Прибыль и рентабельность предпрятия

 

Анализируя данную таблицу, мы можем сделать следующие выводы. Возросли объемы производства по цельному молоку в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 461,4 тонны или 80,3 %, план в 2004 году по молоку перевыполнен на 4,8 % или 47,7 тонн. Также возросло фактическое производство кисломолочной продукции в 2004 г. по сравнению с 2003 годом на 108,2 тонны или 94,2 % , сливки на 2,4 тонны или 8 %, творог на 63 тонны или 67,3 % производство сыров 6,5 тонн или 82,2 %. План перевыполнен по всем видам продукции ( особенно молока и творога (47,7%; 47,8%), кроме молочных консервов, здесь наблюдается отклонение от плана на  192,5 тонн или –55 %.

Каждый год в филиале «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» происходит расширение ассортимента выпускаемой продукции, например объем производства сливок возрос на 80 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом за счет внедрения различной расфасовки и производства сливок питьевых различной жирности 8% ; 10% ; 20% . Также с февраля 2004 года начали производство масла фасовки в брикеты по 200 грамм. В 2004 году завод много работал над упаковкой.

 

3.3. Анализ товарной продукции

 

Под специализацией предприятия понимается сосредоточение его деятельности на  производстве определенного вида продукции                            ( или ограниченного их круга).

Целью специализации является создание условий для увеличения прибыли, увеличение объемов производства, повышения ее качества.

Специализацию предприятия характеризует структура его товарной продукции, которая может исчисляется в текущих ценах.

Таблица 3.4.

Данные по структуре товарной продукции и ее

динамике в 2003 – 2004 г.г.

Ассортимент	2003 год		2004 год		% отклонения,    (отклонение)
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6
Цельное молоко	4 785	14,8	7 632	29,1	+59,4
Кисломолочная продукция	1 047	3,2	1 746	6,7	+66,7
Сливки	83	0,3	111	0,4	33,7
Сметана	2 162	6,7	2 328	8,8	+7,6
Творог жирный	1 771	5,5	2 229	8,5	+18,3
1	2	3	4	5	6
Итого цельномолочная продукция	9 848	30,5	14 046	53,6	+42,6
Нежирная продукция	911	2,8	2 172	8,4	+138,4
			Продолжение таблицы 3.4.
1	2	3	4	5	6
Сыр адыгейский	327	1,0	656	2,5	+100,6
Сыр «Угличская плетенка»	190	0,6	227	0,9	+19,5
Масло	9 171	28,4	6 712	25,6	-26,8
Молочные консервы	11800	36,5	5 329	8,9	-54,9
Прочая продукция	56	0,8	62	0,2	+10,7
Итого	32 303	100,0	29 204	100,0	-9,59

 

Анализируя  данную таблицу, мы видим, что основным направлением работы филиал «Кадуйский молокоперерабатывающий завод» является производство цельномолочных продуктов, молочных консервов и масла.

Производство продукции тесно связано с ее потреблением.

Из таблицы видно, что в 2003 г. наибольший удельный вес заняло производство молочных консервов - 36,5 %, цельномолочная продукция на втором месте 30,5 %. Эти два вида наиболее популярны в 2003 г., они наиболее рентабельны и востребованы.

      В 2004 г. ситуация меняется  и первое место в структуре  занимает производство цельномолочной продукции 53,6 % , производство молочных консервов резко снижается на 54,9 %.

     Важное место в  структуре занимает такой продукт  как масло ( 28,4 % ; 25,6 %), в 2004 г. объем  его производства уменьшился. Производство  масло является необходимым, не смотря на убыточность, так как после его производства появляются отходы, необходимые для производства других продуктов. Так,  2004 г. увеличивается производство нежирной продукции на 138,4 %, которая производиться исключительно из отходов от производства масла, в то время как производство нежирного сгущенного молока которое составляет 30 % всех молочных консервов значительно снижается.

       Общий объем  товарной продукции в 2004 г. по  сравнению с 2003 г. снизился на  3099 тыс. руб.

 

     Большое влияние на такой экономический показатель как объем товарной продукции оказывает изменение структуры производства . Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем товарной продукции в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Проследим,  как повлияло изменение структуры выпущенной продукции на объем товарной продукции в филиале «Кадуйский молокоперерабатывающий завод».

 

Таблица 3.5.

Анализ влияния изменения структуры на общий

объем товарной продукции.

Виды продукции	Средневзвешенная цена за 1 кг выпущенной продукции	Объем производства, тонн				Изменение выпуска товарной продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом		Товарная продукция Тыс. руб		Изменение выпуска товарной продукции в тыс. руб.
		2003 год	Уд. вес в %	2004 год	Уд. вес в %	тонн	%	2003 год	2004 год
Молоко цельное	7,8	574	41,4	1035,4	59,8	+461	80,3	4785	7632	+ 2 847
Кисломолочная продукция	8,4	114,8	8,29	223	12,9	+ 108,2	94,2	1047	1746	+ 699
Сливки	39,17	3	0,2	5,9	0,3	+2,4	80	139	173	+34
Сметана	35,8	59,1	4,27	65,2	3,7	+6,1	10,3	2162	2328	+166
Творог	28,37	93,6	6,2	156,6	9,1	+63	67,3	2628	4401	+1719
Масло животное	78	136,9	9,9	74,5	4,4	-62,4	-45,6	9171	6712	-2459
Сыры	63,15	7,9	0,67	14,4	0,8	+6,5	82,2	517	883	+366
Консервы молочные	31,87	394,6	28,7	157,5	9	-237,1	-60,1	11800	5329	-6471
Итого:		1384	100	1732	100	347,7		32303	29204	-3099

 

     Из таблицы  видно, что общий объем выпущенной  продукции на «Кадуйском молокоперерабатывающем  заводе» увеличился в 2004 году  по сравнению с 2003 годом на 347,7 тонн, в то время как объем товарной продукции уменьшился в 2004 году по сравнению с 2003 годом .

