Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Обобщая вышеизложенные исследования, можно сделать следующие выводы:

1. Одной из задач по управлению дебиторской и кредиторской задолженностей  являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями;

2. Увеличение дебиторской и кредиторской задолженностей инициирует дополнительные издержки предприятия ИТ 55/6 на: увеличение объема работы с дебиторами(связь, командировки), увеличение периода оборота кредиторской задолженности и дебиторской, увеличение потерь от безнадежной задолженности покупателей.

3. Как известно, дебиторская задолженность – элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому необходимо решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ  условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

4. Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

Для улучшения финансового положения анализируемого предприятия ИТ 55/6 необходимо:

- тщательно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой неустойчивости предприятию и  делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.

- своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности.

Подводя общие итоги, считаю, что для стабилизации финансового положения государственного унитарного предприятия ИТ 55/6 УИН МЮ РФ по Калужской области и принятия взвешенных управленческих решений необходимо внедрение  в процесс  управления финансами предприятия процедур финансового анализа и планирования.

Список литературы

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации. Полный текст (часть первая и часть вторая) – М.: «АКАЛИС», 1996. – 460 с.

2.      Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: ИКФ «Омега-Л», 2000. – 248 с.

3.      Указ Президента РФ от 20 декабря 1994 г. 2204 Об обеспечении     правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку продукции (выполнение работ или оказание услуг)

4.      Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».//Российская газета. – 1996. – 26 ноября.

5.      Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями).

6.      Анализ хозяйственной деятельности предприятия изд. перераб. И доп., -Минск: ООО «Новое знание», 2003. - 336с

7.      Бурцев В.В. Система внутреннего контроля организации в современных условиях хозяйствования – М.: Экономика, 2004г..–238 с.

8.      Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору/справочно-методическое пособие/. Т.1, - М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998. - 544 с. Т. 2.

9.      Волков К. Г. Учет и налогообложение расчетов с покупателями и заказчиками. Главбух, 1998, 12, 35 - 46

14. Вещунова К. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. Учебно-практическое пособие. Изд-во Магис, М.: 1997, - 503 с.

15. Гаврилов А.А. Аналитическая и претензионная система управления            дебиторской задолженностью.            (www.offshoring.kuban.su/cdo/RUS/8/2.HTM)

16. Гаськов А.И. Расчеты с поставщиками товаров: оформление и учет. Бухгалтерское приложение, 1999, 35, 7 - 16

17. Зимин В.С. Оценка дебиторской задолженности // www.valnet.ru /

18. И.Ю. Ивашко,  Э.Б. Матько и др.; Справочник ревизора уголовно-исполнительной системы / М.Ю. Белов, Под ред. В.У.Ялунина. – Калуга: ООО «Полиграф-Информ», 2003.  –  320 с

19. Когтев П.Н. Финансовый план деревообрабатывающего предприятия. – М.: Гослесбумиздат, 1998. – 106 с.

20. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 464 с.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1996. – 560 с.

22. Кондраков Н.П. Методика анализа финансового состояния предприятия в условиях перехода к рынку. // Деньги и кредит. – 1997. - № 5. – с. 40 – 47.

23. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности, учебное пособие, М.: Экономика, 2005г.- 200с

24. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент -  2001, №2 – с. 12 - 18

25. Лубяная B.C. Дебиторская и кредиторская задолженность. Бухгалтерский учет. Налоговые аспекты. Бухучет и налогообложение. 1998, 11, 95 - 99

26. Справочное пособие директору производственного объединения (предприятия): экономика, организация, планирование, управление. В 2-х тт. Т.2. Под ред. Г.А. Егиазаряна и А.Д.Шеремета. – М.: Экономика, 2004. – 511с.

27. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2001.-155с

28. Ульянова Н.В., Котиков А.Ю. Порядок проведения взаимозачетных операций. Главбух, 1999, 11, 35 - 43

29. Финансы предприятий: Учебник/Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.:ИНФРА-М, 1996- 176с.