Финансовый механизм управления деятельностью предприятия кредитно-финансовой сферы города и повышение его эффективности (на примере ООО

Основная долю обязательств анализируемого банка  занимает статья «Вклады физических лиц»: в 2009 г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, в 2010 г. – 60,5%; в 2011 г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

 

Таблица 25

Структура привлеченного  капитала  ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

	Показатели	2009		2010		2011
		тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
1	Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России	100000	1,01	1558000	16,18	260000	2,22
2	Средства других кредитных организаций	229007	2,32	261567	2,72	529927	4,52
3	Средства юридических  лиц на расчетных счетах	1277653	12,96	822138	8,54	1704764	14,53
4	Депозиты юридических  лиц	249244	2,53	147715	1,53	351208	2,99
5	Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов	477276	4,84	359611	3,74	341621	2,91
6	Вклады физических лиц	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
7	Средства от реализации ценных бумаг	455744	4,62	440309	4,57	102418	0,87
8	Прочие привлеченные средства	527942	5,36	213008	2,21	547020	4,66
	Итого обязательства	9856433	100	9626734	100	11730734	100

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса и пояснительных записок к балансу ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России»: в 2009 г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, в 2010 г. – 16%; в 2011 г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм, представленных в Приложении 9.

Анализ структуры  привлеченных средств по клиентам и  срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку  привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (Приложение 10).

Для более детального анализа необходимо составить комплексную  аналитическую таблицу по степени срочности – табл. 26 (с. 59).

 

Таблица  26

Сводная классификация обязательств ООО «Русфинанс Банк» по степени срочности в 2009-2011

Срок привлечения	Группа обязательств	2009		2010		2011
		тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
До востребования	Краткосрочные	1879624	19,07	1292897	13,43	2157234	18,39
До 30 дней		299000	3,03	257040	2,67	143756	1,23
От 31 до 90 дней	Среднесрочные	148247	1,50	1488923	15,47	309862	2,64
От 91 до 180 дней		893165	9,06	1089819	11,32	555858	4,74
От 181 до 1 года		329117	3,34	325708	3,38	502889	4,29
От 1 года до 3 лет	Долгосрочные	4090570	41,50	3671128	38,13	6282135	53,55
Свыше 3 лет		1723447	17,49	1204820	12,52	1132417	9,65
Итого		9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса и пояснительных записок  к балансу ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

Анализ таблицы  показал, что превалирующей временной  группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений в 2009 г. составил 59%; 2011 г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также  имеет растущую динамику, что отражено в табл. 27 (с. 60).

 

Таблица 27

Классификация привлечений банка по степени  срочности в 2009-2011

Группа обязательств	2009		2010		2011
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Краткосрочные	2178624	22,10	1549937	16,10	2300990	19,62
Среднесрочные	1370529	13,90	2904450	30,17	1368609	11,67
Долгосрочные	5814017	58,99	4875948	50,65	7414552	63,21
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса и пояснительных записок к балансу ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Так, в 2009 г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; в 2011 г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

Результаты  вертикального анализа обязательств ООО «Русфинанс Банк» с точки  зрения стабильности представлены в табл. 28 (с. 61)

К абсолютно  стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения  на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

 

Таблица 28

Результаты  вертикального анализа структуры обязательств

ООО «Русфинанс Банк» по степени стабильности в 2009-2011 гг.

Группа	2009		2010		2011
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Абсолютно стабильные	1033995	10,49	2407591	25,01	1243553	10,60
Стабильные	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
Нестабильные	2282871	23,16	1394757	14,49	2593405	22,11
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

Источник: Расчитано  автором 

 

Анализ табл. 28 показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, в 2009 г. данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, в 2010 г. – 60,5%; в 2011 г. – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

 Группа нестабильных  пассивов в 2009 г.  составила 23%, в 2011 г. – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Результаты  горизонтального анализа обязательств ООО «Русфинанс Банк» с точки  зрения стабильности представлены в  табл. 29 (с. 62).

Результаты  табл. 29 свидетельствуют, что в период с 2009 по 2010 гг. наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств  – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

 

Таблица 29

Результаты  горизонтального анализа обязательств ООО «Русфинанс Банк», сгруппированных по степени стабильности в 2009-2011 гг.

Группа	2009	2010	Темп прироста	2011	Темп прироста	Общий темп прироста
Абсолютно стабильные	1033995	2407591	132,84	1243553	-48,35	20,27
Стабильные	6539567	5824386	-10,94	7893776	35,53	20,71
Нестабильные	2282871	1394757	-38,90	2593405	85,94	13,60
Итого	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86	19,02

Источник: Расчитано  автором 

 

В период с 2010 по 2011 гг. наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень  постоянства пассивов, данный коэффициент  рассчитывается как отношение суммы абсолютно стабильных и стабильных пассивов к нестабильным пассивам. Результаты расчета коэффициента стабильности ООО «Русфинанс Банк» представим в табл. 30 (с. 62).

Таблица 30

Динамика коэффициента стабильности ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

Показатель	2009	2010	2011
Коэффициент стабильности	3,32	5,90	3,50