Анализ и совершенствование системы управления персоналом предприятия

В 2010 году на предприятии  планируется продолжить производство мебели по итальянским образцам, при  этом делается упор на расширение номенклатуры производимой мебели, в частности, предполагается начать выпуск комплектов мебели для  гостиных и библиотек.

Помимо производства мебели для розничной продажи планируется  заключать договоры на комплексную  отделку и оснащение необходимой  мебелью производственных и офисных  помещений. Так, уже заключен договор  с ООО "Парк Холидей" на оснащение  мебелью 54 гостиничных номеров.

Рассматривая деятельность ООО "Фасад", следует также проанализировать отраслевую специфику предприятия, в частности, оценить основные риски  хозяйственной деятельности. Основные факторы риска, связанные с хозяйственной  деятельностью ООО "Фасад", следующие:

1) Жесткая конкуренция  с иностранными производителями  мебели. Как показывает мониторинг  рынка, ведущийся специалистами  ООО "Фасад", импорт мебели  из стран дальнего зарубежья  постоянно возрастает.

В настоящее время доля импортной продукции на внутреннем российском рынке мебели превышает 50%. Товары в основном поступают из Италии, Польши, Германии, Испании, однако в скором будущем участникам отечественного рынка придется сдерживать натиск и  китайской продукции.

2) Мировой финансовый  кризис. Кризис затронул практически  все сферы бизнеса. Мебельная  промышленность в России не  стала исключением.

Снижение покупательского  спроса может сказаться на объемах  продаж.

Дополнительные трудности  представляет рост курса доллара  и евро. Приобретаемые за границей фурнитура и материалы, с ростом стоимости валюты добавляют дополнительную стоимость к готовым изделиям.

На фоне снижения общей  покупательской способности, рост расходов на материалы негативно отражается на работе мебельной отрасли в  целом и на работе отдельных предприятий  в частности. Для поддержания  конкурентоспособности продукции, предприятию, возможно, придется пойти  на уменьшение доли прибыли в себестоимости  продукции.

3) Значительные объемы "теневого" производства мебели. Теневая экономика  в мебельном производстве оценивается  экспертами в значительные цифры  – более 45% от официальных статистических  показателей выпуска мебели [28, с. 36].

При этом основным фактором спроса для потребителей такой мебели является низкая цена. Представители "теневого" производства мебели не несут затрат на разработку дизайна, на аренду торговых помещений, они не платят налогов  и закупают самые дешевые расходные  материалы и сырье. Таким образом, себестоимость такой продукции  оказывается на порядок ниже, чем  и ООО "Фасад" и прочих легальных  производителей мебели, что отрицательно сказывается на конкурентоспособности  ООО "Фасад" на рынках низкого  ценового сегмента.

Несмотря на указанные  негативные тенденции и факторы  риска хозяйственной деятельности ООО "Фасад", предприятие за исследуемый  период демонстрирует положительную  динамику развития и достигает удовлетворительных показателей. Анализ основных показателей  хозяйственной деятельности ООО "Фасад" будет произведен в следующем  разделе данной главы.

1.2. Анализ  деятельности предприятия. Основные  технико-экономические показатели  за 2 года

Система рассмотренных обобщенных показателей, характеризующих эффективность  деятельности ООО "Фасад", представлены в табл. 1.1.

Относительные показатели и  рентабельность определяются в целях  выявления эффективности использования  ООО "Фасад" своих ресурсов. Расчет данных показателей представлен  в табл. 1.2.

Как видно из представленной таблицы, большинство финансово-экономических  показателей ООО "Фасад" за исследуемый  период показало положительную динамику.

Так, в результате благоприятно сложившейся конъюнктуры рынка  в 2008 г. компании удалось увеличить  объем общей выручки почти  в 5 раз (на 498%).

Однако, значительное увеличение себестоимости производства продукции  за счет ряда факторов (повышение стоимости  энергоносителей, сырья и арендной платы, износ основных средств) привели  к росту себестоимости товаров  и услуг, сопоставимому с динамикой  роста выручки: в 2008 г. по сравнению  с 2006 г. себестоимость увеличилась  на 396,7%.

Несмотря на данный факт, прирост прибыли компании за 2006-2008 гг. оказался очень значительным –  порядка 16 млн. руб. Прибыль от продаж ООО "Фасад" в 2008 г. составила 4,4 млн. руб., что выше аналогичного показателя в 2006 г. более чем в 12 раз.

