Управление финансами организации «Серволюкс-Агро»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                       4   

Глава 1. Теоретические  основы финансового менеджмента…………………….. 6

1. Финансы предприятий и их роль в экономике предприятия ………………...6
2. Содержание финансового менеджмента и его место в системе                              управления организацией………………………………………………………….15
3. Содержание финансовой работы предприятия……………………………...22

Глава 2. Организационно-экономическая  характеристика филиала «Серволюкс-Агро»  Могилевского района…………………………………………………........25

2.1Общая характеристика сельскохозяйственного предприятия Общая характеристика сельскохозяйственного предприятия…………………………...25

2. Ресурсный потенциал предприятия………………………………………….27

2.3 Основные экономические показатели отрасли растениеводства...…………31

2.4 Основные экономические показатели отрасли животноводства...………….33

5. Эффективность деятельности предприятия…………………………………36

Глава 3. Анализ финансовой деятельности  организации……………………….42

1. Анализ состава и структуры оборотных средств и краткосрочных финансовых обязательств………………………………………………………….42

3.2 Анализ платежеспособности предприятия……………………………….......52

Глава 4.Совершенствование управления финансами предприятия…………….62

4.1 Моделирование денежных потоков организации………………………........62

4.2 Оценка эффективности плана по оптимизации денежных потоков………...69

Заключение                                                                                                                 72                                                                                     

Список использованной литературы                                                                       76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для нормального  функционирования, обеспечения своевременности  расчетов с поставщиками, покупателями, другими хозяйственными органами, финансовой системой, банками и лицами предприятия  располагают определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост выпуска продукции, товарооборота, доходов, прибыли, других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества, эффективности работы. Следовательно, финансовая устойчивость, финансовое состояние предприятия должны изучаться в увязке с анализом выполнения планов, прогнозов, динамики основных показателей экономического и социального его развития. Анализ «финансового здоровья» предприятия необходимо проводить не только в случае экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать, наиболее рационально использовать производственные фонды, долгосрочные и текущие активы.

Актуальность  выбора темы обусловлена тем, что  выбор и обоснования управленческих решений по укреплению финансового  состояния организаций является необходимым условием эффективной их деятельности, так как от обеспеченности и рациональности использования финансовых ресурсов зависят своевременность и полнота погашения его обязательств поставщикам, банкам, бюджету, работникам и др. Для оценки финансовой устойчивости предприятия, своевременного выявления угрозы банкротства, разработки мероприятий по профилактике финансового кризиса и финансовому оздоровлению организации необходимо определить, имеет ли она необходимое количество средств для погашения обязательств, как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги, насколько эффективно используется имущество, собственный и заемный капитал и т. д.

В период реструктуризации экономики требуются  новые подходы к анализу финансового  состояния предприятия, которые  позволяют дать обобщенную оценку «финансового здоровья», прибыльности его деятельности и долгосрочной платежеспособности. Для этого должны быть разработаны методики многовариантного диагностического анализа финансового состояния предприятия, соединяющие в единое целое ретроспективное и перспективное исследования его финансово-хозяйственной деятельности. Он позволяет установить, в каком направлении развивается экономика предприятия, выявить проблемы экономического и социального развития, перспективные пути их решения, разработать альтернативные варианты управленческих решений и оценить их возможные последствия.

Результаты  анализа финансового состояния, «финансового здоровья» предприятия помогают заинтересованным юридическим и физическим лицам принимать оптимальные управленческие решения, учитывать потенциальные возможности и резервы роста собственного капитала, повышения эффективности его использования, экономического и социального развития на предстоящие годы.

Целью курсовой работы является изучение процесса управления финансами  предприятиями .

Основными задачами работы являются:

1. изучение теоретических основ финансового менеджмента;
2. организационно-экономическая характеристика предприятия.

            3) анализ финансовой деятельности  организации.

  4) разработка направлений совершенствование управления финансами предприятия

Объектом исследования является Серволюкс  Агро» СЗАО «Серволюкс» 

Предметом исследования является финансовое состояние. Серволюкс Агро» СЗАО «Серволюкс» 

Основным источником информации для  анализа финансового состояния  организации является бухгалтерский  баланс (ф. № 1). Используются также и  другие формы бухгалтерской отчетности: ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», ф. № 3 «Отчет о движении фондов и  других средств», ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств», ф. № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», данные текущего бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

Теоретические основы финансового менеджмента

 

1.1 Финансы предприятий и их роль в экономике предприятия

 

Финансы предприятий являются составной  частью финансовой системы, ее основой. Финансы предприятий – это относительно самостоятельная сфера финансовой системы, включающая денежные отношения, связанные с формированием и использованием капитала, денежных фондов и дохода в процессе кругооборота средств предприятий [6, c.356]

В кругообороте средств предприятий наряду с  собственными источниками могут  участвовать заемные средства в форме долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности, другие привлеченные источники средств. Все денежные средства, аккумулируемые предприятием, образуют его финансовые ресурсы. Именно в процессе формирования и движения финансовых ресурсов возникают денежные отношения.

