Фінансове забезпечення відтворення основних засобів підприємств залізничного транспорту

 

Зміна рентабельності основних засобів (ОЗ) здійснювалася за рахунок:

• фондовіддачі основних засобів:

АР03 = АФ ■ Чрпо ■ Рп0 = (0,0936 - 0,0708) • 0,9594 • 2,2118 = +0,0484 %;

• частки реалізованої продукції (наданих послуг) в загальному обсягу перевезень залізницею:

і фондовіддачі ДП "Локомотивне депо "Смородине" за 2008-2009 рр.

АР03 = Ф! • АЧРП ■ Рп0 = 0,0936 • (0,9266 - 0,9594) • 2,2118 = -0,0068 %; 

• рентабельності продажів (надання послуг):

АР03 = Ф, • Чрт ■ А1\ = 0,0936 • 0,9266 • (2,6329 - 2,2118) = +0,0365 %.

Після цього треба вивчити фактори зміни фондовіддачі основних засобів: зміну частки активної частини основних засобів у їхній загальній сумі, частки діючого рухомого складу в активній частині основних засобів, фондовіддачі об'єктів рухомого складу:

Ф = Ча-Чр-Фр. (2.2)

За даними таблиці 2.13 способом абсолютних різниць визначимо зміну фондовіддачі основних засобів за рахунок:

• частки активної частини основних засобів:

АФча = АЧа ■ Чр ■ Фр = (0,8282 - 0,8216) • 0,7604 • 0,1133 - +0,0006 грн.;

частки рухомого складу в активній частині основних засобів підприємства:

АФчг = Ч° ■ АЧР -Фр =0,8282 -(0,7318 -0,7604)-ОД 133 =-0,0027 грн.;

• фондовіддачі рухомого складу:

Аффр = ч[1 ■ Ч,р ■ АФр = 0,8282 • 0,7318 • (0,1544 - ОД 133) = +0,0249 грн..

Разом зміна фондовіддачі основних засобів ДП "Локомотивне депо "Смородине" за 2008-2009 рр. становила +0,0228 грн.

Вплив цих факторів на обсяг виробництва продукції (обсяг перевезень) встановлюється множенням зміни фондовіддачі за рахунок кожного фактора на фактичну середньорічну вартість основних засобів, а зміна середньорічної вартості основних засобів - на базовий рівень їхньої фондовіддачі.

Зміна валової продукції (обсягу наданих послуг) за рахунок зміни:

• середньорічної вартості основних засобів:

АОПаз = АОЗ • Ф0 = (930739 Д - 878711,6) • 0,0708 = +3673,6 тис. грн.;

• частки активної частини основних засобів у їхній загальній сумі:

АОПч„ = 031 • АФЧ„ = 930739,1 • 0,0006 = +557,6 тис. грн.;

• частки рухомого складу в активній частині основних засобів: 
  

АОПЧР = ОЗх ■АФЧР =930739,1-(-0,0027) = -2512,9 тис. грн.;

- фондовіддачі  рухомого складу:

АОПфР = 031 • АФфР =930739,1-0,0249 =+23165,4 тис. грн.

Загальна зміна обсягу перевезень в поточних цінах ДП "Локомотивне депо "Смородине" за 2008-2009 рр. становила +24883,7 тис. грн.

Фондовіддача рухомого складу безпосередньо залежить від їх вартості (ВРС), часу роботи і середньогодинного виробітку. Для аналізу використаємо таку факторну модель:

Факторну модель можна розширити, якщо час роботи одиниці подати як добуток кількості відпрацьованих днів (Д), коефіцієнта змінності (ІСШ) і середньої тривалості зміни (7). Середньорічна вартість рухомого складу дорівнює добутку кількості (К) і середньої вартості його одиниці (Ц):

фР_к.д.кзм.т.в_д.кзм.т.в

к-ц ц к " ;

Розрахунок впливу факторів на приріст фондовіддачі рухомого складу можна виконати методом ланцюгової підстановки:

 

 

+ 1000 =0,1133

грн.

, _Д0-Кзм0-Т0-В0 250 -2-7,5-178,38 _ 668925 . Ц0 5902,9 ~ 5902,9

 

  Для визначення першого умовного показника фондовіддачі необхідно замість базової взяти фактичну середньорічну вартість одиниці рухомого складу основних засобів підприємства:

= Д, -Г, • До . 250 .2.7,5.178,38 = 6689^ + шоо = 32

Цх 6483,6 6483,6 р

Унаслідок зміни вартості обладнання рівень фондовіддачі зменшився на 0,0101 грн. (0,1032-0,1133). 

Далі слід встановити, якою була б фондовіддача за фактичної вартості рухомого складу і фактичної кількості відпрацьованих днів, але за базової величини решти факторів:

ф, = Л ■*-.= 245.2.7,5.178,3В = «5546,5 7 Ц, 6483,6 6483,6 у

Зниження фондовіддачі на 0,0021 грн. (0,1011 - 0,1032) є результатом збільшення і цілоденних простоїв рухомого складу.

