Анализ эффективности деятельности ФГУП Ишимского механического завода

 

Данные графы 7 (ВПусл1) можно получить умножением показателя графы 6 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по основной номенклатуре в натуральных единицах:

Если бы план производства был равномерно выполнен на 105,8038% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 70412,540 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 2937,910 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска по основной номенклатуре.

При изучении деятельности предприятия и оценке производственной программы важен анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и номенклатуре, предусмотренных планом.

Для оценки выполнения плана по ритмичности рассчитаем коэффициент ритмичности, путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня, используя данные таблицы 1.1.4

Таблица 1.1.4.

Ритмичность выпуска продукции по основной номенклатуре по декадам.

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
Первая	22183	18412	33,3	24,0	0,830	24,0
Вторая	22183	24395	33,3	31,8	1,100	31,8
Третья	22184	33908	33,4	44,2	1,528	33,4
Всего	66550	76715	100,0	100,0	1,153	89,2

 

Ритмичность производства продукции по основной номенклатуре по доходам в 2002 году составляет 89,2%.

Подсчитаем упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего средне декадного объема производства, т.е. 76715-33908*3 = -25009 тыс. руб.

В связи с неритмичной работой предприятие недополучило продукции по основной номенклатуре на 25009 тыс. руб.

На выпуск продукции влияют факторы, связанные с эффективностью использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов:

ВП = ЧР * ПТ; ВП=ОПФ*ФО; ВП=МЗ*МО,

где  ВП - валовая (товарная) продукция;

ЧР - среднегодовая численность ППП;

ПТ - производительность труда ППП;

ОПФ - стоимость основных фондов;

ФО - фондоотдача;

МЗ - материальные затраты;

МО - материалоотдача.

Величину воздействия указанных факторов на выпуск товарной продукции установим элиминированием, т.е. логическим приемом состоящим в том, что результат отыскивается последовательным рассмотрением каждого из факторов как переменного, при этом предполагаются остальные постоянным. Исходные данные для расчета сведем в табл. 1.1.5.

Таблица 1.1.5

Данные для анализа влияния факторов на выпуск товарной продукции.

Показатели	2002
	план	факт
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	45583	51510
Среднесписочная численность ППП, чел.	292	282
Производительность труда, тыс. руб.	156,1	182,66
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	11629	11380
Фондоотдача, руб. (стр.1 : стр.4)	3,920	4,526
Материальные затраты, тыс. руб.	48781	52011
Материалоотдача, тыс. руб.	0,934	0,990

 

Расчет влияния данных факторов на выпуск товарной продукции сведем в таблицу 1.1.6

Таблица 1.1.6.

Влияние факторов на выпуск товарной продукции.

Влияние групп факторов.
Трудовые	Материальные	Использование ОПФ
1. Изменение среднесписочной численности  ППП DВП=(ЧРф-ЧРпл)*ПТпл DВП=(282-292)*156,1= -1561 2. Изменение ПТ DВП=(ПТф-ПТпл)*ЧРф DВП= (182,66-156,1)*282=7488 DВП= - 1561 + 7488 = 5927	1. Изменение суммы материальных  затрат. DВП= (МЗф-МЗпл)*МОпл DВП=(52011-48781)*0,934=3017 2. Изменение материалоотдачи DВП= (МОф-МОпл)*МЗф DВП=)0,990-0,934)*52011=2910 DВП=3017+2910=5927	1. Изменение среднегодовой стоимости  ОПФ DВП=(ОПФф-ОПФпл)*ФОпл DВП=(11380-11329)*3,92=-976 2. Изменение фондоотдачи DВП=(ФОф-ФОпл)*ОПФпл DВП=(4,526-3,92)*11380=6903 DВП=-976+6903=5927

 

Таким образом, сверхплановый выпуск продукции в сопоставимых ценах составил 5927 тыс. руб.

Анализ влияния трудовых факторов свидетельствует, что за счет сверхпланового снижения численности ППП недополучено продукции на сумму 1561 тыс. руб. Однако сверх плановый рост выработки одного работающего ППП обеспечил прирост производства в сумме 7488 тыс. руб., т.е. за счет интенсивного фактора.

