Управление персоналом предприятия в условиях рыночной экономики (на примере ООО «Страз»)

Финансовый леверидж по итогам 2010 года составил 0,39, а по итогам 2011 года еще ниже, то есть 0,34. Значение данного показателя финансовой устойчивости более чем в два раза ниже нормы. Это говорит о превышении заемного капитала над собственном более, чем в два раза. То есть, ООО «Страз» привлекает для своей деятельность большое количество заемных средств.

Таблица 1.7.

Изменение относительных показателей финансовой

устойчивости предприятия.

Показатели	2010	2011	Отклонение
Характеризующие состояние оборотных средств
1. Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	0,13	0,06	-0,07
2. Коэффициент маневренности собственных  средств	0,19	0,10	-0,09
3. Коэффициент чистых мобильных  средств	-0,06	-0,43	-0,37
Характеризующие состояние основных средств
4. Индекс постоянного актива	6,05	2,98	-3,06
5. Коэф. долгосрочного привлечения заемных средств	0,0000	0,0000	0,0000
6. Коэффициент накопления амортизации
7. Интенсивность накопления износа
8. Коэффициент реальной стоимости в имуществе предприятия:
а) основных и материальных оборотных средств	0,2472	0,2231	-0,0241
б) основных средств	0,5955	0,5174	-0,0782
Характеризующие финансовую независимость предприятия в целом
9. Коэффициент автономии (независимости)	0,277	0,252	-0,025
10. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	7,34	8,25	0,91

 

Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец предыдущего периода составило 0,29, на конец отчетного – 0,27, что значительно ниже общепринятого в мировой практике значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Страз» составляет всего 29% и 27%, соответственно).

Значение коэффициента маневренности собственного капитала на 31 декабря 2010 года составило 0,06, а на 31 декабря 2011 года снизилось до –0,03. Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,5–0,6. И хотя на практике норматив для этого показателя не определен, полученное здесь значение говорит о большом недостатке собственного капитала для обеспечения стабильного финансового положения ООО «Страз».

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (0,04 – в 2010, и –0,02 – в 2011 году) показывает, что материально-производственные запасы в недостаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ООО «Страз».

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Страз» на конец 2011 года значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (98% и 2%, соответственно). При этом в 2011 году доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях) и количеством оборотов за отчётный период (коэффициент оборачиваемости).

ООС = Выручка / ОС

В 2010 году – ООС = 9214 / 9071 = 1,02

В 2011 году – ООС = 9590/10151 = 0,94

Снижение коэффициента оборачиваемости свидетельствует о сокращении эффективности использования оборотных средств.

Оборачиваемость запасов характеризуется коэффициентом оборачиваемости запасов и период оборачиваемости запасов.

ОЗ = выручка / З

В 2010 году – ОЗ = 9214 / 5635 = 1,64

В 2011 году – ОЗ = 9590 / 6431 = 1,49

Снижение данного показателя говорит о снижении затоваривания предприятия ООО «Страз».

Таблица 1.8.

Изменение показателей эффективности использования

ресурсов предприятия.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Темп изменения, %
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	9590	9214	-3,92
2. Балансовая прибыль, тыс. руб.	994	291	-70,72
3. Средняя величина авансированного  капитала (активов), тыс. руб.	12518	14056	12,29
4. Среднесписочная численность работников, чел.	364	360	-1,10
5. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	2259	2470	9,34
6. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, руб.	26,3	25,6	-2,85
7. Фондоотдача, руб.	4,2	3,7	-12,13
8. Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости  авансированного капитала)	0,77	0,66	-14,43

 

По сравнению с 2010 годом в 2011 году выручка от продаж снизилась на 3,92%.

К основным производственным фондам относятся средства труда (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты и др.), с помощью которых изготавливается продукция предприятия. В балансе предприятия – основные средства. Стоимость основных производственных фондов в 2010 году по сравнению с 2011 годом выросла на 9,34%.

Реализованная продукция, работы, услуги на рубль стоимости основных производственных фондов рассчитывается как отношение выручки от продаж к основным средствам. По предприятию ООО «Страз» данный коэффициент достаточно высок, то есть в 2010 году он составляет 4,25 рублей на 1 рубль основных фондов, а в 2011 году снизился на 12,24% и составил 3,73 руб.

Численность работающих по штатному расписанию в 2010 году составляла 364 человека, в 2011 году было сокращено 4 ставки в финансовом отделе ООО «Страз».

