Страхование грузов и пути его развития (на примере ЗАСО «Белнефтестрах»)

- размер вознаграждения (платы), взимаемого уполномоченным  банком за услуги банка;

- режим работы обменного  пункта (кассы) с указанием периодичности  и продолжительности технических и обеденных перерывов;

- о возможности получения  банковского документа, разрешающего  вывоз наличной иностранной валюты  из Республики Беларусь, а также  наличной иностранной валюты  и платежных документов в иностранной  валюте из Российской Федерации;

- о близлежащих обменных  пунктах (кассах) как данного банка,  так и иных банков (не менее  трех);

- номер телефона банка  и Главного управления Национального  банка по месту расположения  обменного пункта (кассы);

- особые условия совершения  валютно-обменных операций (при их наличии), устанавливаемые Национальным банком.

Стенд должен находиться в доступном для обозрения  физическими лицами месте. Информация об обменных курсах может быть указана  на специальном электронном табло. Банк обязан вносить изменения в  информацию, содержащуюся на стенде.

Руководство банка также  должно позаботиться об оснащении пункта обмена валют (кассы) каталогами отличительных  признаков определения подлинности, платежности наличной иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте (приложение), техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты, позволяющими осуществлять не менее 5 видов контроля – магнитного, в УФ диапазоне спектра, при 10-кратном увеличении, а также в проходящем и отраженном световом потоке.

Работник обменного  пункта (кассы) должен иметь заверенные подписью руководителя и скрепленные  круглой печатью уполномоченного  банка:

- выписку (копию) из  приказа уполномоченного банка  о назначении его на должность  кассира;

- копию приказа об  открытии обменного пункта (кассы);

- копию (копии) приказа  уполномоченного банка о внесении  изменений в приказ об открытии  обменного пункта (кассы);

- паспорт либо удостоверение  сотрудника уполномоченного банка.

 

9.4 Порядок установления курса обмена валют 
               Уполномоченный банк самостоятельно устанавливает обменные курсы как по банку в целом, так и для отдельного пункта обмена валют (кассы). Обменные курсы устанавливаются и оформляются приказом (распоряжением) ответственного банка, наделенного соответствующими полномочиями, и доводятся до начала рабочего дня обменного пункта (кассы).

При установлении уполномоченным банком обменных курсов индивидуально  для каждого отдельного обменного  пункта (кассы) в приказе (распоряжении) по уполномоченному банку указываются: индивидуальный номер соответствующего обменного пункта (кассы), его адрес, установленный для данного обменного пункта (кассы) обменный курс и время его установления. В течение рабочего дня банк имеет право их изменять с обязательным оформлением каждого нового курса  покупки, продажи,   конверсии иностранной валюты соответствующим приказом (распоряжением). В приказе (распоряжении) должно быть установлено время, с которого применяется данный  обменный курс.

Значения курсов по наличным и безналичным валютам могут отличаться. Информация об установленных или измененных обменных курсах доводится до обменного пункта (кассы) путем передачи копии приказа (распоряжения) по каналам связи или нарочным способом. Кассир записывает информацию о полученных обменных курсах в журнале установленных курсов и ставит свою подпись. Журнал как бухгалтерский документ требует соответствующего оформления: он должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью банка. Запись о количестве листов в указанном журнале до начала его ведения заверяется подписью работника уполномоченного банка, на которого возложено руководство и контроль  за деятельностью обменного пункта (кассы). Использованный журнал установления обменных курсов хранится в уполномоченном банке, открывшем данный обменный пункт (кассу) в течении  1 года.

Всю подготовительную работу, связанную с регистрацией курса  и оформлением информационного  табло, кассир банка проводит до начала рабочего дня. В рабочее время (за исключением времени и проверки, технических перерывов) он занимается непосредственно обслуживанием клиентов.

9.5 Бесперебойная работа пунктов обмена валют

 

          Для бесперебойной работы ЗАО «Минский Транзитный Банк» обеспечивает работника обмена валют до начала работы авансом в рублях и иностранной валюте, бланками строгой отчетности. Выдача аванса производится на основании заявки работника обменного пункта, поданной накануне рабочего дня.

         Размер аванса и суммы подкрепления  обменных пунктов иностранной  валютой для осуществления операций  определяются банком самостоятельно.

         Установленный размер аванса  в выходные, праздничные дни и  других необходимых случаях может  быть увеличен.

           В случае выявления фальшивых денежных знаков, а денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, кассир принимает меры в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

      За осуществление  валютно-обменных операций, которые  производятся на основании установления  обменного курса, вознаграждение (плата) не взимается.

       Вознаграждение (плата) за услуги банка взимается в белорусских рублях либо в иностранной валюте. Размер вознаграждения (платы) устанавливается банком самостоятельно как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

      Если  в кассе имеется наличная иностранная  валюта (полученный аванс или купленная в течение дня), то кассир не имеет права отказать в ее продаже, за исключением той валюты, которая предназначена для выдачи наличности с банковских пластиковых карточек, выдачи физическим лицам с их счетов, выдачи юридическим лицам на командировочные и иные расходы, возможности выдачи сдачи, размена, обмена, конверсии иностранной валюты.

      Валютно-обменные  операции, предусматривающие выплату или получение от физических лиц наличной иностранной валюты либо наличных белорусских рублей, должны фиксироваться в компьютерных системах или кассовых аппаратах (причем последние не нуждаются в регистрации в ИМНС) и заканчиваться выдачей физическому лицу чека, подтверждающего факт совершения операции.

