Анализ финансовой деятельности ООО «Паблик-Сити»

В таблицах 1 и 2 рассмотрим состав и структуру балансовых показателей.

 

Таблица 1 – Вертикальный анализ актива баланса ООО «Паблик-Сити»

Наименование	Код стро-ки	2010 г.		2011 г.		2012 г.
		состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты
Внеоборотные активы Основные средства	120	1666	24,8	1895	23,4	3160	34,3
Незавершенное строительство	130	749	11,1	837	10,3	86	0,9
Нематериальные активы	110	134		13		7
Прочие	150	20		-		-
Итого по разделу I	190	2569	35,9	2745	33,7	3253	35,0
Оборотные активы Запасы	210	550	8,2	7	0,1	145	1,6
в том числе сырье,  материалы	211	39	0,6	7	0,1	142	1,6

Окончание таблицы 1

Наименование	Код стро-ки	2010 г.		2011 г.		2012 г.
		состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты
НДС по приобретенным  ценностям	220	262	4,0	323	4,0	420	4,6
Дебиторская задолженность	240	2851	42,5	3958	48,9	4375	47,6
Денежные средства	260	132	2,0	74	0,9	33	0,4
Прочие оборотные средства	270	500	7,4	1000	12,4	1000	10,8
Итого по разделу II	290	4295	64,1	5362	66,3	5973	65,0
Баланс по активу	300	6864	100%	8107	100%	9226	100%

 

Таблица 2 – Вертикальный анализ пассива  баланса ООО «Паблик-Сити»

Наименование	Код стро-ки	2010 г.		2011 г.		2012 г.
		состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, ттыс. руб.	сструктура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты
Капитал и резервы Уставной капитал	410	6	0,1	5,5	0,06	5	0,05
Добавочный капитал	420	4	0,1	4	0,04	4	0,04
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	460	3810	55,5
Нераспределенная прибыль  отчетного года	470	166	2,4	4305,5	53,1	4602	49,9
Итого по разделу III	490	3986	58,1	4315	53,2	4611	50,0
Долгосрочные обязательства	590
V. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	610					23,5	0,2
Кредиторская задолженность	620	2878	41,9	3791,5	46,8	4591	49,8
Прочие обязательства  краткосрочного свойства	630… …660			0,5	0,01	0,5	0,01
Итого по разделу V	690	2878	41,9	3792	46,8	4615	50,0
Баланс по пассиву	700	6864	100%	8107	100%	9226	100%

Аналитический баланс позволяет проанализировать состав, структуру и динамику изменения показателей.

В течение периода структура активов и капитала изменилась в том числе:

• доля оборотных активов повысилась с 64,1% до 65%, т.е. на 0,9%;
• доля внеоборотных активов снизилась с 35,9% до 35%, т.е. на 0,9%;
• доля собственного капитала снизилась с 51,1% до 50%, т.е. на 1,1%;
• доля краткосрочного займа повысилась с 41,9% до 50%, т.е. на 9,1%;
• предприятие не использует долгосрочные займы.

Предприятие являющееся финансово  устойчивым характеризуется следующими параметрами:

1) соотношение собственного капитала  и заемного должно быть более 0,5.

2) темп прироста собственного  капитала должен превышать темп  роста заемного капитала.

В 2010 г. ООО «Паблик-Сити» было финансово устойчивым: соотношение собственного капитала и заемного примерно 1,38, к 2012 г. предприятие не соответствует ни одному из параметров (соотношение собственного капитала и заемного примерно 1), что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. Анализируя бухгалтерский баланс можно сделать также вывод о том, что ООО «Паблик-Сити» недостаточно развивается в долгосрочной перспективе, так как темп прироста внеоборотных активов меньше темпа прироста оборотных активов (1,27 < 1,39).

Горизонтальный анализ балансовых стоимостных показателей представлен  в таблице 3. Динамика изменения основных и оборотных средств представлена на рисунке 7. Динамика изменения собственного и заемного капитала представлена на рисунке 8.

По данным таблицы 3 и рисунков 7 и 8, можно отметить рост практически  всех показателей в динамике, за исключением незавершенного строительства, производственных запасов, денежных средств.

