Организация и планирование предпринимательской деятельности в сельскохозяйственной организации при производстве зерна на примере

Расчет  годовой суммы затрат по автотранспорту представлен в таблице 19.

 

Таблица 19 – Расчет годовой суммы затрат по автотранспорту в ЗАО «Михайловское»

Наименование  продукции	Годовой объем производства, кг	Транспортные расходы в расчете на 1 кг, руб.	Годовая сумма транспортных расходов, руб.
1	2	3	4
Мука высшего сорта	145000	0,22	31900
Мука первого сорта	64800	0,22	14256
Мука второго сорта	32400	0,22	7128
Отруби	61560	0,22	13543
Итого	303760	Х	66827

 

Рассчитаем  затраты на коммунальные услуги.

1. Стоимость  коммунальных услуг за 1 м² в сутки (руб.): 1,20

2. Площадь  помещения: 120 м²

3. Годовая  сумма затрат: 52560 руб.

4. Затраты  на 1 кг продукции: 0,17 руб.

В таблице 20 представлен расчет годовой суммы  затрат на коммунальные услуги мини-мельницы в ЗАО «Михайловское».

Таблица 20 – Расчет годовой суммы затрат на коммунальные

услуги  мини-мельницы в ЗАО «Михайловское»

Наименование  продукции	Годовой объем производства, кг	Затраты на коммунальные услуги в расчете на 1 кг, руб.	Годовая сумма коммунальных  расходов, руб.
1	2	3	4
Мука высшего сорта	145000	0,17	24650
Мука первого сорта	64800	0,17	11016
Мука второго сорта	32400	0,17	5508
Отруби	61560	0,17	10465
Итого	303760	Х	51639

 

Расчет  затрат по содержанию и эксплуатации оборудования проводится при условии, что годовая сумма отчислений будет равна 12% от балансовой стоимости оборудования.

Стоимость оборудования мини-мельницы: 980000 руб.

Сумма отчислений по содержанию и эксплуатации оборудования: 106800 руб.

Затраты на 1 кг: 0,35 руб.

Расчет  годовой суммы затрат по содержанию мини-мельницы представлен в таблице 21.

 

Таблица 21 – Расчет годовой суммы затрат по содержанию

мини-мельницы в ЗАО «Михайловское»

Наименование продукции	Годовой объем производства, кг	Затраты на содержание оборудования в расчете на 1 кг, руб.	Годовая сумма затрат на содержание оборудования, руб.
1	2	3	4
Мука высший сорт	145000	0,35	50750
Мук первый сорт	64800	0,35	22680
Мука второй сорт	32400	0,35	11340
Отруби	61560	0,35	21546
Итого	303760	Х	106316

 

По  проекту на мельнице будут работать 4 работника. Рассчитаем годовую сумму затрат по оплате труда работников по следующим данным:

1. Среднемесячная  заработная плата 1-го работника: 6000 руб.

2. Отчисления  по единому социальному налогу: 20%.

3. Количество  работников: 4 человека.

4. Годовой  фонд заработной платы: 345600 руб.

В таблице 22 представлен расчет годовой суммы  затрат на оплату труда работников, работающих на мельнице.

 

Таблица 22 – Расчет годовой суммы затрат на оплату труда

работников  мельницы в ЗАО «Михайловское»

Наименование продукции	Годовой объем производства, кг	Затраты на оплату труда в расчете  на 1 кг, руб.	Годовая сумма затрат на оплату труда, руб.
1	2	3	4
Мука высший сорт	145000	1,13	163850
Мук первый сорт	64800	1,13	73224
Мука второй сорт	32400	1,13	36612
Отруби	61560	1,13	69562
Итого	303760	Х	343248

 

После того, как были рассчитаны годовые  суммы по статьям затрат, следует  перейти к расчету общей суммы  производственных затрат и себестоимости единицы продукции. В нашем случае – это 1 кг муки высшего, первого и второго сорта, а также 1 кг отрубей.

Расчет  общей суммы производственных затрат и себестоимости единицы продукции  представлен в таблице 23.

