Проведение маркетингового анализа управленческой сбытовой деятельности

Производственный процесс  в лесопильном цехе осуществляется по принципу непрерывного потока. Поточная система работы создает в цехе определенный ритм, повышающий производительность труда. Пилопродукция, вырабатываемая лесопильным цехом, характеризуется по породам, размерам, качеству и степени обработки.

2.2. Анализ основных технико-экономических  показателей деятельности ООО  «Элдис»

Основной задачей предприятий  является наиболее полное обеспечение  спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно  влияют на величину издержек, прибыль  и рентабельность предприятия.

Объем реализации продукции  определяется в действующих ценах (оптовых, договорных). Включает стоимость  реализованной продукции, отгруженной  и оплаченной покупателями.

Анализ объема производства начинается с изучения динамики товарной продукции (рис. 2.2), расчета базисных и цепных темпов роста (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Динамика товарной продукции

Год	Товарная продукция в  сопоставимых ценах 2001 года, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2001	7194	100	100
2002	7111	98,8	98,8
2003	7650	106,3	107,6

Рис. 2.2. Динамика товарной продукции (тыс. руб.) за 2001-2003 гг.

Среднегодовой темп роста  рассчитаем по среднегеометрической взвешенной:

Т=^ Т1*Т2*Т3 =^ 1*0,988*1,076 = 1,0311 или 103,11%

Тпр=103,11-100=3,11%

За три года объем производства товарной продукции ООО «Элдис» увеличился на 6,3%. Среднегодовой темп прироста составляет 3,11%.

Таблица 2.2

Анализ выпуска товарной продукции предприятием в натуральном  измерении

Основные виды продукции	Объем производства продукции			Отклонение 2002 от  2001 г.		Отклонение 2003 года
						от 2002 года		от 2001 года
	2001	2002	2003	ед. изм	%	ед. изм	%	ед. изм	%
Пиломатериал из сырого материала, тыс м3	8,3	4,9	5,4	-3,4	-40,9	+0,5	+10,2	-2,9	-34,9
Погонаж из сухого материала, в том числе: евровагонка,  тыс м2 рейка половая, тыс м2 плинтус половой, тыс м2 откладка, тыс м2 обналичка, тыс м2	32,9 16,3 16,6 - - -	30,6 11,8 18,8 - - -	31,6 8,3 17,8 3,1 0,4 2,0	-2,3 -4,5 +2,2 - - -	-7,0 -27,6 +13,3 - - -	+1,0 -3,5 -1,0 +3,1 +0,4 +2,0	+3,3 -29,7 -5,3 - - -	-1,3 -8,0 +1,2 +3,1 +0,4 +2,0	-3,9 -49,1 +7,2 - - -
Изделия из липы (двери банные, лежаки, табуретки, ушаты), тыс м2	4,7	3,9	4,9	-0,8	-17,0	+1,0	+25,6	+0,2	+4,3

Прослеживая динамику продукции  в натуральном измерении за последние  три года можно сделать вывод  об увеличении объема по выпуску пиломатериала  и изделий из липы в 2003 году по отношению  к 2002 году, и об увеличении выпуска  погонажа из сухого материала за счет освоения производства плинтуса полового и полоточного, при одновременном уменьшении объема выпуска евровагонки и сырого пиломатериала ввиду изменения спроса на данную продукцию и рентабельности их выпуска.

В процессе анализа необходимо изучить изменения не только в  объеме производства товарной продукции, но и в объеме ее реализации, от которого зависят финансовое положение и  платежеспособность предприятия.

Проанализируем динамику показателей объема реализации продукции  ООО «Элдис» (рис. 2.3) и рассчитаем темпы роста этих показателей (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Динамика объема реализации продукции, товаров и услуг

Год	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2001	8033	100	100
2002	8810	109,7	109,7
2003	9874	122,9	112,1

Рис. 2.3. Динамика объема реализации продукции (тыс. руб.)

Темп прироста объема реализации продукции за анализируемый период составил 22,9%, что можно объяснить  увеличением спроса на продукцию, увеличением  покупательной способности населения  республики, поиском потребителей продукции  за пределами республики Марий Эл.

В современных рыночных условиях существенно возросло значение трудовых показателей в оценке и анализе  деятельности предприятий. Анализ трудовых показателей – один из основных разделов анализа работы предприятий. Он призван на основе комплексного рассмотрения, глубокого и всестороннего  изучения всех факторов дать оценку динамики и использования труда. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими  данными, знаниями и навыками труда  в соответствующей отрасли.