Таблица 3 – Горизонтальный анализ балансовых стоимостных показателей актива и пассива ООО «Паблик-Сити»

№ п/п	Наименование	Код строки	Индексы роста
			2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	Основное имущество	А120	1,000	1,13	1,89
	Оборотное имущество	А290	1,000	1,25	1,39
2	Основные средства	А120	1,000	1,13	1,89
	Незавершенное строительство	А130	1,000	1,12	0,11
3	Производственные запасы	А210	1,000	0,01	0,26
	Денежные средства и  эквиваленты	(А250+А260)	1,000	0,56	0,25
4	Собственный капитал	П490	1,000	1,08	1,16
	Заемный капитал	(П590+П690)	1,000	1,32	1,60
5	Долгосрочные финансовые вложения	А140	1,000	-	-
	Краткосрочные финансовые вложения	А250	1,000	-	-
6	Дебиторские задолженности	(А230+А240)	1,000	1,39	1,53
	Кредиторские задолженности	П620	1,000	1,32	1,60
7	Долгосрочные заимствования	П590	1,000	-	-
	Краткосрочные обязательства	П690	1,000	1,32	1,60
8	Займы и кредиты	П610	1,000	-	-
	Кредиторские задолженности	П620	1,000	1,32	1,60
Валюта баланса		А300; П700	1,000	1,18	1,34

 

 

Рисунок 7 – Динамика изменения основных и оборотных средств

Рисунок 8 – Динамика изменения собственного и заемного капитала

 

Особенно обращает на себя внимание снижение денежных средств: в 2010 г. (базовом году) индекс равен 1,0, в 2011 г. – 0,56, а в 2012 г. индекс снижается до 0,25. Таким образом, можно сделать предварительный вывод о снижении абсолютной ликвидности предприятия.

2.3 Анализ финансовых результатов ООО «Паблик-Сити»

Отчет о прибылях и убытках (приложения Г – Е) отражает такие важные для  финансового менеджмента показатели как сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является чистая прибыль или убыток отчетного периода. Для инвесторов и аналитиков отчет о прибылях и убытках во многих отношениях документ более важный, чем баланс предприятия, поскольку в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких укрупненных факторов, каковы масштабы его деятельности. Отчет о прибылях и убытках дает представление о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем.

По данным отчета о прибылях и  убытках проведем анализ финансовых результатов, которые представим в  таблице 4.

 

Таблица 4 – Отчет о прибылях и убытках (извлечения)

Наименование	Абсолютные значения, тыс. руб.			Индекс роста
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)	17874	15958	13886	0,78
Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг)	17287	15244	13187	0,76
Валовая прибыль	587	714	699	1,2
Прибыль от продаж	587	714	699	1,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	449	480	386	0,85
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	117	153	113	0,97
Прибыль от обычной деятельности	332	327	273	0,8
Чистая прибыль	332	327	273	0,8

 

Предприятие в 2012 г. получило прибыль в размере 273 тыс. руб., что ниже полученной чистой прибыли 2011 г. на 16,5% (273 / 332 * 100% – 100%) и ниже чистой прибыли 2010 г. на 17,8% (273 / 332 * 100% – 100%), что отрицательно характеризует эффективность финансово-хозяйственной деятельности ООО »Паблик-Сити».

2.4 Оценка ликвидности баланса ООО «Паблик-Сити»

Ликвидность баланса – степень  покрытия долговых обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку  погашения платежных обязательств.Баланс предприятия ликвиден, если его текущие активы превышают краткосрочные долговые обязательства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву баланса. Средства по активу группируются по степени ликвидности в порядке убывания. Пассивы группируются по срокам погашения (таблицы 5, 6).

 

Таблица 5 – Группировка активов           Таблица 6 – Группировка пассивов

ГГруппа	Наименование	Состав, млн. руб.	Структура, %		Группа	Наименование	Состав, млн. руб.	Структура, %
АА1	Наиболее ликвидные  активы (А250+А260)	0,033	0,4	А1≥П1	П1	Наиболее срочные пассивы (П620)	4,591	49,8
АА2	Быстро реализуемые  активы (А240)	4,375	<s