Реализация продукции на одного человека в 2011 году снизилась на 2,88% по сравнению с 2010 годом, это связано с большим снижением выручки от реализации, чем снижение численности работников.

Полная себестоимость реализованной продукции включает в себя все затраты, в том числе внереализационные. Полная себестоимость реализации ООО «Страз» выросла в 2011 году на 3,5%. Это в основном связано с ростом цен на материалы.

Затраты на рубль реализованной продукции, работ, услуг выросли на 7,61% и составили 99 копеек на 1 руб. выручки, таким образом можно сказать о низкой прибыльности предприятия, которая составляет всего 1 копейку из 1 руб.

Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг по Отчету о прибылях и убытках ООО «Страз» составляет в 2010 и 2011 гг. 1255 и 755 тыс. руб. соответственно. Такое резкое снижение прибыли (на 39,84%) обусловлено ростом затрат и снижением выручки от реализации.

Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле (прибыль от продаж). Рассчитывается как отношение прибыли к объёму продаж.

В случае с ООО «Страз» данный коэффициент достаточно низкий в 2010 году 13,1%, а в 2011 году еще снижен на 40% и составил уже – 8,2%.

Динамика развития предприятия отрицательна. Объем реализации за год снизился на 3,92% при одновременном росте полной себестоимости на 3,5%, что отразилось на снижении прибыли, а, следовательно, и на снижении рентабельности продаж в 2011 году на 40%.

В случае, если наблюдается снижение продолжительности оборота и рост коэффициента оборачиваемости, необходимо выяснить причины. Эта задача может быть решена способом цепных подстановок на основе следующей факторной модели:

ΔКоб = Кобо-Кобп

К*об = Вро/Оссп

Расчет влияния факторов на изменение показателя оборачиваемости:

• изменения объема реализованной продукции (работ, услуг):

ΔК1об = К*об - Кобп;

• изменения средней стоимости остатков оборотных средств:

ΔК2об = Кобо-K*oб

Таблица 1.9.

Динамика показателей оборачиваемости оборотных средств.

Показатели	2010	2011	Отклонение
1. Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	9590	9214	-376
2. Остатки оборотных средств, тыс. руб.:
- на начало года	7931	9071	1140
- на конец года	9071	10151	1080
3. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	8501	9611	1110
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, количество раз	1,13	0,96	-0,17
5. Продолжительность одного оборота, дней	323,55	380,73	57,17
6. Коэффициент закрепления оборотных средств	0,886	1,043	0,157
7. Дополнительное привлечение (высвобождение) оборотных средств в результате  изменения их оборачиваемости, тыс. руб.		1502,2

 

Проверка результатов влияния факторов:

ΔК1об + ΔК2об = Koб

Проведем расчеты по оценке факторов, повлиявших на отмеченную динамику рассматриваемых показателей оборотных средств предприятия:

ΔКоб = Кобо-Кобп = 0,96-1,13 = -0,17

К*об = 9214 / 9590 = 0,961

ΔК1об = 0,96-1,13 = -0,17

ΔК2об = 0,961-0,96 = 0,001

На предприятии за счет роста оборачиваемости оборотных средств условное увеличение объема продаж составило:

ΔВр = ΔКоб * Оссо = -0,17*9611= - 1633,87 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 1.10.

Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показатели	2010	2011	Отклонение
Выручка от реализации, тыс. руб.	9590	9214	-376
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.	3983	3383	-600
Сомнительная дебиторская задолженность, тыс. руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз	2,408	2,724	0,316
Период погашения дебиторской задолженности, дни	151,595	134,013	-17,582
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, %	0,469	0,352	-0,117
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации	0,415	0,367	-0,048
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,316 с 2,408 раз до 2,724 раз, что является хорошей тенденцией для организации, но в основном данные за счет уменьшения выручки от реализации.

Таблица 1.11.

Динамика показателей оборачиваемости

товарно-материальных запасов.

Показатели	2010	2011	Отклонение
1. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	(8335)	(8459)	-124
2. Средние товарно-материальные запасы, тыс. руб.	59062,0	71370	12308,0
В том числе:
а) средние запасы сырья и материалов, тыс. руб.	666	729	63
3.Оборачиваемость товарно-материальных  запасов, количество раз	0,141	0,119	-0,023
Из них:
а) запасов сырья и материалов	12,513	11,600	-0,913
4. Срок хранения запасов, дней	2586,4	3079,6	493,2
Из них:
а) запасов сырья и материалов	29,170	31,466	2,296