Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 13:08, курсовая работа
Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Финансовое планирование на предприятии ООО «А Перспектива»
Коэффициентный метод |
Многовариантный метод | |
Методы стратегического финансирования |
||
Прогнозный метод |
Балансовый метод |
Рис.2. Схема финансовой политики организации
Показатели стратегического планирования носят укрупненный характер:
Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Можно выделить четыре основных вида управленческой деятельности в рамках процесса стратегического планирования: распределение ресурсов; адаптация к внешней среде; внутренняя координация; организационное стратегическое предвидение. 5
Осознание организационных
стратегий предусматривает
Стратегическое планирование является процессом и состоит из последовательных, взаимосвязанных этапов:
|
|
|
Контроль организации и оценка стратегии |
Реализация стратегии |
Выбор стратегии |
Анализ стратегических альтернатив |
Рис.3. Процесс стратегического (перспективного) планирования6
Результатом стратегического финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов: прогноза отчета о прибылях и убытках; прогноза движения денежных средств; прогноза бухгалтерского баланса.
Основной целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.
В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных Российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.
3.2 Текущее финансовое планирование
Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей. Разрабатываемые конкретные виды текущих финансовых планов дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и затрат фирмы, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.
Текущее финансовое планирование состоит в разработке трех основных документов: плана движения денежных средств; плана отчета о прибылях и убытках; плана бухгалтерского баланса.
Цель |
Обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности предприятия | |
Период планирования |
1 год |
На основе финансовой стратегии осуществляется текущее и оперативное финансовое планирование, которое позволяет обеспечить текущее руководство деятельности предприятия.
Принятие краткосрочных финансовых решений в определенной мере легче, чем принятие долгосрочных финансовых решений, но это не значит, что краткосрочные финансовые решения менее важны. В процессе принятия краткосрочных финансовых решений можно выявить достаточно привлекательные направления вложения денежных средств. Определить оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, разработать эффективную дивидендную политику.
Требования:
Аналитический |
Коэффициентный метод |
Нормативный метод | ||||||||
Методы текущего финансового планирования |
||||||||||
Метод прямого счета |
Метод многовариант-ности |
Непрерывность |
Рис.4. Методы текущего финансового планирования
Бюджетирование как разновидность финансового планирования представляет собой систему управления организацией по средствам совокупности взаимосвязанных бюджетов.
Преимущества системного бюджетирования:
1. Планирование бюджетов в структурном подразделении осуществляется по месяцам, что позволяет точно рассчитать показатели объема доходов и расходов и тем самым сэкономить денежные ресурсы организации.
2. В рамках принятых бюджетов всем структурным подразделениям представлены большие полномочия в расходовании средств.
3. Минимальное число рассчитываемых показателей бюджетов снижает трудовые затраты финансовой службы, повышает качество финансового планирования.
Основными принципами бюджетирования являются:
1. согласованность цели
2. делегирование ответственности и передача ответственности от менеджеров высшего звена к низшим.
3. гибкость предполагает наряду с наличием статичных бюджетов гибких бюджетов, с помощью которых рассчитывается оптимальный объем продаж.
Существуют различные подходы к построению бюджетов:
Для организации процесса бюджетирования формируют центры финансовой ответственности (ЦФО).
ЦФО:
Основная цель этих документов – оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается на период в один год. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду. 8
Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и/или облигаций. В расходной части – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата процентов за банковский кредит (в части, причитающейся в соответствии с действующим порядком за счет прибыли), направления использования чистой прибыли (накопления, потребления, резервный фонд).9
Годовой финансовый план разбивается поквартально или помесячно, в зависимости от потребности в финансовых средствах. Более конкретных план позволяет более точно скоординировать движение денежных средств, сопоставить доходы и расходы, ликвидировать кассовые разрывы.
На этапе создания
годового финансового плана
Текущие финансовые планы
предприятия разрабатываются на
основе данных о финансовой стратегии
фирмы; данных о результатах финансового
анализа за прошедший период; данных
о планируемых объемах
Также на разрабатываемые планы влияет действующее законодательство, система налогообложения и иные внешние факторы.
3.3 Оперативное финансовое планирование.
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств.10
Оперативное финансовое планирование включает систему оперативных планов (рис.5). Обеспечивает оперативный контроль над выполнением финансовой деятельности предприятия.
Платежный календарь |
Налоговый календарь | |
Оперативное финансовое планирование |
||
Кассовый план |
Кредитный план |
Рис.5. Схема оперативного финансового планирования
Отличие платежного календаря от текущего финансового плана: