Финансовый механизм управления деятельностью предприятия кредитно-финансовой сферы города и повышение его эффективности (на примере ООО

Таблица 12

Динамика списанной  задолженности ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

Показатель	2009	2010	Темп прироста, %	2011	Темп прироста, %
Совокупный кредитный  портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	-5,02	9116715	2,61
Задолженность, списанная  из-за невозможности взыскания, тыс.руб.	54129	91662	-69,34	106172	15,83

 

Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать  выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных   платежей   и   невозврата    увеличивают   свои  величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка. При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении  контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.

Роль  ООО «Русфинанс Банк» в экономике  города Сургута определяется, прежде всего, следующими его функциями:

• создание денег – кредитный механизм способствует созданию безналичных денег в экономике города;
• распределительная функция – проявляется в том, что банк посредством депозитных и ссудных операций способствует перераспределению ресурсов между субъектами экономических отношений города Сургута;
• расчетная функция – обеспечивает расчеты, осуществляя это максимально удобным и безопасным способом для клиентов (аккредитивы, инкассо и т.п.);
• контрольная функция – через банковскую систему ООО «Русфинанс Банк» происходит регулирование рыночной экономики посредством проведения определенной денежно-кредитной политики, совершения эмиссионных операций, а также при помощи специальных методов банковского регулирования: учетной политики, обязательного резервирования, валютного регулирования и т.п.;
• финансовое посредничество – выступает посредником между экономическими субъектами и помогает сориентироваться в спектре финансовых услуг.

Таким образом, ООО «Русфинанс Банк» кредитует сферу экономики города Сургута, стимулируя ее развитие.

В налоговой системе ООО «Русфинанс Банк»  играет двойную роль. С одной стороны, ООО «Русфинанс Банк» является плательщиком большинства налогов, налоговым агентом и по общим правилам производит отчисления в бюджеты всех уровней. С другой стороны, он является посредником между государством и налогоплательщиками, так как осуществляет переводы налоговых платежей непосредственно на счета государства – занимается кассовым исполнением бюджета.

 

 

2.2. Формирование  и анализ агрегированного баланса банка 

 

Валюта банка ООО «Русфинанс Банк» имела растущую динамику с 2009 по 2011 гг., что показано на рис. 2.

Рис. 2. Динамика валюты баланса ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

 

Как видно из рис. 2, валюта баланса в 2009-2011 гг. имела растущую динамику. Так, если в 2009 г. объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то в 2010 г. объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а в 2011 г. объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения  причины положительной динамики следует провести исследование структуры  агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат  агрегированного баланса. Структура  агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 3.

Проведем вертикальный анализ пассивной части агрегированного  баланса ООО «Русфинанс Банк», полученные результаты представим в табл. 13 (с. 42-43).

 

Таблица 13

Результаты  вертикального анализа пассивной части агрегированного баланса ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

	ПАССИВ	2009		2010		2011
		тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Фонды и прибыль	567223	5,37	549360	4,90	607260	4,52
1.1.	Фонды	293546	2,78	24000	0,21	24000	0,18
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	2,59	525360	4,69	583260	4,34
2	Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России	100000	0,95	1558000	13,91	260000	1,93
3	Средства кредитных  организаций	229007	2,17	261567	2,34	529927	3,94
4	Средства клиентов	8587653	81,36	7190123	64,19	10330099	76,81
4.1.	Средства государственных  и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	0,29	46705	0,42	50586	0,38

Продолжение таблицы 13

1	2	3	4	5	6	7	8
4.2.	Cредства организаций на расчетных  и прочих счетах	1247445	11,82	673921	6,02	1553959	11,55
4.3.	Cредства клиентов  в расчетах	8172	0,08	3035	0,03	4285	0,03
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	7,21	642076	5,73	827493	6,15
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	61,96	5824386	52,00	7893776	58,69
5	Резервы на возможные  потери	114488	1,08	175528	1,57	434866	3,23
6	Векселя и банковские акцепты	450244	4,27	429809	3,84	102418	0,76
7	Прочие пассивы	506529	4,80	1037075	9,26	1184686	8,81
Всего пассивов		10555144	100	11201462	100	13449256	100

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса ООО «Русфинанс Банк»  за 2009-2011 гг.

 

Как видно из табл. 13, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая в 2009 г. составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, в 2010 г. – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, в 2011 г.  – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами, что отражено в табл. 14 (с. 44).

Наибольший  темп прироста за 2009-2010 гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России» - 1458%. В 2009 г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, в 2010 г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а в 2011 г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост  данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2009 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

 

Таблица 14

Результаты  горизонтального анализа пассивной  части агрегированного баланса  ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

	ПАССИВ	2009	2010	Темпы прироста, %	2011	Темпы прироста, %
1	Фонды и прибыль	567223	549360	-3,15	607260	10,54
1.1.	Фонды	293546	24000	-91,82	24000	0,00
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	525360	91,96	583260	11,02
2	Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России	100000	1558000	1458,00	260000	-83,31
3	Средства кредитных  организаций	229007	261567	14,22	529927	102,60
4	Средства клиентов	8587653	7190123	-16,27	10330099	43,67
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	46705	50,13	50586	8,31
4.2.	Средства организаций  на расчетных и прочих счетах	1247445	673921	-45,98	1553959	130,58
4.3.	Средства клиентов в  расчетах	8172	3035	-62,86	4285	41,19
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических  лиц (кроме кредитных организаций)	761359	642076	-15,67	827493	28,88
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	5824386	-10,94	7893776	35,53
5	Резервы на возможные  потери	114488	175528	53,32	434866	147,75
6	Векселя и банковские акцепты	450244	429809	-4,54	102418	-76,17
7	Прочие пассивы	506529	1037075	104,74	1184686	14,23
Всего пассивов		10555144	11201462	6,12	13449256	20,07

Источник: Расчитано  автором на основе агрегированного  баланса ООО «Русфинанс Банк»  за 2009-2011 гг.

 

Высокими темпами  роста также обладает статья «Прочие  пассивы» – 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2010-2011 гг. высокими темпами роста обладает статья  «Резервы на возможные потери» – 148%. В 2009 г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, в 2010 г. – 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, в 2011 г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса  по пассиву представлена в Приложении 6.

Анализ пассива  баланса коммерческого банка  позволяет определить источники  получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения.

Наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена в Приложении 7.

Направления размещений ООО «Русфинанс Банк» представлены в агрегированном балансе, результаты вертикального анализа по которому приведены в табл. 15 (с. 45-46).

 

Таблица 15

Результаты  вертикального анализа активной части агрегированного баланса ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

	АКТИВ	2009		2010		2011
		тыс.руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Денежные средства, драгоценные  металлы и камни	686387	6,50	598307	5,34	762477	5,67
2	Счета в Банке России	194102	1,84	436042	3,89	401446	2,98
3	Корреспондентские счета в кредитных  организациях	63024	0,60	74761	0,67	377506	2,81
4	Ценные бумаги, приобретенные  кредитными организациями	734436	6,96	689741	6,16	1805996	13,43
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	4,58	309453	2,76	427765	3,18
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	0,50	151933	1,36	912086	6,78
4.3.	Учтенные векселя	196000	1,86	226680	2,02	464470	3,45
4.4.	Портфель участия в  дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	0,01	1050	0,01	1050	0,01