Понятие финансового планирования. Его цель, задачи и функции

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

                                               ВВЕДЕНИЕ

        Финансы занимают особое место  в экономических отношениях. Их  специфика проявляется в том,  что они всегда выступают в  денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений. Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии.

Получение планового  размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии  соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового  планирования состоят в том, что  оно:  
 * воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;  
 * обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

* предоставляет возможность определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях реальной рыночной  конкуренции; 

* служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также  уменьшает число неиспользованных возможностей. Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков.

Цель курсовой работы - рассмотрение основных задач и этапов составления финансового плана предприятия.

 

 

 

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

1.1 Понятие финансового планирования. Его цель, задачи и функции

Финансовое планирование - это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов :

1. Прогноз  объемов реализации.

Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать  новой продукцией.

2. Баланс денежных  расходов и поступлений.

Главная задача — проверить  синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции.

3. Таблицу  доходов и затрат.

Задача данного документа  показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.

Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная прибыль  от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).

4.Сводный баланс  активов и пассивов предприятия.

Назначение — главным  образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые  намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать  создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5.График достижения  безубыточности.

Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

С помощью этого графика  можно найти так называемую точку  безубыточности, то есть тот объем  производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки  от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

Стратегия финансирования и анализ развития. В этом разделе должен излагаться план получения средств для создания или расширения предприятия.

2. Источники финансовых ресурсов и форма их получения.

Источниками могут служить:

а) собственные средства;

б) кредиты банков;

в) привлечение средств  партнеров;

г) привлечение средств  акционеров и так далее.

3. Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.

Рекомендуется включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложений.¹

Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:  
 * содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;  
 * дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;  
 * служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями. Обеспечить оптимальные возможности для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижения прибыльности фирмы.

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами

производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы;

2. определение путей эффективного вложения капитала;
3. выявление внутрихозяйственных резервов увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
5. соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

- между предприятием  и различными субъектами хозяйствования  в процессе реализации продукции  (работ, услуг) и при коммерческом  кредитовании;

- собственниками предприятия,  трудовыми коллективами и отдельными  работниками при оплате труда  персонала предприятия;

- субъектами хозяйствования  и хозрасчетными подразделениями  внутри них при формировании  и распределении централизованных  фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

- предприятиями, объединениями  и государственным бюджетом при  внесении платежей в бюджет, внебюджетные  фонды и получение ассигнований  из бюджета;

- предприятиями и коммерческими  банками;

- предприятиями и страховыми организациями.

Финансовый план упорядочивает  эти отношения, позволяет заранее  предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы  они служили достижению целей, предусмотренных  стратегическим и тактическим планам

Бюджет является инструментом, как для планирования, так и  для контроля. В самом начале периода  действия бюджет представляет собой  план или норматив; в конце периода  действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

Функциям планирования бюджета может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия:

* Бюджет как экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период.

Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц  предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.

* Бюджет как основа  для контроля. По мере реализации  заложенных в бюджете планов  необходимо регистрировать фактические  результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

* Бюджет как средство  координации. Бюджет представляет  собой выраженную в стоимостных  показателях программу действий (план) в области производства, закупок  сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.

* Бюджет как основа  для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

* Бюджет как средство  делегирования полномочий. Одобрение  руководством предприятия бюджета  (плана) подразделения служит  сигналом того, что в дальнейшем  оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.  

1.2 Процесс финансового планирования

процесс финансового  планирования включает несколько этапов, рассмотрим их более подробно

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Основное назначение этого анализа состоит в том, чтобы:

• оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости;
• выявить основные тенденции изменения финансовой устойчивости и их причины;
• определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия (нормализации его финансового состояния).

 Эти документы содержат  данные для анализа и расчета  финансового состояния предприятия,  а также служат основой для составления прогноза этих документов. Главным объектом анализа финансового состояния предприятия является баланс его активов и пассивов. Однако, поскольку баланс отражает сложившееся на некоторую дату состояние активов и пассивов предприятия, то для корректной и обоснованной оценки финансового состояния на отчетную дату необходимо проанализировать динамику изменения размеров и структуры активов и пассивов (фондовых статей) за некоторый предшествующий период или поток фондов.