Бизнес-план перспективного развития ОАО «БЕЛАЦИ»

Таблица 4.4.2

Структура кадров ОАО «Белгородасбестоцемент», (%)

Категория персонала	2010	2011	Изменение	2012	Изменение
Руководители	9,04	9,01	-0,03	9,29	0,28
Рабочие	79,63	79,31	-0,32	79,25	-0,06
Служащие	0,8	0,81	0,01	0,84	0,03
Специалисты	10,53	10,87	0,34	10,62	-0,25
Итого промышленный персонал	100	100	0	100	0

Наибольшую долю в составе кадров составляют рабочие – 79,25 %.

Данные по движению и составу кадров сведем в таблицу 4.4.3                                                

        Таблица 4.4.3

Движение кадров ОАО «Белгородасбестоцемент»

Показатель	2010	2011	2012
Списочная численность на начало года	913	899	883
Принято	43	40	19
Уволено (всего)	57	56	81
в том числе:
а) собственное желание (рабочие)	41	36	55
б) за нарушение трудовой дисциплины	3	-	-
Списочная численность на конец года	899	883	821
Среднесписочная численность	896	887	851
Коэффициент текучести кадров, %	6,36	6,34	9,87
Коэффициент оборота по приему, %	4,8	4,53	2,31
Коэффициент оборота по выбытию, %	4,58	4,08	6,7
Коэффициент общего оборота кадров, %	11,16	10,82	12,18

Анализируя данные таблицы, видим, что среднесписочная численность работников снижалась с каждым годом. Величина коэффициента общего оборота кадров за рассматриваемый период говорит о том, что интенсивность движения кадров на предприятии не слишком высока.

Для оценки уровня производительности труда применяют систему показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (рабочим).

Производительность труда одного работающего (рабочего) найдем по формуле: Пт=Объем товарной продукции в стоимостном выражении/ /среднесписочная численность работающих (рабочих).

Таблица 4.4.4

Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	2010	2011	% к 2010г.	2012	%  к 2011г.
Среднесписочная численность работаюших, чел.	896	887	99,0	851	95,94
Среднесписочная численность рабочих, чел.	696	686	98,56	657	95,77
Объем производства продукции тыс.руб.	1400300	1402900	100,19	1378600	98,27
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб./чел.	1562,8	1581,6	101,2	1619,98	102,43
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.	2011,93	2045,0	101,65	2098,33	102,61

Данные табл. 4.4.4 свидетельствуют о росте в 2011 г. и в 2012 г. среднегодовой выработки одного работающего и одного рабочего.

Распределение фонда оплаты труда в динамике рассмотрим в таблице 4.4.5                                                      

 Таблица 4.4.5

Фонд оплаты труда (тыс. руб.)

Категория персонала	2010	2011	%  к 2010 г.	2012	%  к 2011 г.
Фонд оплаты труда работающих, тыс. руб.	217617,4	234319,308	107,67	226907,821	96,84
Фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.	152711,845	162048,096	106,11	156608,639	96,64

       Данные таблицы свидетельствуют о росте фонда заработной платы в 2011 году и незначительном падении его в 2012.

      Среднемесячная зарплата и темпы ее роста представлены в табл. 4.4.6

Таблица 4.4.6

Среднемесячная зарплата и темпы ее роста

Наименование показателя	2010	2011	% к предыдущему	2012	% к предыдущему
Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	20240	21970	108,5	22197	101,03
в т.ч. рабочего	18285	19685	107,7	19864	100,91

Как видно из таблицы, среднемесячные зарплаты работающих и рабочих увеличивались.

Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы характеризует коэффициент опережения, рассчитываемый следующим образом:

Коп = Индекс изменения производительности труда/Индекс изменения заработной платы. Он должен быть равен или больше 1.

