Совершенствование системы управления

 

Таким образом, если в  фактически действовавших ценах  товарооборот возрос на 43,7%, ежегодно увеличиваясь на 19,87%, то в сопоставимых в среднем  ежегодное увеличение товарооборота составило 10,96%, за счет чего он возрос на 23,12%, причем наиболее высокими темпы были в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Вполне очевидно, что, несмотря на действие движения цен, рост физического объема товарооборота достаточно интенсивен, то есть предприятие развивается.

 

 

Таблица 4 – Основные финансовые результаты деятельности предприятия ООО «Весна»

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	2009 г в % к 2007 г	Изменения
					2009 г к		2008г к 2007г
					2007 г	2008г
Товарооборот по ценам  продажи, тыс. руб.	43717	54563	62820	143,70	+19103	+8257	+10846
Товарооборот по ценам  покупки, тыс. руб.	35181	43497	48947	139,13	+13766	+5450	+8766
Издержки обращения, тыс. руб.	6874	8894	11316	164,62	+4442	+2422	+2020
Прибыль от продажи, тыс. руб.	1662	2172	2557	153,85	+895	+380	+515
Рентабельность продаж, %	3,80	3,98	4,07	-	+0,27	+0,09	+0,18

 

Товарооборот является мерой эффективности не только потому, что, он растет, но и потому, что он приносит предприятию (и, соответственно, его владельцу) прибыль, динамика которой представлена в табл. 4.

Из данных табл. 3 и 4 видно, что темпы роста товарооборота выше темпов роста покупной стоимости реализованных товаров, но ниже темпов роста издержек обращения. Однако предприятие проводит достаточно эффективную ценовую политику, что обеспечило рост прибыли на 895 тыс. руб., или на 53,85%; соответственно последовательно с 3,8% в 2007 году до 4,07% в 2009 году увеличивалась рентабельность продаж.

Отметим, что на величину прибыли в значительной степени  влияет величина издержек обращения, которые представляют собой выражение текущих затрат, связанных с процессом обращения товаров.

Таблица 5 – Данные для анализа издержек обращения предприятия ООО «Весна»

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	Отклонение	2009 г в % к 2007г
Товарооборот, тыс. руб.	43717	54563	62820	+19103	143,70
Издержки обращения, тыс. руб., в том числе: условно-переменные; условно-постоянные.	6874   3885 2989	8894   5090 3804	11316   6074 5242	+4442   +2189 +2253	164,42   156,35 175,38
Уровень издержек обращения, % в том числе: условно-переменные; условно-постоянные.	15,73   8,89 6,84	16,30   9,33 6,97	18,00   9,66 8,34	+2,27   +0,77 +1,50	114,43   108,66 121,93

 

Отметим, что опережающими темпами растут условно-постоянные издержки, что связано с ростом арендной платы и других платежей.

Для того чтобы оценить  безубыточность работы предприятия  рассчитаем безубыточный объем продаж. С понятием «безубыточный объем» тесно связано понятие «запас финансовой прочности», который определяется как разность между фактическим и безубыточным объемами (табл. 6.).

Таблица 6 – Определение запаса финансовой прочности

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	Отклонение	2009 г в % к 2007 г
1.Товарооборот, тыс. руб.	43717	54563	62820	+19103	143,70
2.Валовой доход, тыс.  руб.	8536	11066	13873	+5337	162,52
3.Уровень валового дохода, %	19,53	20,28	22,08	+2,55	113,06
4.Уровень условно-переменных  издержек, %	8,89	9,33	9,66	+0,77	108,66
5.Критический объем  продаж, тыс. руб.	28092	34740	42206	+14114	150,24
6.Запас финансовой  прочности, тыс. руб.	15625	19823	20614	+4989	131,93

 

Несмотря на рост издержек обращения, и критического объема продаж, запас финансовой прочности предприятия  возрос на 4989 тыс. руб., или на 31,93%, что  должно оцениваться положительно. Проведенный  анализ обобщающих показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности говорит о ее повышении.

Оценим эффективность  использования ресурсного потенциала. Основные средства – один из важнейших  факторов любого производственно-технологического процесса. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для оценки эффективности  использования основных фондов предприятия применим общие показатели:

1. Фондоотдача (Fo);
2. Фондоемкость (Fe);
3. Фондовооруженность труда;
4. Рентабельность основных фондов (коэффициент).