Таблица 1.1

Система общих показателей  хозяйственной деятельности ООО "Фасад"

Таблица 1.2

Производственные показатели эффективности деятельности ООО "Фасад"

Численность работающих на предприятии в течение 2006-2008 гг. увеличивалась  и к концу исследуемого периода  составила 36 человек. Количество работающих с 2006 г. увеличилось на 9,1% или 12 человек.

Увеличение штата, в основном, происходило за счет дополнительного  найма работников низшего звена  – рабочих цехов, сборщиков мебели. Вследствие этого, а также за счет повышения заработной платы в 2008 г. увеличился фонд оплаты труда на 59,3% или 1 млн. 762 тыс. руб.

Также резкое увеличение на ООО "Фасад" продемонстрировала производительность труда – данный показатель вырос  по сравнению с 2006 г. в более чем 7 раз или на 107,8 тыс. руб. на человека в абсолютном выражении. Как уже  отмечалось, данный прирост был обусловлен резким ростом прибыли в 2007 г.

При положительной динамике всех перечисленных показателей  необходимо отметить, что в 2007-2008 гг. возросла доля заемных средств в  структуре капитала предприятия. В 2008 г. этот показатель достиг почти 50 млн. руб. При возможном будущем снижении спроса на услуги ООО "Фасад" и  падении объемов продаж, это может  привести компанию к неприятным последствиям.

В целом, однако, если рассматривать  приведенные показатели хозяйственно-экономической  деятельности ООО "Фасад" в краткосрочном  периоде, то можно признать их более  чем положительными.

Для дальнейшего анализа  экономического состояния ООО "Фасад" целесообразно выделить в отдельный  блок такие элементы хозяйственной  деятельности как основные и оборотные  средства компании.

Структура и динамика основных производственных фондов ООО "Фасад" представлена в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Структура и динамика основных производственных фондов ООО "Фасад"

Как видно из табл. 1.3, за анализируемый  период возросла обеспеченность основными  средствами. Стоимость зданий, находящихся  на балансе, за анализируемый период уменьшилась на 15 тыс. руб. или на 1,8%. Это было связано с изменением оценочной стоимости данных объектов. Стоимость машин и оборудования возросла на 127 тыс. руб. или на 52,2%, стоимость  транспортных средств увеличилась  также на 53 тыс. руб. или на 10,4%. Прочие основные средства, включающие хозяйственный  инвентарь выросли на 132 тыс. руб. или на 330% в отчетном году.

В целом активная часть  основных средств (оборудование, машины и транспортные средства) росла высокими темпами по сравнению с пассивной  частью. Все это свидетельствует  о правильной экономической политике, проводимой на фирме для повышения  эффективности использования основных средств производства.

К показателям, характеризующим  уровень обеспеченности предприятия  основными производственными фондами, относятся фондовооруженность и  фондообеспеченность. Эти показатели для ООО "Фасад" приведены в  табл. 1.4.

Таблица 1.4

Анализ обеспеченности и  эффективности использования основных производственных фондов ООО "Фасад"

Помимо материальных активов  в структуре основных средств  ООО "Фасад" целесообразно проанализировать нематериальные активы. Для анализа  нематериальных активов ООО "Фасад" составлена следующая таблица.

Таблица 1.5.

Анализ объема, динамики и структуры нематериальных активов  ООО "Фасад"

В структуре нематериальных активов данной фирмы наибольший удельный вес имеет деловая репутация  ООО "Фасад". В отчетном году ее оцениваемая стоимость составила 250 тыс. руб., что больше по сравнению  с базисным годов на 120%. Права  на владение интеллектуальной собственностью представляют собой активы ООО "Фасад" следующего характера: технологические  разработки, дизайнерские решения и  т.д. Как видно из представленных данных, указанные активы в отчетном периоде возросли на 84,6%. Это говорит  о возрастающей деловой активности фирмы в рассматриваемый период времени.

Проведенный первичный анализ основных фондов ООО "Фасад" показал, что предприятие демонстрирует  довольно высокие показатели эффективности  использования основных средств. Ниже будет проанализирован оборотный  капитал ООО "Фасад".

Для начала анализа состояния  и использования оборотных средств  ООО "Фасад" необходимо рассмотреть  показатели, характеризующие структуру  оборотного капитала. Для этого необходимо оценить динамику собственных оборотных  средств и сумму чистых оборотных  активов по годам (см. табл. 1.6).