Таблица 4.4.7

Анализ коэффициента опережения

Показатель	2010	2011
Индекс изменения среднегодовой оплаты труда работающего, Изп	1,14	1,09
Индекс производительности труда, Ипт	1,13	1,01
Коэффициент опережения, Коп	0,99	0,93

      Приведенные данные  показывают, что в ОАО «БЕЛАЦИ» в 2010 г. темпы роста производительности труда незначительно отставали от темпов роста оплаты труда. Однако в 2011 г. коэффициент опережения равен 0,93, т.е. отставание увеличилось.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

 

 
      Таким образом, перерасход фонда заработной платы в 2010 г. составил 1908924,7 руб., в 2011 г. эта величина значительно выросла до 7197747,4 руб.

4.5. Анализ себестоимости

Себестоимость продукции, работ, как экономическая категория – это выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов организации, используемых непосредственно в процессе изготовления. Она отражает все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирует результаты использования всех производственных ресурсов.

      Произведем анализ состава, структуры и динамики затрат на производство продукции, используя данные пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Таблица 4.5.1

Анализ состава, структуры и динамики затрат в 2012 году

Наименование показателя	Абс. зн., тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения		Темп прироста, %
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	тыс. руб.	%
Материальные затраты	876460	816462	71,4	70,97	-59998	-0,43	-6,85
Затраты на оплату труда	224235	218709	18,27	19,01	-5526	0,74	-2,46
Отчисления на социальные нужды	61954	53810	5,05	4,68	-8144	-0,37	-13,15
Амортизация	12343	13104	1	1,14	761	0,14	6,17
Прочие затраты	52526	48317	4,28	4,2	-4209	-0,08	-8,01
Итого затраты	1227518	1150402	100	100	-77116	0	-6,28

       На предприятии в анализируемом периоде наблюдается значительное снижение затрат по всем показателям, кроме амортизации, при этом изменение удельного веса затрат оказалось незначительным. Это объясняется снижением объемов производства. Наибольший удельный вес в структуре затрат по-прежнему составляют материальные затраты (70,97%), вторую позицию занимают  затраты на оплату труда (19,01%).

Основным обобщающим показателем, характеризующим уровень себестоимости, является показатель затрат на 1 руб. товарной продукции, представляющий собой отношение полной себестоимости товарной продукции к объему производства в стоимостном выражении. Они представлены в табл. 4.5.2

   Таблица 4.5.2

Затраты на один рубль товарной продукции

Наименование показателя	2010	2011	измен.	2012	измен.
Объем производства продукции, тыс. руб.	1400300	1402900	2600	1378600	-24300
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	1101700	1192200	90500	1142100	-50100
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,7868	0,8498	0,063	0,8284	-0,0214

На основании  приведенных данных можно сделать вывод, что в 2011 г. затраты на 1 рубль товарной продукции незначительно увеличились на 0,063 руб. Однако в 2012 году они уменьшились на 0,0214 руб. и составили 0,8284 руб.

 

4.6. Анализ прибыли и рентабельности

       Отчет о прибылях и убытках относится к числу основных форм бухгалтерской отчетности коммерческой организации. Он дает представление о финансовых результатах хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

Таблица 4.6.1

Анализ доходов и расходов ОАО «БЕЛАЦИ»

Наименование показателя	Абсолютное значение,  тыс. руб.		Изменение абс. значений, тыс.руб.	Темп прироста (снижения), %
	за предыдущий период	за отчетный период
Выручка	1 217 034	1236931	19987	1,63
Себестоимость продаж	1 106 817	1139943	33126	2,99
Валовая прибыль (убыток)	110 217	96988	-13229	-12
Коммерческие расходы	17 984	18939	955	5,31
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	92 233	78049	-14184	-15,38
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению	1 216	603	-613	-50,41
Проценты к уплате	1 734	8064	6330	365,05
Прочие доходы	50 933	9531	-41402	-81,29
Прочие расходы	73 613	55954	-17659	-23,99
Прибыль (убыток) до налогообложения	69 035	24165	-44870	-65
Текущий налог на прибыль	11 437	8209	-3228	-28,22
Изменение отложенных налоговых обязательств	6 007	-600	-6607	-109,99
Изменение отложенных налоговых активов	739	115	-624	-84,44
Прочие
Чистая прибыль (убыток)	52 330	16671	-35659	-68,14