Разработка финансовой стратегии ЗАО "МЗСК"

 

устанавливаем процент изменения плановой выручки по сравнению с отчетной:

 

вычисляем процент изменения прибыли от продаж продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным:

 

 

Определяем абсолютное значение прибыли от продаж продукции в плановом периоде:

 

,

 

где Кр - коэффициент роста прибыли:

 

 

Вероятные угрозы для предприятия:

Мировой экономический кризис, вследствие этого потеря важных (постоянных) клиентов предприятия;

Вытеснение конкурентом на рынке;

Высокая зависимость предприятия от поставщиков сырья карбонатных пород;

Частая остановка производства из-за ограничений и отключений электроэнергии и подачи природного газа;

В результате полученных расчетов можно сказать, что плановый прогноз на будущее предприятие довольно высок, вследствие этого, полученную прибыль можно распределить для устранения вышеуказанных угроз для предприятия.

Для сохранности предприятия в условиях кризиса, полученную прибыль можно вложить на качественное обеспечение завода электроэнергией и газом, что очень важно для производства продукции предприятия. Качество продукции также должно оставаться высоким, для того чтобы не потерять важных и постоянных клиентов предприятия, и выдержать жесткую конкуренцию. Для того чтобы сохранить собственные средства предприятия можно открыть сеть магазинов, ателье, парикмахерские, баню, пекарню, построить теплицу, повысить статус автозаправочной станции (сделать соответствующую рекламу), также можно восстановить жизнедеятельность детского пионерского лагеря "Жемчужина", который существовал за счет предприятия (т.е. повысить условия проживания в лагере до соответствующей нормы).

Так же, если будут нарушены связи с поставщиками, можно за счет полученной прибыли, освоить местные месторождения известнякового камня, но это может повлиять на качество кирпича в худшую строну, так как в нашей местности известковый камень - высокомагнезиального содержания,

значит, предприятию нужно иметь устойчивые связи с поставщиком сырья карбонатных пород (ОАО "Добрятино", Владимирская область), то есть быть постоянным клиентом этой организации, что также может помочь выжить организации ОАО"Добрятино" в условиях кризиса.

 

3. Разработка кассового бюджета

 

Кассовый бюджет - подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств является расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у организации ожидается недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства организации.

Кассовый бюджет разрабатывается поэтапно на предстоящие 6 месяцев.

I этап - разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.

 

Наименование показателей	Месяцы						Итого за 6 месяцев, млн. р.
	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
Запланированные продажи, млн. р.
Кирпич белый силикатный	8342	9182	9962	10359	10989	14382,1	63216,1
Кирпич цветной силикатный	6836	7287	8102	9206	9837	15886	57154
Кирпич цветной колотый	4181	5236	7944,1	8163	9003	10983	45510,1
Газобетонные блоки	7986	8635	8996,1	9585,1	10163	12632,1	57997,3
Итого продаж, млн. р.	27345	30340	35004,2	37313,1	39992	53883,2	223877,5
Поступления от продаж каждого месяца, млн. р.
Янв.	7632	8952	10761				27345
Февр.		10113	11345	8882			30340
Март			11668	10342,1	12994,1		35004,2
Апр.				12437,1	13628	11248	37313,1
Май					20123	19869	39992
Июнь						40359	40359
Сумма дебиторской задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, млн. р.			3723	2203			5926
Всего поступлений, млн. р.	7632	19065	37497	33864,2	46745,1	71476	216279,3

 

Денежные средства распределяются посредством времени года, то есть, на зимний период запланированных продаж меньше чем на весенний, приближающийся к летнему сезону. Так как строительство активнее идет в теплое время года, нежели в холодное.

По данным отчетностей за 6 месяцев 2008 г. оборачиваемость дебиторской задолженности составила 223877,5/5926=37,8 раза. Тогда период оборота дебиторской задолженности составляет 360/37,8=9,5 или 10 дней. На основании разработки типовых условий контракта на поставку продукции предприятие будет использовать в ближайшем полугодии следующие условия оплаты продукции:

0 - 10 дней - 25% от выручки;

10 - 20 дней - 50% от выручки;

21 - 30 дней - 25% от выручки.

