Комплексный анализ и оценка финансового положения организации по данным финансовой отчетности

Предприятие ТОО «Real Price» представляет собой компанию по предоставлению оценочных услуг. В качестве правового статуса выбрано ТОО – товарищество  с ограниченной ответственностью. Эта форма собственности проста в осуществлении деятельности и удобна по своей структуре.     .  ТОО  «Real Price»  расположено в г. Алматы. Фирма была организована двумя учредителями как самостоятельное, один из которых в настоящее время является директором фирмы , ТОО «Real Price» создано  в 2007 году как независимая оценочная компания. Цель создания оценочной компании ТОО «Real Price»  - оказание качественных профессиональных услуг, связанных с установлением справедливой рыночной стоимости имущества.            Деятельность оценочной компании распространяется на все виды имущества:

- Оценка бизнеса это определение стоимости компании (предприятия) как имущественного комплекса, способного приносит прибыль его владельцу

- Оценка ценных бумаг это процесс определения рыночной стоимости долевых ценных бумаг, различных долговых ценных бумаг  или производных ценных бумаг , выпущенных государственными органами, различными финансовыми институтами , организациями и предприятиями

- Оценка недвижимости процесс  определения рыночной стоимости  объекта или отдельных прав  в отношении оцениваемого объекта недвижимости.  Оценка стоимости недвижимости включает: определение стоимости права собственности или иных прав, например, права аренды, права пользования и т. д. в отношении различных объектов недвижимости

- Оценка оборудования и транспортных  средств  подразумевает определение стоимости практически всего спектра объектов движимого имущества - это оценочная экспертиза станков, приборов, автомобилей, технологических комплексов и поточных линий, силовых агрегатов, оргтехники, мебели, бытовых предметов и прочих объектов, которые относятся к движимому имуществу

- Оценка интеллектуальной собственности определение стоимости объекта интеллектуальной собственности с целью определение рыночной стоимости объекта интеллектуальной собственности, обеспечивающей доход ее владельцу

- Оценка инвестиционных проектов это определение показателя, отражающего соответствие проекта интересам его инвесторов и участников.

- Оценка ущерба определение размера причиненного реального ущерба или упущенной выгоды.  [6а]

Управление фирмой осуществляет директор.   Руководитель предприятия имеет большой практический опыт работы. Финансовую деятельность фирмы контролирует главный бухгалтер, который имеет высшее образование и опыт работы более десяти  лет.      На предприятии работает юрист, имеющий высшее образование по специальности "Юрисприденция ", имеет стаж работы более пяти лет. Кроме этого на предприятии работают: 11 оценщиков  на 2013 г. 

Оценочная компания ТОО  «Real Price»  проводит оценочную деятельность по всей территории  Казахстана. Основными регионами присутствия оценочной компании являются: г. Алматы (Алматинская область) и др. города и области Казахстана. 

Отличительными особенностями оценочной компании ТОО  «Real Price» является независимость и профессионализм, и это дает компании явные преимущества:

1. Независимо от местонахождения  Вашего имущества, осмотр производится  исключительно профессиональными  штатными оценщиками компании  в любое удобное для время.

2.Профессиональные знания специалистов  в компании постоянно поддерживаются на высоком уровне участием в семинарах и конференциях. Оценщики компании регулярно проходят профессиональную переподготовку. Это позволяет оперативно решать поставленные задачи.

3. ТОО «Real Price» честно и профессионально выполняют свою работу. Вся информация, полученная в ходе проведения процедур оценки, является конфиденциальной и не подлежит разглашению.

Оценочная компания ТОО  «Real Price» это непрерывно развивающаяся компания.

Деятельность компании ТОО  «Real Price»  лицензирована. Предприятие осуществляет деятельность на основании закона РК  от 30 ноября 2000 года № 109-II Об оценочной деятельности в Республике Казахстан. Сведения о государственной регистрации:   Государственная  лицензии по оценке № ЮЛ-00587-(76435-1910-ТОО) № 0011209 от 16.06.2006 г., выданной Комитетом регистрационной службы Министерства юстиции Республики Казахстан, без ограничения срока действия распростроянеться на территорий Республики Казахстан. [20а]

Закон конкретизирует и объекты оценки, которыми считаются отдельные материальные объекты (вещи); совокупность вещей, составляющих имущество лица — движимое или недвижимое, в т.ч. предприятия; право собственности и иные вещные права на имущество или отдельные вещи; права требования, обязательства (долги); работы, услуги, информация и иные объекты гражданских прав. Земля как объект оценки данным законом не выделяется, но подразумевается.           Закон «Об оценочной деятельности в Республике Казахстан» определяет также случаи обязательного проведения оценки, требования к договору на оказание услуг по оценке, требования к содержанию отчета об оценке, основные права и обязанности оценщиков, условие страхования гражданской ответственности оценщиков, вводит обязательность лицензирования оценочной деятельности.  Особую значимость представляет собой требование об отсутствии у специалистов по оценке имущественного или правового интереса в объекте оценки, так как независимость оценщика должна являться гарантом достоверности результата проведенной оценки.      В соответствии законом «Об оценочной деятельности в Республике Казахстан», основанием для проведения оценки является договор, заключенный в письменной форме между Оценщиком и Заказчиком.   Договором между оценщиком и заказчиком может быть предусмотрено проведение данным оценщиком оценки конкретного объекта оценки, ряда объектов оценки либо долговременное обслуживание заказчика по его заявлениям.     
 Специалисты оценочной компания ТОО  «Real Price»  состоят в  палате  оценщиков "Саморегулируемой  палаты Казахстанской  Ассоциации Оценщиков» (СРПКАО)  Оценочная компания и ее оценщики выполняют работы по оценке в соответствии с Международными  стандартами  оценки МСО 2007, утвержденные Международным комитетом по стандартизации оценки (IVSC);  «Требования к форме и содержанию отчета об оценке» утвержденные приказом  и.о. Министра юстиции Республики Казахстан № 327 от «09» декабря 2010 года; Стандарт оценки «Основные термины и определения» утвержденные приказом  Министра юстиции Республики Казахстан № 26 от  28 января 2010 года; [21],[22],[23] 