В чеке (приложение) кассового аппарата либо компьютерной системы должна содержаться следующая информация:

- дата проведения операции;

- наименование уполномоченного  банка;

- наименование и (или)  номер филиала (отделения), если  обменный пункт либо касса  открыты филиалом (отделением) банка;

- номер обменного пункта (кассы);

- наименование (код) иностранной  валюты либо наименование (код)  платежных документов в иностранной  валюте;

- сумма иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте;

- сумма белорусских  рублей (иностранной валюты), подлежащая выдаче либо перечислению;

- сумма вознаграждения (платы) за услуги банка.

 

9.6 Конвертация

Прием иностранной валюты для последующей ее конвертации  производится на основании записи в  Реестре конверсии иностранной  валюты, где кассир указывает сумму эквивалента и сумму комиссии. Если сумма в СКВ, подлежащая выдаче клиенту, не может быть выплачена полностью из-за отсутствия необходимых банкнот, то недостающая сумма оплачивается валютой Республики Беларусь по рыночному курсу Национального банка Республики Беларусь на день операции. Проконвертированная валюта выдается кассиром вместе с чеком, свидетельствующим о проведении операции.

9.7 Порядок приема иностранной валюты  для операции обмена и размена  банкнот

Операции обмена и  размена банкнот фиксируются в Реестре обмена и размена наличной иностранной валюты. Обмен и размен совершается банком с взиманием комиссионных в соответствии с тарифами банка. Документом, подтверждающим проведение операции, также является чек.

Обменные пункты банков, обладающих необходимыми корреспондентскими связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов могут принимать на инкассо:  наличную иностранную валюту и платежные документы, разрешенные к покупке, но вызывающие сомнение в платежности (поврежденные, ветхие); денежные знаки в иностранной валюте, ввоз-вывоз которых запрещен, платежные документы иностранных банков, по которым истек срок действия, отсутствуют контрольные материалы или подпись предъявителя платежного документа не соответствует образцу подписи. Операции по приему на инкассо валютных ценностей осуществляются кассиром обменного пункта на основании заявления клиента с выдачей ему квитанции о приеме ценностей на инкассо (в случае, если платежеспособность банкнот на месте определить невозможно). Кассир пункта обмена валют фиксирует сделку в кассовом аппарате или компьютере, заносит данные в Реестр валюты и платежных документов, принятых на инкассо. По получению результатов банк информирует клиента и производит с ним расчет по предъявлению квитанции. А выплата суммы возмещения производится на основании заявления клиента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 Порядок  бухгалтерского учета операций  покупки-продажи наличной иностранной  валюты

 

Рассмотрим порядок  бухгалтерского учета и документооборот  операций покупки-продажи наличной иностранной валюты на примере обменного пункта ЗАО «Минский Транзитный Банк».

Руководитель отдела обменных операций 19.12.2008г. подал авансовую заявку на выдачу 40 000 000 бел.руб., 10000 долл. США. На основании авансовой заявки учетно-операционными работниками выписываются: два расходных кассовых ордера на общую сумму аванса в белорусских рублях и сумму аванса в иностранной валюте, три препроводительные ведомости на выдачу валютных и других ценностей по каждому обменному пункту. Составленные операционным работником расходные ордера передаются заведующему операционной кассой, а препроводительные ведомости – кассиру, ответственному за формирование авансов.

На основании первых экземпляров расходных ордеров  списываются денежные средства для подготовки авансов:

в национальной валюте – 40 000 000 бел. руб.;

д-т – 1060 «Денежные  средства по подготовке авансов»,

к-т – 1010 «Денежные  средства в кассе»

в иностранной валюте – 10 000 долл. США;

д-т – 1060 «Денежные  средства по подготовке авансов»,

к-т – 1010 «Денежные  средства в кассе».

Подготовленные авансы и первые экземпляры препроводительных  ведомостей вкладываются в инкассаторские сумки, которые опломбировываются  кассиром.

На основании расходных  ордеров с подписями инкассаторов осуществляются проводки по списанию авансов с кассовых работников, их формировавших:

на сумму иностранной  валюты  10 000 долл. США:

д-т – 1080 «Денежные  средства в пути»,

к-т – 1060 «Денежные  средства  по подготовке авансов».

На сумму в национальной валюте – 40 000 000 бел. руб.:

д-т – 1080 «Денежные  средства  в пути»,

к-т – 1060 «Денежные  средства по подготовке авансов».

После проверки вторые экземпляры препроводительных ведомостей передаются учетно-операционным работникам для  контроля за списанием сумм выданных авансов со счета 1080 «Денежные средства в пути» и зачислением их на счета работников пункта обмена валют (ПОВ).

На сумму валюты – 10 000 долл. США:

д-т – 1020 «Денежные  средства в обменных пунктах»,

к-т – 1080 «Денежные  средства в пути».

На сумму в национальной валюте – 40 000 000 бел. руб.:

д-т – 1020 «Денежные  средства в обменных пунктах»,

к-т – 1080 «Денежные  средства в пути».

Счет 1080 «Денежные средства в пути» задействуется в случае нахождения обменного пункта вне  здания кредитного учреждения. Он предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валюте, отосланных из оборотной кассы для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Если валютная касса находится в здании кредитного учреждения, то при выдаче в подотчет работнику обменного пункта сумма наличных денег отдельно в рублях и отдельно в валюте отразится:

на сумму иностранной  валюты по официальному курсу:

д-т – 1020 «Денежные  средства в обменных пунктах»,

к-т – 1010 «Денежные  средства в кассе».

на сумму белорусских  рублей:

д-т – 1020 «Денежные  средства в обменных пунктах»,

к-т – 1010 «Денежные  средства в кассе».

Для пункта обмена валют  установлены следующие курсы: доллары  США – продажа: 2155, покупка: 2135. Курс Национального банка