II этап - прогнозирование расходование денежных средств.

 

Наименования показателей	Месяцы						Итого за 6 мес., тыс. р.
	Янв	Фев	Март	Апр	Май	Июнь
Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р.	78447	81003	83311	86803	92072	97784	519420
Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода, тыс. р.	9347,5	0	0	0	0	0	9347,5
Сумма кредиторской задолженности за материалы к погашению в текущем периоде, тыс. р.	9347,5						9347,5
Выплаты денежных средств по закупкам материалов каждого месяца, тыс. р.	100%
январь	1021,3						1021,3
февраль		1104					1104
март			1205,7				1205,7
апрель				1100			1100
май					968		968
июнь						788,7	788,7
Всего выплат денежных средств по закупкам материалов, тыс. р.	17841,3	1104	1205,7	1100	968	788,7	23007,7
Кредиторская задолженность за материалы на конец периода, тыс. р.	0	0	0	0	0	0	0

 

Примечание: сумма затрат на закупку материалов считается как материальные затраты отчетного периода умноженное на коэффициент роста прибыли (Кр), то есть: 155515*3,34 (значение взято из предыдущего пункта расчета коэффициента роста прибыли) =519420.

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода считается как остаток кредиторской задолженности за материалы на конец 2007 г деленное на два, то есть: 18695/2=9347,5.

На предприятии ЗАО "МЗСК" преобладает сдельная оплата труда, заработок начисляется работнику по конечным результатам его труда, что стимулирует работников к повышению производительности труда.

Прогноз расходования денежных средств ЗАО "МЗСК". План выплаты заработной платы.

 

Наименования показателей	Месяцы						Итого за 6 мес., тыс. р.
	Янв	Фев	Март	Апр	Май	Июнь
Сумма затрат на оплату труда, тыс. р.	18234	18895	19449	18304	20450	21367	116699
Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода, тыс. р.	2265	3866	3875	3999	3817,2	3799,8	2265
Сумма кредиторской задолженности по оплате труда к погашению в текущем периоде, тыс. р.	2265						2265
Выплаты денежных средств по оплате труда каждого месяца, тыс. р.		100%
январь		3866					3866
февраль			3875				3875
март				3999			3999
апрель					3817,2		3817,2
май						3799,8	3799,8
июнь
Всего выплат денежных средств по оплате труда, тыс. р.	2265	3866	3875	3999	3817,2	3799,8	21622
Кредиторская задолженность по оплате труда на конец периода, тыс. р.	3866	3875	3999	3817,2	3799,8	3829,65	3829,65

 

Примечание: сумма затрат на оплату труда считается как заработная плата отчетная на конец 2008 года умноженная на коэффициент роста прибыли, деленная на два, то есть:

 

3,34/2*69880=116699.

2265=4530/2,

 

где величина 4530 тыс. р. отражает остаток кредиторской задолженности перед персоналом организации на конец 2008 г.

Прогноз расходования денежных средств ЗАО "МЗСК". План отчислений на социальные нужды.

 

Наименования показателей	Месяцы						Итого за 6 мес., тыс. р.
	Янв	Фев	Март	Апр	Май	Июнь
Сумма затрат на отчисления на соц. нужды, тыс. р.	6604,57	6704,53	6554,54	6754,57	6504,57	6804,57	39927,35
Остаток кредиторской задолженности по отчислениям на соц. нужды на начало периода, тыс. р.	2827,5	9611	7708	7830	8981,9	1188,2	2827,5
Сумма кредиторской задолженности по отчислениям на соц. нужды к погашению в текущем периоде, тыс. р.	2827,5						2827,5
Выплаты денежных средств по отчислениям на соц. нужды каждого месяца, тыс. р.		100%
январь		9611					9611
февраль			7708				7708
март				7830			7830
апрель					8981,9		8981,9
май						1188,2	1188,2
июнь
Всего выплат денежных средств по отчислениям на соц. нужды, тыс. р.	2827,5	9611	7708	7830	8981,9	1188,2	38146,6
Кредиторская задолженность по отчислениям на соц. нужды на конец периода, тыс. р.	9611	7708	7830	8981,9	1188,2	995,7	995,7