    Самым дорогим  продуктом в структуре является  масло животное, его средневзвешенная  цена 78 руб. за 1 кг. Его объем производства  снизился на 62,4 тонны или 54,4 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, что снизило объем товарной продукции на 2459 тыс. рублей в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

   Большое влияние  на уменьшение объема товарной  продукции оказало уменьшение  объема выпуска молочных консервов,  этот вид является также одним из дорогих, 31,87 руб. за 1 кг. Его объем производства сократился на 237,1 тонн или 60,1 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, что уменьшило объем товарной продукции на 6471 тыс. рублей в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

    Наибольший процент в изменении объема выпускаемой продукции в сторону увеличения имеет кисломолочная продукция 94,2 % , но так как она является дешевым видом 8,4 руб. за 1 кг, и ее удельный вес в структуре составляет 12,9 % в 2004 году, то это увеличило общий объем товарной продукции только на 699 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

    Максимально на  общий объем товарной продукции  в 2004 году по сравнению с 2003 годом  повлияло увеличение выпуска  цельномолочной продукции на 461,4 или 80,3 % , удельный вес молока в структуре составил 59,8 % в 2004 году, что увеличило объем товарной продукции на 2 847 тыс. рублей.

   Остальная продукция  также повлияла на увеличение  объема товарной продукции, но  в целом ее объем уменьшился  на 3099 тыс. руб.

   Объем производства подвержен влиянию множества факторов. Но, в конечном счете, прирост продукции достигается на основе повышения производительности труда и увеличения численности. Показатели влияющие на объем выпуска продукции рассмотрим в таблице 3.6.

 

 

Таблица 3.6.

 

                      Показатели влияющие на объем  выпуска продукции

 

Показатели	Ед. измерения	2003 год	2004 год	Отклонение	% выполнения
Валовая продукция	Тыс. руб.	32332	29229	-3103	-9,6
Выработка на 1-го работающего	Тыс. руб.	490	463	-27	-5,5
Среднесписочная численность работающих	Чел.	66	63	-3	-4,5

 

        Анализируя  данную таблицу, можно сделать  вывод, что численность в 2004 году  уменьшилась  на 4,5 %  по сравнению  с 2003 годом. Выработка на 1го работающего  также в 2004 году снизилась на 27 тыс. рублей или 5,5 % . Из этого следует , что в данной ситуации уменьшение численности работающих прямо пропорционально уменьшению объема валовой продукции.

Объем производства товарной продукции зависит от использования основных производственных фондов и их стоимости.

Таблица 3.7.

Данные о стоимости основных фондов и их использовании

Показатели	2003 год	2004 год	Отклоне- ние	% отклоне-ние
1	2	3	4	5
1. Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	32303	29204	-3099	-9,6%
	Продолжение таблицы 3.7.
1	2	3	4	5
2. Стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб. В   т.ч. машин и оборудования	4 242     1 777	11 123     4882	+6881     +3105	+162 %     +174,7%
3. Удельный  вес стоимости машин  и оборудования в стоимости  фондов	0,41	0,43	-0,01	-4,9%
4. Фондоотдача, тыс. руб.	7,61	2,62	-4,99	-65,5%
5. Фондоотдача на тысячу рублей  машин и оборудования, тыс. руб.	18,17	5,98	-12,19	-67,1%

 

Из таблицы видно, что в 2004 г. произошло резкое увеличение стоимости основных производственных фондов по сравнению с 2003 годом  на 6881 тыс. руб. или 162 % за счет внедрения нового оборудования наибольший удельный вес которого составляет новая газовая котельная , в то же время происходит уменьшение объема товарной продукции в 2004 году на 3099 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. За счет уменьшения выпуска объема товарной продукции уменьшилась фондоотдача в 2004 году на 4,99 тыс. руб. или 65,6 % по сравнению с 2003 годом. Фондоотдача на тысячу рублей машин и оборудования в 2004 году уменьшилась на 12,19 тыс. руб. или 67,1 %.

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Анализ использования основных  фондов 

и производственных мощностей

                      

Структурный анализ состояния основных производственных фондов предприятия приведен в таблице 3.8.

Таблица 3.8.

 

Данные  по структуре основных производственных фондов

Наименование ОПФ	Данные на начало года, тыс. руб.	Поступление, тыс. руб.	Выбытие, тыс. руб.	Данные на конец года, тыс. руб.
Здания	1100			1100
Машины и оборудование	2335	84,8	14	2405,8
Сооружения	99	6700	4,8	6794,2
Передаточные устройства	50			50
Транспортные средства	456	87	40	503
Другие виды ОС	277			277
Итого:	4317	6871,8	58,8	11130

 

Из таблицы видно, что в 2004 году произошло увеличение ОПФ на 6813 тыс. руб., поступило на сумму 6871,8 тыс. руб., а выбыло на сумму 58,8 тыс. рублей. Увеличение произошло за счет ввода в эксплуатацию новой газовой котельной с января 2004 года, которая является сооружением предприятия.

 

 

3.4.1. Анализ состояния и движения  ОФ

 

Проанализируем состояние и движение ОПФ.

1. Коэффициент  поступления ОФ.  

К (поступления) = ОФ(пост) / ОФ(к.г.) = 6871,8 / 11130 = 61,7

Где:    ОФ(пост) – стоимость поступивших основных фондов;

ОФ(к.т.) – стоимость основных фондов на 31.12.04 г.

 

2. Коэффициент выбытия ОФ.

К(выбытия) = ОФ(выб) /ОФ(н.г.) = 58,8 / 4317 = 1,3