Прием и выбытие работников отражается в форме № 2-т "Сведения о численности, заработной плате  и движении работников". Все эти  сведения по ООО «Элдис» систематизированы в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Характеристика трудовых ресурсов ООО «Элдис»

Наименование показателя	Год
	2001	2002	2003
Среднесписочная численность, всего *Промышленно-производственный  персонал - рабочие - служащие * Непромышленный персонал Принято работников, всего Выбыло работников, всего   - в связи с сокращением   - по собственному желанию	44 35 21 14 9 8 6 - 6	46 40 28 12 6 13 3 - 3	56 49 36 13 7 10 7 1 6

Приведенные данные свидетельствуют  о сокращающейся численности  работников. Большую часть выбывших работников составляют уволенные по собственному желанию. Основная доля уволившихся  приходится на рабочих.

Для характеристики трудового  потенциала можно рассмотреть движение работников, которое характеризуют  показатели, представленные в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Анализ движения кадров предприятия

Показатели	2001 год	2002 год	2003 год	Отклонение 2003/2001
1. Коэффициент оборота  по приему	0,18	0,28	0,17	-0,01
2. Коэффициент оборота  по выбытию	0,13	0,06	0,12	-0,01
3. Коэффициент текучести	0,13	0,06	0,12	-0,01

Показатели, характеризующие  движение кадров ООО «Элдис» за 2002 год увеличились в сравнении с предыдущим годом. Но это очень незначительные изменения. Как положительный момент следует отметить снижение коэффициента текучести кадров предприятия за рассматриваемый период.

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда (табл. 2.6) на каждом предприятии  имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический  контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

 

Таблица 2.6

Анализ заработной платы ООО «Элдис»

Показатель	2001	2002	Изменения 2001-2002		2003	Изменения 2002-2003
			абсол.	%		абсол.	%
Фонд ЗП, тыс. руб	622	955	333	153,5	1128	173	118,2
Среднемесячная зарплата одного работающего, руб	3622,9	4063,0	440,1	112,2	4761,4	698,4	117,2

Заработная плата на предприятии  постоянно увеличивается, что связано  с ростом объема продаж.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одним работающим. Величина его зависит  не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних  в общей численности ППП, а  также от количества отработанных ими  дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку  продукции одним работником можно  представить как отношение объема произведенной продукции к среднегодовой  численности работников (рабочих) предприятия.

Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки  работников ООО «Элдис» за 2002-2003 гг. представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Анализ показателей производительности труда работников

Показатель	2002	2003	+,-
Объем производства продукции, тыс. руб.	7111	7650	+539
Среднесписочная численность: промышленно-производственного  персонала (ППП) рабочих	40 28	49 36	+9 +8
Удельный вес рабочих  в общей численности промышленно-производственного  персонала (УД),%	60,0	70,0	73,5
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	240	242	+2
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), час	7,6	7,8	+0,2
Общее количество отработанного  времени: всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч в том числе одним рабочим, чел.-ч	51,1 1824	68,0 1888	+16,9 +64
Среднегодовая выработка, тыс руб: одного работающего одного рабочего	177,8 254,0	156,1 215,5	-21,7 -8,5
Среднедневная выработка  рабочего (ДВ), руб.	1058,3	890,5	-167,8
Среднечасовая выработка  рабочего (СВ), руб.	139,2	114,2	-25,0

Среднегодовая выработка  работника в 2003 г. ниже уровня 2002 года на 21,7 тыс. рублей. Отрицательно на ее уровень  повлиял рост сверхплановых целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени, также она сократилась  за счет снижения среднечасовой выработки  рабочих.

Добиться повышения производительности труда можно за счет:

- снижения трудоемкости  продукции, т.е. сокращения затрат  труда на ее производство путем  комплексной механизации и автоматизации  производства, замены устаревшего  оборудования более прогрессивным,  сокращения потерь рабочего времени  и других организационно-технических  мероприятий;

- более полного использования  производственной мощности предприятия,  так как при наращивании объемов  производства увеличивается только  переменная часть затрат рабочего  времени, а постоянная остается  без изменения;

-           укрепления дисциплины труда.          

 Одним из важнейших  факторов повышения эффективности  производства на предприятиях  является обеспеченность их основными  фондами в необходимом количестве  и ассортименте и более полное  их использование.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

 

Таблица 2.8

Наличие, движение и структура  основных фондов за 2001 год

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Производственные основные фонды	42917	99,9	25	100	8	100	42934	99,9
Непроизводственные основные фонды	28	0,1	-	-	-	-	28	0,1
Всего основных фондов	42945	100	25	100	8	100	42962	100
в т.ч. активная часть	3858	8,98	5	20	-	-	3843	8,94

Таблица 2.9

Наличие, движение и структура  основных фондов за 2002 год

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
Производственные основные фонды	42934	99,9	8	100	52	100	42890	99,9
Непроизводственные основные фонды	28	0,1	-	-	-		28	0,1
Всего основных фондов	42962	100	8	100	52	100	42918	100
в т.ч. активная часть	3843	8,94	8	100	52	100	3799	8,85