В денежном обороте предприятия можно выделить группы денежных отношений, которые составляют в целом содержание финансов предприятия. В современных условиях финансовые (денежные) отношения у предприятий возникают со следующими субъектами: с государством – при уплате налогов, сборов и отчислений в бюджетную систему, финансовых санкций, при получении средств целевого финансирования; с наемными работниками – по поводу денежных выплат и удержаний в соответствии с законодательством; с учредителями (собственниками, участниками) – при приеме новых участников, выплате доли в имуществе при выбытии участников, выплате дивидендов, процентов на вложенный капитал, а также по поводу формирования и управления имуществом и собственным капиталом; с другими хозяйствующими субъектами – по поводу приобретения и продажи продукции, услуг, работ и т.д.

Таким образом, сущность финансов предприятий можно  выразить в следующем определении: это система денежных отношений, которые в определенной степени регламентированы государством и связаны с реальными денежными потоками предприятия, формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осуществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств.

В процессе деятельности, связанной  с регулированием реального денежного  оборота, реализуются три основные функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная [6, c.356]

Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Воспроизводство осуществляется в рамках самостоятельно хозяйствующих субъектов, наделенных имуществом.

Экономическая обособленность имущества, выраженного в стоимостной форме, приводит к необходимости регулирования  его кругооборота в рамках отдельно взятых организаций, государств и т. д.

Совершающийся непрерывно кругооборот  средств является стадией оборота  капитала. Денежный кругооборот начинается с авансирования денежных средств. Авансирование имеет место тогда, когда израсходованные на приобретение сырья, материалов, товаров, оплату работ и услуг денежные средства возвращаются на предприятие в течение одного кругооборота продукции в виде выручки от реализации произведенного или закупленного товара, выполненных работ, оказанных услуг.

Инвестирование означает использование денежных средств на цели капитального характера. Инвестирование отличается от авансирования тем, что денежные средства на длительный период выбывают из оборота, а их возвращение на предприятие происходит по частям за счет регулярных отчислений, включаемых в состав затрат.

Воспроизводственная функция характеризуется  показателями прибыльности и ликвидности  активов предприятия. Прибыльность означает, что предприятие получает выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, которая превосходит  произведенные затраты. Ликвидность  активов (имущества) означает возможность  легко их реализовать или превратить в денежную форму. Эффективное управление финансовыми ресурсами позволяет  повышать прибыльность и обеспечивать долгосрочные инвестиции. Для поддержания  высокой прибыльности и ликвидности  решающую роль играет качество управления финансовыми ресурсами.

Воспроизводственная функция стимулирует  накопление финансовых ресурсов. Проблема накоплений тесно связана с государственной  финансово-кредитной политикой, так  как государство создает условия  для регулирования денежных потоков  в экономике при помощи различных  механизмов, в том числе налогов  и бюджета. Она актуальна для  финансов во всем мире.

Составной частью воспроизводственной  функции финансов является оперативная функция – текущее обеспечение предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов денежными средствами для непрерывного финансирования, т. е. совершения платежей, расчетов и выполнения денежных обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов. Воспроизводственная функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем.

Распределительная функция тесно связана с воспроизводственной, так как выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг подлежит распределению и перераспределению. Распределение денежных средств имеет место в процессе предпринимательской деятельности, когда они направляются непосредственно по целевому назначению на покрытие затрат и формирование доходов (убытков).

Перераспределение денежных средств это вторичное распределение через централизованные фонды (бюджет, внебюджетные фонды и др.), обеспечивающее направление ресурсов в непроизводственную сферу. Перераспределение возможно благодаря изъятию части прибыли, созданной производительным трудом.

Распределительная функция заключается  в том, что за счет полученной выручки  от реализации и внереализационных  доходов (плата за аренду, полученные штрафы, курсовые разницы и др.) обеспечивается выполнение денежных обязательств перед  бюджетом, банками и контрагентами.

Контрольная функция финансов заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Она позволяет путем сопоставления и анализа затрат и результатов выявлять как позитивные, так и негативные стороны деятельности хозяйствующих субъектов и принимать на этой основе соответствующие решения. Контроль рублем имеет две формы:

1) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

2) контроль за реализацией стратегии финансирования. В первом случае речь идет о системе санкций и поощрений, т. е. о мерах принудительного или, наоборот, стимулирующего характера, во втором – о реализации долгосрочной финансовой политики (основу которой составляет прогноз изменений порядка и условий финансирования и последствий таких изменений) в целях оптимального управления финансовой системой.

Контрольная функция финансов связана  с воспроизводственной и распределительной  функциями. Она может играть активную роль в принятии того или иного  решения либо пассивно отражать результаты распределения денежных средств  и воспроизводственных процессов.