Гражданская ответственность оценщиков и дополнительная ответственность оценочной компании застрахована в АО «Нефтянная страховая компания».

Оценочная компания ТОО  «Real Price» имеет аккредитацию организаций входящих в десятку крупнейших ипотечных банков

- БанкЦентр Кредит 

А также оказывает оценочные  услуги для таких банков как:

- Альянс Банк,

- Сбербанк России

- Казком 

- Темир Банк  и др

Место нахождения предприятия: г. Алматы, Алмалинский р-н, ул. Шевченко, 100 .

 

 

2. Анализ текущих активов.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим интересам. Анализ финансового состояния предприятия является базой, основной отправной точкой для определения стоимости предприятия, и в частности действующего предприятия. Предприятие ежедневно получают и расходуют денежные средства. Денежный оборот является отражением отношений между участниками процесса производства. Финансы как элемент экономики предприятия имеют свои специфические возможности воздействия на ход и результаты производства.   

Финансовая деятельность, как часть хозяйственной деятельности, включает в себя все денежные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов.

Исходя из этого финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития предприятия, обеспеченно роста рентабельности, по главное на его инвестиционную привлекательность.

 Финансовый анализ включает  в себя следующие процедуры: анализ  баланса; анализ отчета о финансовых результатах; расчет финансовых показателей (коэффициентов).

При проведении финансового анализа использовались данные бухгалтерской отчетности без дополнительной аудиторской проверки.

Финансовое состояние предприятия является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса – под какие проценты и на какой срок. Показатели финансового состояния должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли получить ответ на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер в этих отношениях, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения с ним отношений.    Условием хорошего финансового состояния являются налаженные деловые отношения с партнерами. С другой стороны, от хорошего или плохого финансового состояния предприятия зависит степень его экономической привлекательности для акционеров, поставщиков, банков и т.д., имеющих возможность выбора между данным предприятием и другими предприятиями, способными удовлетворить тот же их экономический интерес. Следовательно, от улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно на предприятии управляли финансовыми ресурсами в течение периода предшествующего этой дате. Однако партнеров и акционеров предприятия интересует не процесс, а результат, т.е. именно показатели финансового состояния за отчетный период, который можно определить на базе данных публичной официальной отчетности.

Кредитующие банки должны, прежде всего, получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о его готовности возвращать заемные средства в срок и за счет чего предприятие будет возвращать долги в т.ч. кредит, если оно получит этот кредит в банке.

Средства для погашения долгов, это в первую очередь деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальный ценностей.

При их реализации предприятие может получить денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия.

Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах. Платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно выше размера задолженности.

Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.

Коэффициент общей платежеспособности определяет долю собственного капитала в имуществе предприятия. Предприятие считается финансово устойчивым, если этот коэффициент больше 0,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Это показатель характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

Коэффициент текущей ликвидности - показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. На стабильно работающем предприятии он должен быть равен или больше двух.

Платежеспособность предприятия интересует также его партнеров по договорным отношениям. Партнерам важна не только способность предприятия возвращать заемные средства, но и его финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности. Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия (пассивами). Их можно разделить на две группы: показатели, определяющие состояние оборотных средств и показатели, определяющие состояние основных средств.

Состояние оборотных средств отражается в следующих показателях:

обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами и коэффициент маневренности собственных средств. Коэффициент маневренности - показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную, мобильную часть активов. Он показывает насколько мобильны собственные источники средств предприятия и рассчитывается делением собственных средств на все источники собственных средств предприятия. Уровень коэффициента маневренности зависит от характера деятельности предприятия. С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Еще два показателя отражают степень финансовой независимости предприятия в целом: коэффициент автономии и коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

Коэффициент автономии— соизмеряет собственный и заемный капитал. Для финансово устойчивого предприятия этот коэффициент больше 1.

Несмотря на большое количество измерителей, все они не только с разных сторон характеризуют финансовую устойчивость предприятия, но и могут быть систематизированы.

Обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами - это частное от деления собственных оборотных средств на величину материальных запасов, т.е. показатель того, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных.

Оценка финансовой устойчивости предприятия была бы односторонней, если бы ее единственным критерием была мобильность соответствующих средств. Не меньше значение имеет финансовая оценка производственного потенциала предприятия, его основных средств. Индекс постоянного актива - коэффициент отношения основных средств и внеоборотных активов к собственным средствам, или доля основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - результат деления величины заемных средств на величину собственных. Он наиболее четко отражает степень зависимости предприятия от заемных средств. Он показывает, каких средств у предприятия больше - заемных или собственных. Так, увеличение доли собственных средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.