Анализ влияния материальных факторов показывает, что изменение суммы материальных затрат обеспечило выпуск сверхплановой продукции на сумму 3017 тыс. руб., а изменение материалоотдачи - на 2910 тыс. руб.

Оценка влияния наличия и использования основных фондов на производство продукции свидетельствует о преобладании интенсивного направления использования этих факторов. За счет меньшей, чем по плану, среднегодовой стоимости ОПФ недополучено продукции на сумму 976 тыс. руб., но это не привело к невыполнению плана производства продукции, так как за счет сверхпланового роста фондоотдачи был обеспечен дополнительный выпуск продукции на сумму 6903 тыс. руб.

Таким образом, количество выпущенной и реализованной продукции определяется    материально-технической    базой    предприятия,    его организационно-техническим  уровнем,   эффективностью   использования производственных ресурсов. В свою очередь объем продукции влияет на все другие строки деятельности - себестоимость и рентабельность, финансовое состояние предприятия. Проанализируем белее подробно затраты предприятия на производство продукции.

Проведем анализ себестоимости товарной продукции по элементам затрат за 2002 г., используя данные табл. 1.1.7.

Таблица 1.1.7.

Анализ затрат на производство 2002 г.

Элементы затрат	Факт 2001 г.		Факт 2002 г.		Отклонение (+/-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Сырье и материалы	29250	56,02	50149	59,0	+20899	+2,98
Топливо и энергия	3091	5,92	3765	4,43	+674	-1,49
Работа и услуги, выполненные сторонними организациями	70	1,34	3672	4,32	+2972	+2,98
Затраты на оплату труда с отчислениями	14145	27,09	22082	25,98	+7937	-1,11
Амортизация	814	1,56	1446	1,7	+632	+0,14
Прочие расходы	4214	8,07	3884	4,57	+330	-3,5
Итого	52217	100	87998	100	+32784	-

 

Из табл. 1.1.7 видно, что в целом за 2001 г. в структуре себестоимости товарной продукции по элементам затрат по сравнению с 2000 г. произошли значительные сдвиги по отдельным элементам. Так, общие затраты на производство возросли на 32784 тыс. руб. или на  62,8% в том числе все элементы затрат.

Увеличилась доля сырья и материалов на 2,98% и составила 59% от всех затрат, что связано с удорожанием стоимости цветных металлов, которые составляют основную долю материальных затрат.

Также увеличилась доля работ и услуг выполненных сторонними организациями на 2,98 пункта и составила 4,32%, а также доля амортизации на 0,14 пункта и составила 1,7%.

Второе место в затратах занимают затраты на оплату труда с отчислениями на соцстрах в 2001 г. - 27,09%, а в 2002 г. - 25,98%. Доля затрат на оплату труда снизилась на 1,11 пункта, однако в абсолютном выражении ее рост составил -7937 тыс. руб.

Доля прочих затрат снизилась на 3,5 пункта и составила -4,57%, что положительно характеризует структурные сдвиги в затратах на производство и свидетельствует о сокращении расходов по обслуживанию и управлению производством.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной (товарной) продукции в действующих ценах.

Проведем анализ динамики выполнения плана показателя затрат на рубль товарной продукции за 2002 г. по ФГУП "Ишимский механический завод", используя данные табл. 1.1.8.

Таблица 1.1.8

Анализ затрат на рубль товарной продукции.

 

 

 

 

Показатели	2001 г.	2002 г.
	факт	план	факт	в %  к 2001г.	в % к плану 2002г.
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. в т.ч.: 1) для МПС 2) по основной номенклатуре	61379   27009 -	82496   52102 66550	93156   50952 87148	151,77   188,65 -	112,9   97,79 131,0
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. в т.ч.: 1) для МПС 2) по основной номенклатуре	54214   27501 -	78281   58565 63794	84998   56336 90600	156,78   204,85 -	108,6   96,19 142,0
3. Затраты на рубль товарной продукции в действующих ценах, коп. в т.ч.: 1) для МПС 2) по основной номенклатуре	88,33   101,82 -	94,89   112,40 95,86	91,24   110,57 103,57	103,30   108,59 -	96,16   98,37 108,4