Третій умовний показник фондовіддачі розраховують за його фактичною вартістю, фактичною кількістю відпрацьованих днів, фактичним коефіцієнтом змінності і за базовим рівнем решти факторів:

ДгКзМ]-То-Во 245-1,92-7,5-178,38 629324,64 фР = Г2І  ° 1 = ! ! ! = ! -1000 = 0,0971 грн.

у Цг 6483,6 6483,6

За рахунок зменшення коефіцієнта змінності роботи рухомого складу його фондовіддача знизилася на 0,004 грн. (0,0971 - 0,1011).

При розрахунку четвертого умовного показника фондовіддачі залишається незмінним тільки рівень середньогодинного виробітку:

Л. -Г, д» 245 .1,92.7,3-178,38 ^ 612542,65 ^

умЛ Ц, 6483,6 6483,6 р '

У зв'язку з тим що тривалість зміни зменшилася на 0,2 год. фондовіддача знизилася на 0,0026 грн. (0,0945 - 0,0971).

При фактичному виробітку рухомого складу його фондовіддача становитиме:

= Д,-*.,-Г,.Д, _ 245.1,92.7,3-291,69 = 1001640,13 =

1 Ц1 6483,6 6483,6 Н

що на 0,0599 грн. більше, ніж при його виробітку в базовому періоді.

Щоб дізнатися, як ці фактори вплинули на рівень фондовіддачі всіх засобів, одержані результати треба помножити на фактичну частку рухомого складу. Зміна фондовіддачі основних засобів становить за рахунок: вартості рухомого складу: -0,0101 х 0,6060 = -0,0061; цілоденних простоїв: -0,0021 х 0,6060 = -0,0013; коефіцієнта змінності: -0,004 х 0,6060 = -0,0024; внутрізмінних простоїв: -0,0026 х 0,6060 = -0,0016; середньогодинного виробітку: +0,0599 х 0,6060 = +0,0363. Разом зміна фондовіддачі рухомого складу становить +0,0411 грн., а основних засобів в цілому - +0,0249 грн.

Для розрахунку впливу факторів третього порядку на рівень фондовіддачі рухомого складу необхідно знати, як змінився обсяг перевезень у зв'язку із заміною рухомого складу або його модернізацією. З цією метою треба порівняти обсяг перевезень на новому (.Вні) і старому (Всі) рухомому складі за період після його заміни й одержаний результат поділити на фактичну середньорічну вартість рухомого майна:

Аф? = £(Ви - ВСі) • ФРЧ.: 03[ = ((0,7 - 0,4) • 27525): 564072,9 = 0,0146 (2.5)

За аналогічним способом визначають зміну обсягу перевезень і фондовіддачі за рахунок впровадження інноваційних заходів з удосконалення технології та організації виробництва:

Афнт = ~ Всї • ФРЧХ : ОЗ? = ((0,66 - 0,4) • 16715) : 564072,9 = 0,0077

Зміна фондовіддачі за рахунок соціальних факторів (підвищення кваліфікації працівників, поліпшення умов праці й відпочинку, оздоровчі заходи тощо) визначають за сальдовим методом:

АфсоЦ = Афв ~АФ« ~АФНШ =0,0599 -0,0146 -0,0077 =0,0376

Вплив цих факторів на загальний рівень фондовіддачі основних засобів розраховують шляхом множення приросту фондовіддачі рухомого складу за рахунок і-то фактора на фактичну його частку в загальній сумі основних засобів. Щоб дізнатися, як зміниться обсяг перевезень, необхідно зміну фондовіддачі основних засобів за рахунок кожного фактора помножити на фактичну середньорічну суму основних засобів, а зміну середньорічної 

вартості основних засобів - на базовий рівень фондовіддачі основних засобів. Результати розрахунку наведені в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14 - Результати факторного аналізу фондовіддачі основних

Фактор	Зміна фондовіддачі, грн.		Зміна обсягу перевезень, тис. грн.
	рухомого складу	основних засобів
Першого рівня Середньорічна вартість Частка активної частини Частка рухомого складу Віддача рухомого складу	+52027,5 • 0,0708 = +0,0006 • 930739,1 = -0,0027 • 930739,1 = +0,0249 • 930739,1 =		+3673,6 +557,6 -2512,9 +23165,4
Усього		+0,0228	+24883,7
Другого рівня Вартість рухомого складу Цілоденні простої Коефіцієнт змінності Внутрізмінні простої Середньогодинний виробіток	-0,0101 • 0,6060 = -0,0021 • 0,6060 = -0,004 • 0,6060 = -0,0026 • 0,6060 = +0,0599 • 0,6060 =	-0,0061 • 930739,1 = -0,0013 • 930739,1 = -0,0024 • 930739,1 = -0,0016 • 930739,1 = +0,0363 • 930739,1 =	-5677,5 -1210,0 -2233,8 -1489,2 +33785,8
Усього	+0,0411	+0,0249	+23175,3
Третього рівня Заміна обладнання Впровадження інноваційних заходів Соціальні фактори	+0,0146 • 0,6060 = +0,0077 • 0,6060 = +0,0376 • 0,6060 =	+0,0088 • 930739,1 = +0,0047-930739,1 = +0,0228 • 930739,1 =	+8190,5 +4374,4 +21220,9
Усього	+0,0599	+0,0363	+33785,8

