Проведение маркетингового анализа управленческой сбытовой деятельности

Таким образом, в результате проведенного анализа производственно-хозяйственной  деятельности ООО «Элдис», можно сделать вывод о росте товарной продукции предприятия за период с 2001 по 2003 год, что связано с повышением спроса на продукцию, предлагаемую предприятием.

На предприятии наблюдается  текучесть кадров, обусловленная  избирательным подходом к подбору  кадров. Увеличились коэффициенты по приему и выбытию персонала. Среднемесячная заработная плата постоянно возрастает, что связано с ростом объема продаж.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что основные фонды и  материальные ресурсы ООО «Элдис» используются эффективно. Материалоемкость в 2003 году снизилась на 13,8% по отношению к 2010 году, что говорит о более экономном расходовании материальных ресурсов. Затраты на производство также имеют тенденцию к снижению за анализируемый период, в основном за счет снижения материальных затрат, которые составляют основную долю в структуре затрат. 

 

2.3. Финансовый  анализ деятельности предприятия

Главная цель финансового  анализа - своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансового состояния предприятия  и его платежеспособности.

Для оценки устойчивости финансового  состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих  изменения:

- структуры капитала предприятия  по его размещению и источникам  образования;

- эффективности и интенсивности  его использования;

- платежеспособности и  кредитоспособности предприятия;

- запаса его финансовой  устойчивости.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия служит отчетный бухгалтерский  баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о  движении капитала (форма № 3) и другие формы отчетности.

Насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  предприятия. Важнейшими показателями, которые характеризуют рыночную устойчивость предприятия, являются:

- коэффициент финансовой  автономности (независимости) или  удельный вес собственного капитала  в общей сумме капитала;

- коэффициент финансовой  зависимости (доля заемного капитала);

- плечо финансового рычага  или коэффициент финансового  риска (отношение заемного капитала  к собственному).

Рассмотрим структуру  пассивов предприятия ООО «Элдис» (табл. 2.17).

По данным таблицы 2.17 доля собственного капитала имеет тенденцию  к снижению. За 2001 год она снизилась  на 6,4 %, а за 2002 год - на 2,5 %. В 2003 году также произошло снижение доли собственного капитала на 2%. Плечо финансового  рычага увеличилось на 8 % и 3% соответственно.

Таблица 2.17

Структура пассивов (обязательств) предприятия

Показатель	Уровень показателя
	на нач. 2001 г.	на конец 2001 г.	Изме-нение +,-	на нач. 2002 г.	на конец 2002 г.	Изме-нение +,-	на нач. 2003 г.	на конец 2003 г.	Изме-нение +,-
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса	93,3	86,9	-6,4	86,9	84,4	-2,5	80,7	78,7	-2,0
Удельный вес заемного капитала	6,7	13,1	+6,4	13,1	15,6	+2,5	19,3	21,3	+2,0
В том числе: - долгосрочного - краткосрочного	0,02 6,66	0,02 13,0	- +6,4	0,02 13,0	0,02 15,57	- +2,57	0,02 19,2	0,02 21,2	- +2,0
Коэффициент финансового  риска	0,07	0,15	+0,08	0,15	0,18	+0,03	0,24	0,27	+0,03

Это свидетельствует о  том, что финансовая зависимость  предприятия от внешних инвесторов повысилась. Но доля собственного капитала достаточно велика, поэтому увеличение коэффициента финансового риска  в нашем случае незначительно  повлияло на рыночную устойчивость.

В разных отраслях сложились  своего рода нормативы соотношения  заемных и собственных средств. В данной отрасли коэффициент  оборачиваемости капитала относительно низкий, и плечо финансового рычага равно 0,15 - 0,3.

При внутреннем анализе финансового  состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала (табл. 2.18 и 2.19), выяснить причины  изменения отдельных его слагаемых  и дать оценку этим изменениям за отчетный период.

Анализ пассивов показал, что в 2002, 2003 годах увеличения уставного  капитала не наблюдается, общая сумма  пассива уменьшилась за счет добавочного  капитала (вследствие переоценки основных средств).

Таблица 2.18

Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.				Структура капитала, %				Изменение 2001-2003
	на нач. 2001 г.	на нач. 2002 г.	на нач. 2003 г.	на нач. 2003г.	на нач. 2001 г.	на нач. 2002 г.	на нач. 2003 г.	на нач. 2003г.	Абс.	%
Уставный капитал	10	10	10	10	0,03	0,03	0,03	0,03	-	-
Добавочный капитал	31173	31173	24122	24122	99,96	99,97	99,97	99,97	-7051	+0,01
Резервный капитал	2	-	-	-	0,01	-	-	-	-2	-0,01
Итого	31185	31183	24132	24132	100	100	100	100	-7053	-

Таблица 2.19

Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.				Структура капитала, %				Изменение 2001-2003
	на нач. 2001 г.	на нач. 2002 г.	на нач. 2003 г.	на нач. 2003г.	на нач. 2001 г.	на нач. 2002 г.	на нач. 2003 г.	на нач. 2003г.	Абс.	%
Долгосрочные кредиты  банка	6	6	6	6	0,3	0,1	0,1	0,1	-	-0,2
Кредиторская задолженность: по оплате труда органам соцстраха бюджету и фондам поставщикам авансы полученные прочим кредиторам	2221 359 298 544 747 122 151	4675 389 1527 768 1082 508 401	5751 384 1900 728 1505 695 540	6508 273 1504 1575 2035 770 351	99,5 16,1 13,3 24,4 33,5 5,5 6,7	99,9 8,3 32,6 16,4 23,1 10,9 8,6	99,9 6,7 33,0 12,6 26,1 12,1 9,4	99,9 4,2 23,1 24,2 31,2 11,8 5,4	+4287 -86 +1206 +1031 +1288 +648 +200	+0,4 -11,9 +9,8 -0,2 -2,3 +6,3 -1,3
Прочие пассивы	4	-	-	-	0,2	-	-	-	-4	-0,2
Итого	1880	3307	3307	4078	100	100	-	100	100	-

Увеличение кредиторской задолженности произошло за счет роста задолженности поставщикам  за отпущенный товар и оказанные  услуги на 1288 тыс. рублей, а также  задолженности по отчислениям от заработной платы на 1206 тыс. рублей, расчетов с бюджетом на 1031 тыс. рублей. Это говорит о том, что предприятие  не способно рассчитаться за период сделки по своим долгам.

