
Повышение выручки  от реализации	млн. руб.	63,1	63,1
Итого экономии			122,88

 

Итого прирост  выручки составил 122,88 млн. руб. в год.

Налог на добавленную  стоимость НДС, млн. руб., рассчитывается в размере 20 % (процентов) от общей  суммы доходов от основной деятельности по формуле 3.2:

НДС = ДО × 0,20 / 1,20 (3.2)

Налог на добавленную  стоимость будет равен: НДС = 30,72 × 20 / 120 = 4,68 млн. руб.

Расчет эффекта  от внедрения программного продукта и локальной сети. Основным показателем  эффективности внедрения данного  программного продукта и локальной  сети будет выступать прирост  прибыли.

Прирост прибыли  составит: Итого экономии – налоги из выручки - эксплуатационные затраты = 30,72 - 4,94 – 14,71 = 11,07 млн. руб.

Экономический эффект от внедрения программного продукта выступает в виде чистой прибыли  Пч, млн. руб., определяется как разница  между балансовой прибылью и налогом на прибыль Нп, по формуле (3.2):

 

Пч = ПБ – НП, (3.2)

 

где НП - налог  на прибыль (24%), млн. руб.;

 

НП = ПБ × 0,24 (3.3)

 

НП = 11,07 × 0,24 = 2,66 млн. руб.

Пч = 11,07 – 2,66 = 8,41 млн. руб.

 

Теперь для  расчета эффективности внедрения данной информационной системы управления на предприятии составим проект. При расчете экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий используются показатели ЧДД, срока окупаемости и ВНД.

Проект будет  рассчитан на 2 года с разбивкой  по кварталам. Норма дисконта (Е) берется из расчета ставки ОАО «Беларусбанк» 16% годовых. Денежные средства будут привлечены из собственных фондов.

Рассчитаем  срок окупаемости капитальных вложений. Капитальные вложения окупаются  за счет притока прибыли и амортизационных отчислений. Сумма этих двух показателей даст чистый финансовый поток ЧФП, млн. руб.

 

ЧФП = Пч + А (3.4)

 

где А – амортизационные  отчисления, млн. руб.;

      Пч – чистая прибыль.

ЧФП = 8,41 + 4,6 = 13,01 млн. руб.

Таким образом  срок окупаемости Т, лет, определится по формуле:

 

Т = К / ЧФП, (3.5)

 

где К – капитальные  вложения, млн. руб.;

Т = 40,156 / 13,01 = 3,08 квартала.

Приведем годовой  прирост прибыли и амортизации  к начальному периоду.

Чистый дисконтируемый финансовый поток ЧДФП определяется по формуле (3.6):

ЧДФП = (Пч+А) × Lt ,     (3.6)

где Lt – коэффициент  дисконтирования. 

 ЧДФП = (13,01) ×  1 = 13,01 млн. руб.

Коэффициент дисконтирования  определяется следующим образом  по формуле (3.7):

Lt = 1 / ( 1 + i)^t , (3.7)

 

где i – годовая ставка дисконтирования, так расчет ведется в млн. руб., то примем 0,16;

 t – номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.

Для расчета  дисконтирования по кварталам ставку дисконтирования (0,16) и чистый финансовый поток разделим на 4 (число кварталов в году).

Lt = 1 / (1 + 0,04)^0 = 1;      Lt = 1 / (1 + 0,04)^1 = 0,96;

Lt = 1 / (1 + 0,04)^2 = 0,92; Lt = 1 / (1 + 0,04)^3 = 0,89;

Lt = 1 / (1 + 0,04)^4 = 0,85; Lt = 1 / (1 + 0,04)^5 = 0,82

Lt = 1 / (1 + 0,04)^6 = 0,79; Lt = 1 / (1 + 0,04)^7 = 0,76;

Чистый финансовый поток в квартал = 13,01 млн. руб.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) как правило, рассчитывается при постоянной ставке дисконтирования  на время реализации проекта.

 

ЧДД = ∑(Sn - Cn) х 1/(1+i), (3.8)

 

где Sn – результаты (доходы) на n-ом шаге расчета;

      Cn – затраты на n-ом шаге расчета;

          i – ставка (норма) дисконта.

В таблице 3.4 представим расчет эффективности внедрения  программного продукта.

