Управления оборотного капитала на Предприятие ИП отделочные материалы

Система управления запасами преследует цель обеспечить бесперебойное производство продукции в нужном количестве и  в установленные сроки и достижение на основе этого полной реализации выпуска при минимальных расходах на содержание запасов. Эффективное  управление товарно-материальными  запасами, позволяет:

• уменьшить производственные потери из-за дефицита материалов;
• ускорить оборачиваемость,
• свести к минимуму излишки товарно-материальных запасов, которые увеличивают стоимость операций и замораживают дефицитные денежные средства;
• снизить риск старения и порчи товаров,

- снизить затраты на хранение товарно-материальных запасов.

Применяют также АВС – метод (функционально-стоимостной   анализ) контроля товарно-материальных запасов.

Запасы  делятся на три категории по степени  важности отдельных видов в зависимости  от их удельной стоимости. Группировки  должны проводиться для всех видов  запасов для выявления среди  них наиболее значимых. В результате ранжирования по стоимости отдельных  видов сырья и материалов среди  них может быть выделена конкретная группа, контроль за состоянием которой имеет первоочередное значение для управления оборотными средствами предприятия. Категория А ограниченное количество наиболее ценных видов ресурсов, которые требуют скрупулезного учета и контроля (возможно, даже ежедневного). Категории В  в меньшей степени важны для предприятия оцениваются и проверяются при ежемесячной инвентаризации. Для них приемлемы методики определения оптимального размера заказа. Категория С включает широкий ассортимент оставшихся малоценных видов запасов, закупаемых обычно в большом количестве. ABC-метод позволяет сосредоточиться на контроле только наиболее важных видов запасов (А и В) и сэкономить время, ресурсы и повысить эффективность управления Необходимо сопоставить экономию, которую может получить предприятие за счет оптимального размера заказа, с дополнительными транспортными затратами, которые возникают при реализации этого предложения. Транспортно-эксплуатационные издержки могут превысить экономию, которую дает оптимизация размеров запасов.

Определение оптимального объема запасов

При закупке  больших объемов, с одной стороны, получаются оптовые скидки и экономия на транзакционных издержках по оформлению закупок. С другой стороны, хранение больших объемов сырья и комплектующих требует дополнительных издержек, возникает проблема определения оптимальных объемов закупок.

Для получения  большей прибыли необходимо свести переменные 
издержки (зависящие от объема производства) к минимуму. В условиях 
определенности оптимальный объем закупаемых запасов Q = 2fq / c_k, Число 
заказов n = qc* / 2f,      Переменные издержки VC = 2fqc, где q -количество единиц продукции, которое продается в течение месяца. n - число закупок, Q - штук в партии, с_k - издержки хранения I шт. продукции в течение месяца, f - стоимость заказа партии.

Снижение  издержек измеряется при помощи коэффициента экономии и уровня оптимальных расходов.

Коэффициент экономии КЭ представляет собой отношение  величины издержек исходного, «наивного» варианта, когда решено закупить сразу  все q единиц товара к величине издержек оптимального варианта. Коэффициент экономии КЭ показывает, во сколько раз снижены затраты.

                       КЭ = (х + 1/х) / 2    ,                                                         (7)

где х =2f / с_k* q.                            

Коэффициент экономии минимален и равен I при  х = 1, или 2f = c_k*q. т.е. в этом случае размер оптимальной партии равен q, и совершается всего одна закупка, как в «наивном» варианте.

Уровень оптимальных расходов УОР - отношение величины издержек оптимального варианта к величинам издержек    исходного «наивного» варианта   закупки   сразу   q   единиц  товара.   УОР   показывает,   долю оптимальных издержек от издержек исходного, «наивного» варианта.

                                       УОР = 2х/ 1+х                                                       (8)

Увеличение  активов всегда сопровождается ростом затрат на поддержание соответствующего источника финансирования. Если затраты  по хранению запасов находятся в  прямой зависимости от размера запасов, то затраты по размещению и выполнению заказов ведут себя иначе и зависимость носит обратный характер.

 Выявление  оптимальной партии (суммарные затраты);

                                                (9)

где, С_i – общие затраты, С_с  -  затраты по размещению и выполнению заказов, Н- затраты по хранению ед. запасов, F - затраты по размещению и выполнению одного заказа, D - годовая потребность в запасах (в натуральных единицах), q - размер заказываемой партии. Уровень запасов:

                                                                              (10)

 В рамках этой теории и  схемы управления запасами можно  определить уровень запасов, при  котором необходимо делать очередной  заказ. Здесь используется следующая  система моделей;

                                     RP=MU*MD                                                         (11)

                                 SS=RP – AU*AD                                                      (12)

                           MS=RP+EOQ – LU*LD,                                               (13)

где RP - уровень заказов, при котором делается заказ (в натуральных единицах), MU  - max дневная потребность в сырье, MD - max число дней выполнения заказа, SS – страховой уровень заказов, AU – среднедневная потребность,  AD – средняя продолжительность выполнения заказов, MS – максимальный уровень запасов, LU – минимальная дневная потребность,  LD – минимальное число дней выполнения заказа.

В зависимости от того, какие методы учета запасов определены учетной политикой предприятия возможна различная оценка средств, вложенных в запасы, a, следовательно, и различные значения параметров, участвующих в определении оптимальной политики управления ими.[9]

Метод  ЛИФО - (оценка запасов по ценам первых закупок) метод оценки запасов, который предполагает, что первыми производству сдаются материалы последних по времени закупок. В результате использования этого метода получаются самые высокие затраты на производство и самая низкая оценка запасов, при этом цена на материалы понижается.

Метод ФИФО - (оценка по ценам последних  закупок) первыми производству сдаются  материалы первых по времени закупок, получаются самые низкие затраты  на производство и самая высокая  оценка запасов, при этом цена на материалы  повышается.

Основным  показателем анализа является коэффициент  оборачиваемости (время обращения  в днях);

                         (14)

Ускорение оборачиваемости всегда сопровождается дополнительным вовлечением средств  в оборот, а замедление - отвлечением  средств из оборота. Сумма средств, дополнительно вовлеченных в  оборот, или отвлеченных из оборота  рассчитывается по формуле:

                                                (15)

где, в - оборачиваемость в днях в отчетном и базисном периодах;

m - однодневный фактический оборот.

Политика  управления запасами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов ТМЦ, минимизации затрат по их обслуживанию и обеспечению эффективного контроля за их движением .

Разработка  политики управления запасами охватывает ряд последовательно выполняемых  этапов работ, основными из которых  являются:

1. Анализ запасов ТМЦ в предшествующем периоде. Основной задачей этого анализа является выявление уровня обеспеченности производства и реализации продукции соответствующими запасами ТМЦ в предшествующем периоде и оценка эффективности их использования. Анализ проводится в разрезе основных видов запасов.
2. Определение целей формирования запасов Цели могут быть: обеспечение текущей производственной деятельности (текущие запасы сырья и материалов); обеспечение текущей сбытовой деятельности (текущие запасы готовой продукции); накопление сезонных запасов, обеспечивающих хозяйственный процесс, в предстоящем периоде.
3. Оптимизация размера основных групп текущих запасов. С этой целью используется ряд моделей. Среди которых наибольшее 
   распространение получила «Модель экономически обоснованного 
   размера заказа». Она может быть использована как для оптимизации 
   размера производственных запасов, так и запасов готовой продукции. 
   Расчетный механизм этой модели основан на оптимизации 
   совокупных операционных затрат по закупке к хранению запасов на 
   предприятии.