 

Негативний вплив на рівень фондовіддачі й обсяг перевезень на ДП "Локомотивне депо "Смородине" за 2008-2009 рр. справили зниження частки рухомого складу основних засобів, зниження рівня коефіцієнта змінності, цілоденні і внутрізмінні простої рухомого складу. У ході наступного аналізу слід вивчити причини цих простоїв і знайти резерви скорочення їх. За рахунок зменшення їх обсяг перевезень на аналізованому підприємстві може збільшуватися на 4933,0 тис. грн. (1210,0 + 2233,8 + 1489,2).

засобів ДП "Локомотивне депо "Смородине" за 2008-2009 рр.

Вплив факторів зміни фондовіддачі на рівень рентабельності основного капіталу визначають множенням абсолютно приросту фондовіддачі за рахунок і-го фактора на базовий рівень рентабельності продажів (табл. 2.15). 

Таблиця 2.15 - Результати факторного аналізу рентабельності основних

Фактор	Зміна фондовіддачі, грн.	Розрахунок впливу	Зміна рентабельності основних засобів, %
Першого рівня Частка активної частини Частка рухомого складу Віддача рухомого складу	+0,0006 -0,0027 +0,0249	+0,0006-2,2118 -0,0027-2,2118 +0,0249 -2,2118	+0,0012 -0,0059 +0,0549
Усього	+0,0228	+0,0228-2,2118	+0,0504
Другого рівня Вартість рухомого складу Цілоденні простої Коефіцієнт змінності Внутрізмінні простої Середньогодинний виробіток	-0,0061 -0,0013 -0,0024 -0,0016 +0,0363	-0,0061 • 2,2118 -0,0013 • 2,2118 -0,0024 -2,2118 -0,0016 • 2,2118 +0,0363 • 2,2118	-0,0135 -0,0029 -0,0053 -0,0035 +0,0803
Усього	+0,0249	+0,0249-2,2118	+0,0551
Третього рівня Заміна обладнання Впровадження інноваційних заходів Соціальні фактори	+0,0088 +0,0047 +0,0228	+0,0088-2,2118 +0,0047-2,2118 +0,0228 -2,2118	+0,0195 +0,0104 +0,0504
Усього	+0,0363	+0,0363 -2,2118	+0,0803

 

Отже, за рахунок скорочення цілоденних і внутрізмінних простоїв рухомого складу і підвищення коефіцієнта змінності підприємство мало можливість підвищити рентабельність основного капіталу на 0,0117 %.

засобів ДП "Локомотивне депо "Смородине" за 2008-2009 рр.

"Локомотивне депо "Смородине", тис. грн. (станом на 1 січня 2010 р.)

Особливо актуально на сьогодні для ДП "Локомотивне депо "Смородине" є питання оновлення основних засобів (табл. 2.16).

"Локомотивне депо "Смородине", тис. грн. (станом на 1 січня 2010 р.)

Особливо актуально на сьогодні для ДП "Локомотивне депо "Смородине" є питання оновлення основних засобів (табл. 2.16).

Таблиця 2.16 - Обсяги оновлення рухомого складу на ДП

Рік придбання	Назва об'єкту рухомого складу	Первісна вартість	Залишкова вартість	Джерело фінансування
1996	Вагони пасажирські В288 (5 шт.)	12003,4	2483,6	власні кошти
2001	Локомотив ТЕ116 (1 шт.)	85335,2	7559,3	власні кошти
2005	Вагони вантажні РНР630 (3 шт.)	19488,2	6773,2	власні кошти
2006	Рейковий автобус РР-1 (1 шт.)	29428,1	13884,2	власні кошти
2008	Рейковий автобус РР-32 (1 шт.)	30077,9	16147,8	власні кошти
	Всього (11 шт.):	176332,8	46848,1	X

 

Починаючи з 1996 р. підприємство придбало 11 од. рухомого складу залізничного транспорту. При цьому, джерелом фінансування придбання повністю є власні кошти підприємства (амортизація і чистий прибуток). Первісна вартість придбаного рухомого складу станом на 1.01.2010 р. (з урахуванням ремонту і дооцінки) становила 176332,8 тис. грн., а його залишкова вартість - 46848,1 тис. грн. Ступінь зношеності новопридбаного рухомого складу станом на 1 січня 2010 р. становить 26,6 %, що на 61,4 % менше, ніж середній показник зношеності майна по підприємству (88 %).