 

Таблица 3.4 –  Расчет эффективности внедрения Odyssey Access Client Manager

Наименование  показателя	Значение показателя по годам
	2012				2013
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Полный приток
Прирост выручки  от реализации продукции		30,72	30,72	30,72	30,72	30,72	30,72	30,72
Полный отток
Инвестиции	40,16
Затраты на производство и сбыт (без амортизации)		14,71	14,71	14,71	14,71	14,71	14,71	14,71
Налоги из выручки		4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94
Налоги из прибыли		2,66	2,66	2,66	2,66	2,66	2,66	2,66
Итого приток		30,72	30,72	30,72	30,72	30,72	30,72	30,72
Итого отток	40,16	22,31	22,31	22,31	22,31	22,31	22,31	22,31
Сальдо	-40,16	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41
Период расчета	0	1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент дисконтирования	1	0,95	0,91	0,88	0,84	0,81	0,78	0,75
Чистый дисконтированный финансовый поток, млн. руб.	-	7,99	7,65	7,40	7,06	6,81	6,56	6,31
Экономический эффект нарастающим итогом	-40,16	-32,17	-24,52	-17,12	-10,05	-3,24	3,32	9,63
Итого ЧДД	9,63
Срок окупаемости	5,49
ВНД	11%

 

Из таблицы 3.4 видно, что ЧДД нашего проекта 9,63 млн. руб., что является высоким показателем для проекта. Так как ЧДД больше нуля – проект внедрения программного обеспечения эффективен.

Рентабельность (соотношение «затраты-выгоды») PI определяются как отношение всей суммы дисконтированных доходов по проекту А к сумме дисконтированных инвестиционных затрат К, выраженное в процентах.

 

PI = А/К × 100% (3.9)

 

PI = 9,63 / 40,16 × 100 = 24%

Как видно из таблицы 3.4 затраты на внедрение программного продукта окупятся в третьем квартале 2013 г.

Для наглядного представления построим график (рисунок 3.1), где по оси х – рассматриваемый период от 2012 до 2013 года, а по оси у – млн. руб.

Рисунок 3.1 –  Анализ экономической эффективности  нарастающим итогом

 

Срок окупаемости  – минимальный временной интервал (от начало осуществление проекта), за пределами которого интегральный эффект (ЧДФД) становится не отрицательным. Иными словами это – период времени (2012 – 2013 гг.), после которого первоначальные вложения и другие затраты покрываются суммарными результатами его осуществления,

Из рисунка 3.1 видно, что срок окупаемости определяется с использованием дисконтирования, чистый дисконтированный финансовый поток  первый год (2012 г.) находится в минусе (-40,16 млн. руб.), зато в третьем квартале 2013 г. проект окупится (3,32 млн. руб.), и будет приносить прибыль от внедрения программного продукта.

Ни один из вышеперечисленных  показателей сам по себе не является достаточным для оценки эффективности  предложенных мероприятий.

Надо принять  к сведению, что условия брались не самые выигрышные, но все же срок окупаемости очень мал. Проект окупится через 5,49 кв., и в дальнейшем будет приносить прибыль.

Также для повышения  качества обслуживания посетителей  предлагается ввести специальную функцию  – клиентинг - базу данных о клиентах  и их предпочтениях. Эта функция входит программу «Одиссей».

Для повышения  качества предлагаемых блюд предлагается внедрение нового кухонного оборудования с расчетом ожидаемого экономического эффекта.

Предлагается  заменить кухонную плиту на 4 конфорки без духового шкафа на плиту на 6 конфорок с духовым шкафом ЭП-6ЖШ-К-2/1 производства "Чувашторгтехника" (Россия).

Чугунные конфорки в качестве нагревательных элементов  оснащены двумя ТЭНами, что обеспечивает быстрый и равномерный нагрев, а также гарантирует долгий срок эксплуатации конфорок. Площадь конфорок - 0,74 кв.м. Конфорки образуют ровную поверхность, что обеспечивает удобное и легкое перемещение наплитной посуды. Внизу – жарочный шкаф с одним противнем и одной решеткой GN 2/1 размером 530х650 мм, изготовленные из нержавеющего металла. Духовка имеет раздельную регулировку мощности верхнего и нижнего блоков ТЭНов. Рабочий диапазон температуры духовки 65-2700 С, установленный аварийный терморегулятор предохраняет шкаф от перегрева 3000 С. Плита имеет регулируемые по высоте ножки.