Таблица 23 – Производственные затраты и  себестоимость единицы продукции  в ЗАО «Михайловское»

Показатели	Виды продукции				Итого
	Мука высший сорт	Мука 1 сорт	Мука 2 сорт	Отруби
1	2	3	4	5	6
Объем производства, кг	145000	64800	32400	61560	303760
Продолжение таблицы 23
1	2	3	4	5	6
Стоимость сырья и материалов ,руб.	968600	535248	340848	243162	2087858
Затраты на электроэнергию, руб.	9135	4082	2041	3878	19136
Транспортные расходы	31900	14256	7128	13543	66827
Затраты на коммунальные услуги	24650	11016	5508	10465	51639
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	50750	22680	11340	21546	106316
Затраты на оплату труда, руб.	163850	73224	36612	69562	343248
Итого прямых затрат, руб.	1248885	660506	403477	362156	2675024
Прочие затраты (3%), руб.	37466	19815	12104	10864	80250
Всего затрат, руб.	1286351	680321	415581	373021	2755274
Себестоимость 1 кг продукции, руб.	8,87	10,50	12,83	6,06	Х

 

Инвестиционный  проект, предложенный ЗАО «Михайловское», предусматривает внедрение в сельскохозяйственное производство промышленно переработки. Мы предлагаем открыть в хозяйстве мини-мельницу с небольшой мощностью для производства пшеничной муки трех сортов и  пшеничных отрубей. Мы определили основные статьи затрат и годовые суммы по ним. В итоге была рассчитана себестоимость 1 кг продукции. Она составила:

- мука  высшего сорта – 8,87 руб. за 1 кг,

- мука  первого сорта – 10,50 руб. за 1 кг,

- мука  второго сорта  - 12,83 руб. за 1 кг,

- отруби  – 6,06 руб. за 1 кг.

 

3.3.7. Разработка финансового плана  

 

После планирования объема производства и  ассортимента продукции разрабатывается финансовый план. Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

На  первом этапе разработки финансового  плана рассчитывают прибыль по видам продукции.

Рассчитаем  прибыль по видам продукции в  рамках проекта, предложенного для ЗАО «Михайловское», в таблице 24.

 

Таблица 24 – Расчет прибыли по видам продукции  в ЗАО «Михайловское»

Наименование продукции	Объем продажи, кг	Отпускная цена за 1 кг, руб.	Чистая выручка без  НДС (10%)		Затраты на производство и реализацию, руб.	Прибыль, руб.
			на 1 кг	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Мука  высший сорт	145000	17,00	15,30	2218500	1286351	932149
Мука  первый сорт	64800	15,00	13,50	874800	680321	194479
Мука  второй сорт	32400	10,00	9,00	291600	415581	-123981
Отруби	4114	24,00	21,6	888624	373021	515603
Итого	283340	Х	Х	4273524	2755274	1518250

 

Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод  том, что производство на мельницы муки высшего и первого сорта является выгодным, а вот производство муки второго сорта невыгодно, так как по данному виду продукции был получен убыток. Производство отрубей также является выгодным.

На  втором этапе разработки финансового  плана проводится анализ доходов, расходов и прибыли от реализации проекта.

В таблице 25 рассчитаем доходы, затраты и прибыль  по проекту, предложенного для ЗАО  «Михайловское».

Таблица 25 – Расчет доходов, затрат и прибыли  по проекту

Показатели	Значение показателя
1	2
1.Выручка от реализации продукции  (без НДС) всего, руб.	4273524
2.Затраты на производство и  реализацию продукции, руб.	2755274
3.Прибыль от реализации продукции,  руб.	1518250
4.Налог на прибыль (20%), руб.	303650
5.Чистая прибыль, руб.	1214600

 

Завершающим этапом формирования финансового плана  является разработка стратегии финансирования, где указывается:

1. Сколько  необходимо средств для реализации  проекта и на какие цели.

2. Наличие  собственных средств. 

3. Потребность  в заемных средствах.   

4. Когда  можно ожидать полного возврата  вложенных средств. 

Определим перечисленные положения для  нашего проекта:

1. Для  реализации проекта необходимо  средств в размере 890000 руб.:

- 840000 руб. – стоимость оборудования,

- 50000 руб. – затраты на установку  и монтаж оборудования. 

2. В  наличие ЗАО «Михайловское» имеется  собственных средств на сумму  103734000 руб.

3. Потребности  в заемных средствах нет.

4. Полного  возврата вложенных средств можно  ожидать через 0,01 года. 

 

3.4. Оценка эффективности инвестиционного проекта

 

На  практике существуют универсальные  методы определения инвестиционной привлекательности проекта, которые дают ответ: выгодно или невыгодно вкладывать деньги в данный проект; какой проект предпочесть при выборе из нескольких вариантов.