Финансовый механизм управления деятельностью предприятия кредитно-финансовой сферы города и повышение его эффективности (на примере ООО

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса и пояснительных записок  к балансу ООО «Русфинанс Банк»  за 2009-2011 гг.

 

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2009-2010 гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.

За 2010-2011 гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру собственного капитала банка  можно рассмотреть с помощью диаграмм в Приложении 8.

При анализе  собственного капитала банка очень  важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

 

СК _нетто = СК_брутто – Иммобилизированные ресурсы     (2)

 

где:

СК нетто  – Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая  размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

СК брутто –  Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.

 

Иммобилизованные  ресурсы – денежные средства, размещенные  банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

Для оценки качественного  состояния собственных средств  необходимо просчитать коэффициент  иммобилизации. Коэффициент иммобилизации  показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

 

К_им = Иммобилизованные ресурсы / СК_брутто      (3)

 

Результаты  расчета данных показателей представим в табл. 20 (с. 52).

Как видно из табл. 19, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

 

 

 

 

Таблица 20

Сводная таблица  собственного капитала

ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

	Показатель	2009	2010	Темпы прироста	2011	Темпы прироста
1	СК-брутто (тыс. руб.)	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
2	Иммобилизованные активы (тыс. руб.), в т.ч.	375010	518285	38,21	520450	0,42
2.1.	Капитализированные активы (тыс. руб.)	373335	516610	38,38	518775	0,42
2.2.	Финансовые вложения (тыс. руб.)	1675	1675	0,00	1675	0,00
3	СК-нетто (тыс. руб.)	323701	1056443	226,36	1198072	13,41
4	Коэффициент иммобилизации, %	53,67	32,91	-38,68	30,28	-7,98

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса и пояснительных записок к балансу ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Графически  динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов изображена на рис. 3.

Рис. 3. Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

 

Представим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды в табл. 21 (с. 53).

Таблица  21

Динамика иммобилизованных ресурсов

ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011
Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)	375010	518285	520450
Темпы прироста, %	-	38,21	0,42

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного баланса ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

По данным табл. 21 видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится в 2009 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на  рис. 4.

Рис. 4. Динамика иммобилизованных ресурсов ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Важным показателем, характеризующим способность банка  выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это  относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

 

Кд = СК / Активы рисковые        (3)

 

где:

Кд – коэффициент  достаточности капитала

СК – собственный капитал

 

Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение  дохода  – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в  ценные бумаги, размещение средств  в других банках, инвестиционные активы.

Составим табл. 22 (с. 54), отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды.

Таблица  22

Достаточность собственного капитала ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

	Показатель	2009	2010	2011
1	Собственный капитал (тыс. руб.)	698711	1574728	1718522
2	Активы, взвешенные по степени  риска (Ар) (тыс. руб.)	9253554	9646387	11294439
3	Коэффициент достаточности  капитала (Кд, %)	10,55	16,32	15,22

Источник: Расчитано  автором 

 

Исходя из данных табл. 22, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически на рис. 5.

Рис. 5. Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

 

В результате, можно  сделать вывод о том, что и  объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ООО «Русфинанс Банк» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

 

 

2.4. Анализ структуры и  динамики обязательств банка 

 

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой  банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Обязательства банка –  это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте  банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.

Первоначально необходимо определить объем обязательств и занести данные в табл. 23 (с. 56).

 

Таблица 23

Результаты  вертикального анализа обязательств ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

	Показатели	2009		2010		2011
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Собственные средства-брутто	698711	6,62	1574728	14,06	1718522	12,78
2	Привлеченные средства	9856433	93,38	9626734	85,94	11730734	87,22
3	Совокупные пассивы (валюта баланса)	10555144	100	11201462	100	13449256	100

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса ООО «Русфинанс Банк»  за 2009-2011 гг.

 

Как видно из табл. 23, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк  наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные, что наглядно демонстрирует табл. 24 (с. 57). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

 

 

 

 

Таблица 24

Результаты  горизонтального анализа обязательств ООО «Русфинанс Банк» в 2009-2011 гг.

	Показатель	2009 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.	Темп прироста, %	2011 г., тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
2	Собственный капитал	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
3	Привлеченный капитал	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса ООО «Русфинанс Банк»  за 2009-2011 гг.

 

Абсолютный  рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из табл. 24, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления  причин изменения объема привлеченного  капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру, для этого составим табл. 25 (с. 58).