Как видно из табл. 1.6 оборотные  средства ООО "Фасад" уменьшились  за анализируемый на 13,6%, однако данное уменьшение осуществлялось в основном за счет краткосрочных финансовых вложений, и снижения дебиторской задолженности на 33,8%. Также из таблицы видно колебание, прирост и некоторый прирост дебиторской задолженности.

Таблица 1.6

Показатели структуры  оборотного капитала ООО "Фасад"

Как следует из приведенной  таблицы, к концу исследуемого периода  несколько снизилась величина оборотных  активов. Несмотря на увеличение запасов  на 35,6%, ООО "Фасад" в 2008 г. значительно (на 43%) снизило дебиторскую задолженность, чем уменьшило общий показатель оборотных активов на 13,6%.

В заключение анализа использования  оборотных средств можно рассчитать показатель общей рентабельности оборотных  средств.

Необходимо напомнить, что  рентабельность оборотного капитала исчисляется  путем отношения прибыли от реализации к среднегодовой стоимости оборотного капитала:

R об.к. = Пр / об.к. (1.1)

где R об.к. – рентабельность оборотного капитала;

Пр – прибыль предприятия  за отчетный период;

об.к. – среднегодовая  стоимость оборотного капитала [15, с. 105].

По вышеприведенной формуле  необходимо найти данный показатель для ООО "Фасад" за 2006-2008 гг. и  проследить его динамику.

К об.к. 2006 = 35 / 1128 = 3,1%

К об.к. 2007 = 1677 / 1620 = 103,5%

К об.к. 2008 = 1821 / 975 = 186,78%

Как показали расчеты, уровень  рентабельности оборотного капитала ООО "Фасад" возрос за исследуемый  период на порядок и в настоящее  время составляет 186%, что является внушительной величиной.

Для целей анализа общего финансово-экономического состояния  предприятия также следует определить не только хозяйственные показатели деятельности ООО "Фасад", но и финансовые, к числу наиболее важных из которых относятся показатели ликвидности.

Ликвидность баланса означает способность ценностей легко  превращаться в деньги, то есть абсолютно  ликвидные средства. Ликвидность  можно рассматривать с двух сторон: как время, необходимое для продажи  актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Обе эти стороны  тесно связаны: зачастую можно продать  актив за короткое время, но со значительной скидкой в цене.

Ликвидность ООО "Фасад" – это способность предприятия  превращать свои активы в деньги для  покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Предприятие, оборотный капитал которой состоит  преимущественно из денежных средств  и краткосрочной дебиторской  задолженности, обычно считается более  ликвидной, чем предприятие, оборотный  капитал которой состоит преимущественно  из запасов.

Все активы ООО "Фасад" в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные  активы (A1) – суммы по всем статьям  денежных средств, которые могут  быть использованы для выполнения  текущих расчетов немедленно. В  эту группу включают также  краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

2. Быстрореализуемые активы (А2) – активы, для обращения которых  в наличные средства требуется  определенное время. В эту группу  можно включить дебиторскую задолженность,  прочие оборотные активы.

3. Медленно реализуемые  активы (А3) – наименее ликвидные  активы – это запасы, НДС по  приобретенным ценностям.

4. Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые предназначены  для использования в хозяйственной  деятельности в течение относительно  продолжительного периода времени.  В эту группу можно включить  статьи 1 раздела актива баланса  "Внеоборотные активы".

Первые три группы активов (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые  и медленно-реализуемые активы) в  течение текущего хозяйственного периода  могут постоянно меняться и относятся  к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени  возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

1. Наиболее срочные обязательства  (П1)– краткосрочные кредиты банка,  кредиторская задолженность по  оплате труда, по социальному  страхованию и обеспечению, задолженность  перед бюджетом.

2. Краткосрочные пассивы  (П2) –кредиты банков и прочие  займы, подлежащие погашению в  течение 12 месяцев после отчетной  даты, кредиторская задолженность.

3. Долгосрочные пассивы  (П3) – долгосрочные заемные кредиты  и прочие долгосрочные пассивы  – статьи V раздела баланса "Долгосрочные  пассивы".

4. Постоянные пассивы  (П4) – статьи IV раздела баланса  "Капитал и резервы" и  отдельные статьи VI раздела баланса,  не вошедшие в предыдущие группы: "Доходы будущих периодов", "Фонды потребления" и "Резервы  предстоящих расходов и платежей".