Эффективность использования  основных фондов на предприятии возросла, о чем свидетельствует увеличение интегрального показателя эффективности с 2,688 в 2007 году до 3,6 в 2009 году, или на 33,93 %.(табл. 7).

 

 

 

 

Таблица 7 – Анализ обеспеченности предприятия основными фондами и эффективность их использования

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	2009 г в % к 2007 г
Товарооборот, тыс. руб.	43717	54563	62820	143,70
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	3171,5	3314,5	3520,5	111,00
Среднесписочная численность персонала, чел.	89	94	105	117,98
Прибыль от продажи, тыс. руб.	1662	2172	2557	153,85
Фондоотдача, руб./руб.	13,784	16,462	17,884	129,46
Фондоемкость, руб./руб.	0,073	0,061	0,056	76,77
Фондовооруженность труда, тыс. руб.	35,635	35,261	33,529	94,09
Коэффициент рентабельности основных фондов	0,524	0,655	0,726	138,55
Интегральный показатель эффективности использования основных фондов	2,688	3,285	3,600	133,93

 

При этом:

• опережающие темпы роста товарооборота по отношению к темпам роста среднегодовой стоимости основных фондов (143,7% и 111% соответственно) обусловили увеличение фондоотдачи на 29,46%. Соответственно, снизилась фондоемкость товарооборота;
• снижение фондовооруженности труда, вызванное опережающими темпами роста среднесписочной численности персонала над темпами роста среднегодовой стоимости основных фондов, нельзя оценивать однозначно отрицательно, так как оно сопровождалось повышением эффективности использования основных фондов;
• основной причиной рентабельности основных фондов является увеличение прибыли от продаж на 53,85% при увеличении стоимости основных фондов на 11%.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность торгово-технологического процесса, для анализа эффективности  их использования рассчитаем традиционные показатели (табл. 8.)

Таблица 8 – Оценка эффективности использования оборотных средств на предприятии ООО «Весна»

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	2009 г в % к 2007 г
Товарооборот, тыс. руб.	43717	54563	62820	143,70
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	14057,5	15017,5	15709,5	111,75
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, оборотов (п.1:п.2)	3,110	3,633	3,998	128,55
Средняя продолжительность  одного оборота, дней	115,8	99,1	90,0	77,72

 

Увеличение товарооборота  на 43,7% при росте стоимости оборотных средств на 11,75% обусловило увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств со 3,11 оборотов до 3,998 оборотов. Соответственно, снизилась продолжительность одного оборота, что позволяет говорить об относительной экономии оборотных средств, сумма которой в 2009 году по сравнению с 2008 годом составила 1689,061 тыс. руб.

Рациональное использование  трудовых ресурсов – непременное  условие, обеспечивающее бесперебойность торгово-технологического процесса и успешного выполнения плановых заданий. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в табл. 9.

Таблица 9 – Обеспеченность ООО «Весна» человеческими ресурсами

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Измен. числ.	Изм. удел. веса
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Персонал, всего	89	100	94	100	105	100	+16	-
В том числе: Оперативно-торговый персонал  Служащие	71 18	79,78 20,22	75 19	79.79 20,21	83 22	79,05 20,95	+12 +4	-0,73 +0,73
Из них:   Руководители   Специалисты	6 12	13,48	7 12	7,45 12,76	9 13	8,57 12,38	+3 +1	+1,83 -1,10

 

Таким образом, обеспеченность предприятия человеческими ресурсами  возросла, при этом произошли некоторые  изменения в их структуре: на 1,83 % возрос удельный вес руководителей  при снижении удельного веса остальных категорий работников, что связано с открытием новых торговых точек.

Для оценки эффективности  кадровой работы на предприятии проведем анализ движения рабочей силы. (табл. 10.)

Таблица 10 – Движение рабочей силы на предприятии ООО «Весна»

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Принято на предприятие, чел.	7	10	11
Выбыло с предприятия, чел.	1	5	-
В том числе: 2.1. На пенсию и по  др. причинам, предусмотренным законодательством 2.2. По собственному  желанию 2.3. За нарушения трудовой  дисциплины	1 - -	- 3 2	- - -
3. Среднесписочная численность работников, чел.	89	94	105
4. Коэффициенты:    4.1. Обороты по  приему (п.1 / п.3)    4.2. Обороты по  выбытию (п.2 / п.3)    4.3. Текучесть (п.2.2 + п.2.3)/ п.3	0,079 0,011 -	0,106 0,053 0,053	0,105 - -