Совершенствование деятельности и нормативно-правового регулирования ООО «Регион СП»

 

Динамика розничного товарооборота в действующих  ценах торговой сети Компании «Регион СП» приведена в Приложении 14

Анализ динамики розничного оборота в действующих ценах за 2007-2009 годы показал, что в результате реорганизации розничной сети, проведенной в 2007 году, во всех магазинах и розничных точках ООО «Компания                 «Регион СП» товарооборот увеличился более чем в 5 раз.

С целью анализа товарных ресурсов Компании «Регион СП» составим товарный баланс (таблица 3).

 

 

 

 

Таблица 3 – Товарный баланс «Компания ООО «Регион СП» за 2009 год, млн. руб.

Показатель	Фактически за 2008 год	Фактически за 2009год	2009 год		Отклонение 2009 года		Повлияли
			план	фактически	от плана	от 2007 года	на выполнение плана товарооборота	На динамику товарооборота
Товарные запасы на начало года	0,170	2,670	6,093	6,215	+0,122	+6,045	+0,122	+6,045
Поступление товаров	21,775	104,561	104,881	105,008	+0,127	+83,233	+0,127	+83,233
Прочее выбытие товаров	0,075	0,416	0,366	0,482	+0,116	+0,407	-0,116	-0,407
Товарные запасы на конец  года	2,670	6,215	8,508	6,841	-1,667	+4,171	+1,667	-4,171
Розничная реализация товаров	19,200	100,600	102,100	103,900	+1,800	+84,700	+1,800	+84,700
Прочее выбытие товаров  в % к объему их поступления	0,3	0,4	0,3	0,5	+0,2	+0,2	х	х

 

Анализ товарного баланса Компании «Регион СП» выявил следующее:

- по сравнению с  2008 годом объем товарооборота в 2009 году увеличился: за счет превышения норматива товарных запасов на начало года, роста поступления товаров. Увеличение товарных запасов на конец 2009 года и рост прочего выбытия товаров вызвали снижение товарооборота в динамике;

- росту розничного товарооборота по сравнению с планом способствовали: увеличение сверхнормативных товарных запасов на начало 2009 года (+0,122 млн. руб.), перевыполнение плана поступления товаров (+0,127 млн. руб.) и снижение товарных запасов по сравнению с планом на конец 2009 года (+1,667 млн. руб.). Снижение товарооборота вызвал рост прочего выбытия товаров (-0,116 млн. руб.). В учете «Компания ООО «Регион СП» под прочим выбытием товаров понимаются потери и недостача товарно-материальных ценностей, а также уценка неходовых товаров. Увеличение прочего выбытия товаров оценивается отрицательно.

Проведем анализ и  оценку эффективности использования  товарных ресурсов «Компания ООО «Регион СП». Расчет проведем в таблице 4.

Таблица 4 - Эффективность использования товарных ресурсов «Компания ООО «Регион СП»

Показатель	Фактически за 2007 год	Фактически за 2008 год	2009 год			Отклонение 2009 года		2009 год в % к 2007 году
			план	фактически	% выполнения плана	от плана	от 2007 года
Розничный товарооборот, млн. руб.	19,2	100,6	102,1	103,9	101,8	+1,8	+84,7	541,1
Объем товарных ресурсов, млн. руб.	19,275	101,016	102,466	104,382	101,9	+1,916	+85,107	541,5
Прочее выбытие товаров, млн. руб.	0,075	0,416	0,366	0,482	131,7	+0,116	+0,407	642,7
Объем товарооборота на один руб. товарных ресурсов, руб.	0,996	0,996	0,996	0,995	99,9	-0,001	-0,001	99,9
Объем товарных ресурсов на 1 руб. товарооборота, руб.	1,004	1,004	1,004	1,005	100,1	+0,001	+0,001	100,1
Прочее выбытие товаров к объему товарооборота, %	0,4	0,4	0,4	0,5	129,4	+0,1	+0,1	128,0
Прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов, %	0,4	0,4	0,4	0,5	129,3	+0,1	+0,1	128,5

Несмотря на рост розничного товарооборота, эффективность использования товарных ресурсов по сравнению с планом и в динамике снизилась.

Для учета товарных документов в организациях торговли за отчетный период, применяется товарный отчет, который подписывается бухгалтером и материально ответственным лицом. Первый экземпляр отчета с приложенными документами, на основании которых составляется отчет, передается в бухгалтерию, второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

Используя данные товарных отчетов (Приложение П), исследуем запасы «Компания ООО «Регион СП» в товарном ассортименте за 2009 год.

Динамику товарных запасов  по товарным группам приведем в Приложении 17.

Запасы по всем товарным группам за 2009 год возросли, что связано в основном с увеличением розничного товарооборота. Товарные запасы в днях по товарным группам водоснабжение, конвекторы, сантехнический фаянс на конец года по сравнению с началом снизились, что может негативно повлиять на раз

витие товарооборота  в 2010 году.

