Финансовый механизм управления деятельностью предприятия кредитно-финансовой сферы города и повышение его эффективности (на примере ООО

Источник: Расчитано  автором 

 

Данный показатель имеет положительную динамику, что  является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.

 

 

2.5. Анализ эффективности  финансового механизма ООО «Русфинанс  Банк»

 

Для более всестороннего  исследования финансового механизма ООО «Русфинанс Банк» проведем анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности финансового механизма управления деятельностью в данном банке.

Одной из важных характеристик деятельности банка  является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.

Анализ следует  начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.

Классификацию активов по группам ликвидности  следует проводить на основе классификации  активов по срокам погашения, как  представлено в табл. 31 (с. 64).

 

 

 

 

 

 

Таблица  31

Классификация активов по срокам погашения

ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

Сроки размещения	2009		2010		2011
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования	786594	7,45	1035855	9,25	1450435	10,78
До 1 месяца	244718	2,32	282620	2,52	183289	1,36
От 1 до 3 месяцев	860587	8,15	66897	0,60	273885	2,04
От 3 до 6 мес.	1004830	9,52	205198	1,83	274901	2,04
От 6 до 12 мес.	2166559	20,53	1867495	16,67	2249294	16,72
От 1 года до 3 лет	3910475	37,05	5799800	51,78	5301305	39,42
Свыше 3 лет	113058	1,07	609455	5,44	799132	5,94
Прочие неликвидные  активы	1468323	13,91	1334142	11,91	2917015	21,69
Всего	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Источник: Расчитано  автором на основе пояснительных записок к балансу ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Исходя  из данных  табл. 31 можно сгруппировать  активы по степени их  ликвидности в табл. 32 (с. 64).

Таблица 32

Активы по степени  ликвидности ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

Активы по степени  ликвидности	2009		2010		2011
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Активы мгновенной ликвидности	786594	7,45	1035855	9,25	1450435	10,78
Активы краткосрочной ликвидности	4276694	40,52	2422210	21,62	2981369	22,17
Активы долгосрочной ликвидности	4023533	38,12	6409255	57,22	6100437	45,36
Неликвидные активы	1468323	13,91	1334142	11,91	2917015	21,69
Итого активы	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Источник: Расчитано  автором на основе пояснительных записок к балансу ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Анализ данных табл. 32 позволяет сделать следующие выводы.

Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых в 2011 г. составила 45%, и ее увеличение  наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны –  увеличивает банковские доходы.

Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют  в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые  периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.

Величина краткосрочных  активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес  также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.

Доля неликвидных активов  имеет растущую динамику, что негативно  характеризирует банк.

В процессе анализа ликвидности  банка необходимо определить, имеет  ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения, что осуществим в Приложении 11.

При расчете столбца «Абсолютная  разница» рассчитанный результат в  группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.

В группе активов  краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере  доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.

В 2010 г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.

В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа  качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К  работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.

С целью проведения анализа необходимо составить табл. 33 (с. 66).

 

Таблица  33

Структура портфеля активов ООО «Русфинанс Банк» по признаку доходности в 2009-2011 гг.

Показатели	2009		2010		2011
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Работающие активы	9628166	91,22	10197917	91,04	11382737	84,63
Неработающие активы	926978	8,78	1003545	8,96	2066519	15,37
Итого активов (валюта баланса)	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Источник: Расчитано автором

 

По данным табл. 33 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес   снижается.  Это   происходит   за  счет  того,  что  темпы  прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка, что изображено в табл. 34 (с. 67).

 

Таблица 34

Динамика портфеля активов ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

Показатель	2009 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.	Темп прироста, %	2011 г., тыс.руб.	Темп прироста, %
Работающие активы	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62
Неработающие активы	926978	1003545	8,26	2066519	105,92

Источник: Расчитано  автором 

 

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается как отношение доходов и чистых активов, умноженное на 100%. Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.

Также необходимо рассчитать доходность работающих активов как отношение доходов к работающим активам, умноженное на 100%.

Рассчитаем  данные коэффициенты и занесем их в табл. 35 (с. 67).

 

Таблица 35

Динамика доходности активов ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

Показатель	2009	2010	2011
Доходность чистых активов, %	18,04	50,29	43,32
Доходность работающих активов, %	19,12	34,52	31,58

 

Анализ табл. 35 показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.

С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска  активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.

Степень риска  оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов.

Рассчитаем  коэффициента риска за анализируемые периоды и сведем их в табл. 36 (с. 68).

 

Таблица  36

Расчет коэффициента риска работающих активов 

ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011
Объем резерва, тыс.руб.	332397	769049	1316416
Активы работающие, тыс.руб.	9628166	10197917	11382737
Коэффициент риска, %	3,45	7,54	11,57

Источник: Расчитано  автором 

 

По данным таблицы  видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов, что представлено в табл. 37 (с. 69).