Разумные размеры привлечения  заемного капитала способны улучшить финансовое состояние предприятия, а чрезмерные - ухудшить его. В структуре  заемного капитала данного предприятия  отсутствуют краткосрочные кредиты  банка.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной  денежной наличности.

Размещение средств предприятия  имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении  ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия  в первую очередь следует изучить  изменения в их составе и структуре (таблицы 2.20-2.22) и дать им оценку.

Таблица 2.20

Структура активов предприятия  за 2001 год

Средства	На начало года		На конец года		Прирост
предприятия	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля,%
Долгосрочные активы	30670	92,6	29642	89,4	-1028	-3,2
Текущие активы	2456	7,4	3507	10,6	+1051	+3,2
В том числе в сфере:
производства	943	2,8	1333	4,0	+390	+1,2
обращения	1513	4,6	2174	6,6	+661	+2,0
Итого	33126	100	33149	100	+23	-

За анализируемый период структура активов предприятия  изменилась: уменьшилась доля основного  капитала, а оборотного соответственно увеличилась на 10 % , в том числе  в сфере обращения - на 8,6. В связи  с этим изменилось органическое строение капитала: на начало 2001 года отношение  основного капитала к оборотному составляет 12,5, а на конец 2003 года - 4,7, что будет способствовать ускорению  его оборачиваемости.

Таблица 2.21

Структура активов предприятия  за 2002 год

Средства	На начало года		На конец года		Прирост
предприятия	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля,%
Долгосрочные активы	29642	89,4	28672	88,7	-970	-0,7
Текущие активы	3507	10,6	3668	11,3	+161	+0,7
В том числе в сфере:
производства	1333	4,0	737	2,3	-596	-1,7
обращения	2174	6,6	2931	9,0	+757	+2,4
Итого	33149	100	32340	100	-809	-

Таблица 2.22

Структура активов предприятия  за 2003 год

Средства	На начало года		На конец года		Прирост
предприятия	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля,%
Долгосрочные активы	21622	85,5	21135	82,6	-487	-2,9
Текущие активы	3668	14,5	4453	17,4	+785	+2,9
В том числе в сфере:
производства	737	2,9	1077	4,2	+340	+1,3
обращения	2931	11,6	3376	13,2	+445	+1,6
Итого	25290	100	25588	100	+298	-

Доля основных средств  и иных внеоборотных активов снизилась в 2001 году с 92,6 % до 89,4 %, в 2002 году - с 89,4 до 88,7 %, а в 2003 году - с 85,5% до 82,6%.

Наибольший удельный вес  в текущих активах занимают запасы и затраты, а также велика доля дебиторской задолженности. Данное предприятие функционирует более  пяти лет, его значительная дебиторская  задолженность объясняется тем, что предприятие имеет массу  заказчиков в городе и в целом  по республике, не имеющих возможности  расплатиться с поставщиком перечислением  на расчетный счет или наличными.

Среди местных заказчиков наиболее крупные дебиторские задолженности  имеют такие организации, как  ОАО “Маригражданстрой”, Мари-Турекская ПМК и МП «УКС», СМУ МВД. Вопрос оплаты за поставляемые пиломатериалы и столярные изделия на предприятии решается в период заключения договора поставки продукции, чаще с помощью всевозможных зачетов между поставщиком и заказчиками. К зачетам можно отнести и поставку необходимых материальных ресурсов, оплату налогов в бюджеты, поставку комплектующих изделий и т.д. 

В настоящее время увеличение остатков готовой продукции на складах  предприятий - это одна из основных причин спада производства, снижения его эффективности, низкой платежеспособности предприятий и их банкротства. На анализируемом предприятии доля готовой продукции на конец 2001 года составляла 42,6% в общей сумме текущих  активов, на конец 2003 года - 29,8 %, что  наглядно показывает работу предприятия  на конкретного покупателя. В 2003 году сложилась тенденция работать только под конкретный заказ, не тратить  зря финансовые, людские ресурсы. С целью расширения и поиска новых  рынков сбыта необходимо изучать  пути снижения себестоимости продукции, повышения ее качества и конкурентоспособности, изучать платежеспособность покупателя, проводить организацию эффективной  рекламы и т.д.

Собственный капитал в  балансе отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его  используется в обороте, необходимо от общей суммы по I разделу пассива  баланса вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов. Сумма собственных оборотных средств на начало 2001 года составит 515 тыс. рублей, на конец 2001 года и начало 2002 года - 1541 тыс. рублей, на конец 2003 года - 2997 тысяч рублей.

Рассчитывается также  структура распределения собственного капитала, а именно доля собственного оборотного капитала и доля собственного основного капитала в общей его  сумме. Отношение собственного оборотного капитала к общей его сумме  получило название “коэффициента маневренности  капитала”, который показывает, какая  часть собственного капитала находится  в обороте, то есть в той форме, которая позволяет свободно маневрировать  этими средствами.