Рассчитаем товарооборачиваемость «Компания ООО «Регион СП» в 2009 году на основе данных о средних товарных запасах и розничном товарообороте. Полученные характеристики розничного товарооборота приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Средние товарные запасы и товарооборачиваемость «Компания ООО «Регион СП» за 2009 год

Показатель	Фактически за 2007 год	Фактически за 2008 год	2009 год			Отклонение 2009 года		2009 год в % к 2007 году
			план	фактически	% выполнения плана	от плана	от 2007 года
Розничный товарооборот в действующих ценах, млн. руб.	19,2	100,6	102,1	103,9	101,8	+1,8	+84,7	541,1
Среднегодовые товарные запасы в действующих ценах, млн. руб.	1,420	4,443	7,301	6,528	89,400	-0,773	+5,1	459,7
Время обращения товаров, днях	26,6	15,9	25,7	22,6	87,9	-3,1	-4,0	84,9
Скорость обращения  товаров, в оборотах	13,5	22,6	14,0	15,9	113,8	+1,9	+2,4	117,6

Проанализировав расчетные  значения, можно сделать вывод о том, что товарооборачиваемость возросла по сравнению с планом на 3,1 дня, а в динамике - на 4,0.Определим сумму средств, высвобожденных или дополнительно вложенных за счет изменения товарооборачиваемости по формуле:

(18)

где t_ОБР1 и t_ОБР0 – время обращения товаров, в днях, для отчетного и базисного

года соответственно;

T₁ – розничный товарооборот отчетного года, млн. руб.

По сравнению с планом высвобождено оборотных средств, млн. руб.:

Экономия = [(22,6-25,7)*103,9] / 360 = - 0,9

Увеличение скорости обращения товаров по сравнению с 2006 годом на 4 дня вызвало высвобождение оборотных средств, млн. руб.:

Экономия = [(22,6-26,6)*103,9] / 360 = - 1,2

Оценка трудовых ресурсов и эффективности их использования  в «Компании ООО «Регион СП» приведена в Приложении 18.

Исходя из анализа выполнения плана по труду за 2009 год, можно сделать следующие выводы:

- наблюдается рост  численности торгово-оперативных  работников по сравнению с  планом и в динамике;

- существует тенденция роста среднегодовой выработки на одного торгово-оперативного работника в действующих ценах;

- Компания «Регион СП» перевыполнила план розничного товарооборота на 1,8 млн. руб., в том числе за счет роста численности торгово - оперативных работников - на 1,6 млн. руб. и повышения производительности их труда - на 0,2 млн. руб.

Таким образом, трудовой фактор развития розничного товарооборота имеет экстенсивное направление.

Для изучения состава  и структуры основных средств ООО «Компания «Регион СП» за 2009 год используем Приложение 19. Анализ показал, что:

- уменьшение остаточной стоимости основных средств за год составило 4%; - основные средства предприятия сократились на 851 тыс. руб., в том числе производственные основные средства уменьшились на 280 тыс. руб. Значительное снижение стоимости основных средств вызвано выбытием зданий и земельных участков;

- положительной тенденцией  является рост активных основных  средств. Их удельный вес во всех основных средствах увеличился с 4,0% на начало года до 4,7% - на конец.

Обобщающими показателями оценки обеспеченности предприятий торговли производственными основными фондами являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Рост этих показателей свидетельствует о повышении производительности труда.

Основными показателями интенсивности и эффективности  использования материально-технической базы в розничных торговых предприятиях является фондоотдача и фондоемкость.

Анализ обеспеченности и эффективности использования  производствен

ных основных средств  ООО «Компания «Регион СП» проведем в Приложении 20.

На основании проведенного анализа использования производственных основных средств, можно сделать следующие выводы:

- план розничного товарооборота  перевыполнен на 1,8 млн. руб, в том числе за счет увеличения среднегодовой стоимости производственных основных средств на 43,8 млн. руб., а уменьшение фондоотдачи вызвало сокращение на 42,0 млн. руб.;

- в динамике товарооборот возрос на 84,7 млн. руб., в том числе в связи с увеличением среднегодовой стоимости производственных основных средств на 159,9 млн. руб. и снизился на 75,2 млн. руб. за счет ухудшения фондоотдачи;

- неблагоприятным признается опережающий рост среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с ростом розничного товарооборота, т.е. наблюдается экстенсивный путь развития товарооборота;

- рост фондовооруженности труда оценивается положительно;

- снижение технической  вооруженности является негативной тенденцией.

Ситуация с неэффективным использованием основных производственных средств возникла в связи с тем, что ООО «Компания «Регион СП» ведет активную инвестиционную политику по расширению и реконструкции торговой сети.

Проведенный анализ торговой деятельности ООО «Компания «Регион СП» показал, что на рост розничного товарооборота оказывают влияние трудовой фактор; обеспечение товарными запасами и эффективность их использования; состояние материально-технической базы и эффективность использования основных производственных фондов.

В таблице 6 приведен расчет влияния трудового фактора на развитие розничного товарооборота предприятия за 2009 год.

 

 

Таблица 6 – Влияние численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие розничного товарооборота ООО «Компания «Регион СП», млн. руб.

Факторы	Влияние на выполнение плана товарооборота		Влияние на динамику товарооборота
	расчет	сумма	расчет	сумма
Изменение численности торгово-оперативных работников	(+1*1620,6) / 1000	+1,6	(+49*1280,0) / 1000	+62,7
Изменение производительности труда торгово-оперативных работников	(+2,8*64) / 1000	+0,2	(+343,4*64) / 1000	+22,0
Всего	х	+1,8	х	+84,7