Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц банками РБ

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на счетах не наложен арест, отсутствует предписание о приостановлении операций по счету, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, делится в функциональном аспекте на следующие 3 блока:

- вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций;

- основной блок - собственно платежные операции;

- дополнительный блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

3) Перечень видов расчетно-кассового  обслуживания включает в себя: открытие счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям; безналичные переводы; прием платежных документов на инкассо; учет неоплаченных в срок расчетных документов и их оплата по мере поступления средств на текущий (расчетный) счет; оформление и выдача чековых книжек и проведение расчетов чеками за товары и услуги; выдача выписок и справок по счетам клиентов; обслуживание по системе дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк»; выдача наличных денежных средств с текущего (расчетного) счета; прием наличных денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с зачислением на их текущие (расчетные) счета; прием наличных денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; операции с банковскими пластиковыми карточками.

4) Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся на территории Республики Беларусь строго в соответствии с законодательством, причем наличные деньги, полученные юридическими лицами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

5) Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оценка состояния расчетов в отделении № 540 ОАО «Белинвестбанк»

 

2.1 Порядок отражения  в бухгалтерском учете наличных  и безналичных расчетов

 

 

Качественной особенностью ОАО «Белинвестбанк» является то, что Банк предлагает комплексное расчетно-кассовое обслуживание любому предприятию или индивидуальному предпринимателю и осуществляет бесплатное и оперативное открытие текущих (расчетных), специальных, благотворительных, временных и иных счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Порядок открытия, функционирования и закрытия текущих счетов регламентируется законодательством и нормативными актами Национального банка.

В настоящее время правилами  открытия банковских счетов в Республике Беларусь установлен единый порядок открытия текущих счетов для всех банковских клиентов – субъектов расчетов.

Участники расчетов самостоятельно определяют, в каком банке им следует открыть  счет для проведения расчетных операций. Согласно действующему законодательству банк не имеет права отказать в открытии текущего счета и расчетном обслуживании, если данный вид деятельности предусмотрен уставом банка. Разрешение на открытие счета дает руководитель банка или уполномоченное им лицо.

Для открытия текущих счетов в национальной валюте субъект хозяйствования должен представить в банк пакет документов, приведенных в таблице  2.1.

 

Таблица 2.1 – Документы для открытия текущего счета

 

Документы для открытия текущего счета	Категория клиента
	Резиден-ты	Нерезиден-ты	Предпри-ниматели	Дип. представи-тельство
1	2	3	4	5
1. Заявление на открытие  текущего счета	+	+	+	+
2. Нотариально заверенная  копия документа о государственной  регистрации	+		+
3. Две карточки с  оттиском печати и образцами  подписей, уполномоченных распоряжаться  текущим счетом, одна из которых заверяется нотариально	+	+	+	+
4. Заверенная нотариально  копия Устава с отметкой о  регистрации	+
5. Документ о внесении  в Государственный реестр налогоплательщиков  сведений о руководителе и  бухгалтере	+	+
1	2	3	4	5
6. Оригинал Устава или его копия, заверенная нотариально, с подлинным штампом регистрирующего органа (для отметки об открытии счета)	+
7. Нотариально заверенная  копия Положения (Устава) о представительстве  или предприятии нерезидента		+
8. Нотариально заверенная копия разрешения МИДа Республики Беларусь на открытие представительства для представительства		+
9. Доверенность о полномочиях  руководителя предприятия, представительства  нерезидента, заверенная в установленном  порядке с переводом на белорусский (русский) язык		+
10. Документ, подтверждающий  согласие Национального (центрального) банка государства-нерезидента на  открытие счета (если это предусмотрено  соглашением с Национальным банком  Республики Беларусь)		+
11. Документ МИДа РБ, подтверждающий правовой статус представительства				+

 

Примечание – источник: собственная разработка на основе документации банка

 

Следует отметить, что существуют некоторые особенности документального  оформления текущего счета в национальной валюте для различных типов хозяйствующих субъектов:

• обособленные подразделения предприятий представляют в банк заявление на открытие счета, копию документа о государственной регистрации, карточку с образцами подписей и оттиском печати, а также ходатайство головного предприятия на открытие счета и положение об обособленном структурном подразделении, утвержденное головным предприятием;
• организации и учреждения представляют в банк заявление и карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Договор о расчетно-кассовом обслуживании обычно содержит следующие разделы: обязанности сторон; права сторон; финансовые отношения; ответственность сторон; порядок рассмотрения споров; срок действия договора, порядок его изменения и расторжения; дополнительные условия.

Банк, как правило, обязуется вести комплексное расчетно-кассовое обслуживание клиента, т.е. своевременно проводить все расчетные операции по поручению клиента в соответствии с законодательством, выдавать выписки по счету, консультировать клиента по вопросам расчетного обслуживания; обеспечивать сохранность средств, поступающих на счет клиента; сохранять тайну операций по счету (за исключением случаев, предусмотренных законодательством), уведомлять клиента об изменениях внутренних положений банка, его тарифов.

Клиент берет на себя обязательства соблюдать нормативные требования осуществления расчетных операций, своевременно уведомлять банк об ошибочно зачисленных на его счет средствах, представлять по требованию банка документы для проверки соблюдения кассовой дисциплины, подтверждения остатков средств на всех открытых клиенту счетах по состоянию на 1 января; при реорганизации или переименовании, изменении и  дополнении устава, изменении подчиненности, представлять в банк документы, необходимые для переоформления счета, а также осуществлять вознаграждения за расчетное и кассовое обслуживание.

В разделе, регулирующем финансовые отношения  сторон, устанавливается размер вознаграждения, уплачиваемого клиентом банку за услуги по ведению счета и расчетам, а также размер процента, который  банк выплачивает клиенту за использование находящихся на счете временно свободных денежных средств в качестве кредитных ресурсов (если размер процента не определяется законодательством). Следует отметить, что по договоренности сторон банк может не платить клиенту проценты за пользование его денежными средствами, но в этом случае он не взимает с него комиссию за проведение операций по счету.

После заключения договора банковского  счета (не позднее следующего рабочего дня) главный бухгалтер производит открытие счета.

Банк в течение одного рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов направляет информацию в электронном виде (SB файл) о его открытии в МНС Республики Беларусь. Одновременно в ИМНС Республики Беларусь, ФСЗН по месту регистрации клиента направляется информация, содержащая сведения об открытых счетах.

На 1 января 2012 г. на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «Белинвестбанк» находилось 6196 клиентов, в том числе 4019 юридических лиц (64,9% от общего количества) и 2177 индивидуальных предпринимателей.

Одними из наиболее крупных клиентов банка в г. Минске являются:

- СП ООО «Медсервис». СП ООО  «Медсервис» перешел на обслуживание  в филиал Мингордирекция из  ЗАО «Абсолютбанк» после заключения  с ОАО «Белинвестбанк» договора на обслуживание долга на сумму 822 тыс. долларов США, 3378 тыс. долларов США. Текущие (расчетные) счета в белорусских рублях и долларах США открыты 16 февраля 2011 года.

В настоящий момент СП ООО «Медсервис»  при финансовой поддержке ОАО «Белинвестбанк» реализует долгосрочный инвестиционный проект «Приобретение помещений для организации деятельности медицинского центра «Медсервис». Оснащение центра современным медицинским оборудованием» (2011 – 2015 годы).

По состоянию на 01.11.2011 г. СП ООО  «Медсервис» имеет задолженность по следующим активным банковским операциям:

- 2435565,35 долларов США - невозобновляемая  кредитная линия в размере  3378000 долларов США для оплаты  выкупной цены за два изолированных  помещения, для расчетов за  приобретаемые основные средства, используемые по основному виду деятельности;

- 808000,00 долларов США - задолженность,  выкупленная у ОАО «Белинвестбанк». Цель кредита: приобретение оборудования;

- 162450,00 евро - для формирования валютного  покрытия по документарному безотзывному  подтвержденному непокрытому аккредитиву, открытому для расчетов за приобретаемую систему ультразвуковой диагностически «Voluson 730 Expert».

Среднемесячный объем поступлений  на текущий счет в белорусских  рублях за второй квартал 2012 г. составил 459,1 млн. рублей, среднедневные остатки по счетам в эквиваленте составили 30,5 млн. рублей, прибыль от обслуживания за шесть месяцев – 45,9 млн. рублей.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется с использованием системы удаленного доступа «Клиент-Банк».

- ГП «Беларусьторг». ГП «Беларусьторг» является динамично развивающимся предприятием государственной формы собственности. Основной вид деятельности – оптовая торговля широким ассортиментом товаров без конкретизации. Предприятие осуществляет деятельность, связанную с оборотом (за исключением розничной торговли, экспорта, импорта) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачных изделий. Предприятие имеет Генеральную лицензию на право импорта табачных изделий, является экспортером лесоматериалов и спецэкспортером цемента.

В начале года предприятие размещало  свободные денежные средства в депозиты банка. В результате проведенной  работы ГП «Беларусьторг» в апреле-мае 2012 г. открыло вторые счета в белорусских рублях и иностранных валютах (доллары, евро и российские рубли) (первые счета открыты в филиале МГД ОАО «Белинвестбанк» г. Минск).

Расчетно-кассовое обслуживание клиента  осуществляется с использованием системы  удаленного доступа «Клиент-Банк».

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. В соответствии с действующими нормативными документами расчеты между субъектами могут производиться платежными поручениями, платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками, банковскими пластиковыми карточками.

Банковские переводы, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, производятся уполномоченными банками на основании полученных от клиента (взыскателя) платежных инструкций.

Под исполнением платежных инструкций понимается выдача банку- корреспонденту платежного поручения банка-отправителя с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения банковского перевода.

Платежные инструкции банков и их клиентов оформляются расчетными и иными документами, установленными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

В зависимости от состава сторон и участников банковские переводы подразделяются:

– на банковский перевод за границу  - банковский перевод за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

– банковский перевод из-за границы  - банковский перевод в пользу резидента - клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

– прочие банковские переводы - банковские переводы за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу резидента - клиента уполномоченного банка;

– частный перевод - банковский перевод, не связанный с предпринимательской деятельностью, сторонами по которому являются физические лица.

Платежное поручение - платежная инструкция, на основании которой банк-отправитель  по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Платежное поручение должно содержать  следующие обязательные реквизиты:

– наименование расчетного документа;

– дату и номер платежного документа;

– наименование, местонахождение  и код банка;

– сумму цифрами и прописью;

– наименование валюты платежа;

– наименование плательщика, присвоенный  ему УНП;