Организация управления на предприятии

(74)

 

где Кз - коэффициент затрат.

в) Определим относительное изменение себестоимости, зависящее от сложившегося соотношения между ростом производительности труда и заработной платы. Произведем расчет для определения соотношения между темпами изменения трудовых показателей по формуле 75:

(75)

где ΔС – снижение себестоимости;

Сотч – удельный вес затрат по заработной плате в себестоимости продукции, %.

В соответствии со сложившимся соотношением темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы в отчетном периоде отмечается относительное повышение себестоимости произведенной продукции на 0,48%.

 

 

 

ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА И ТРУДА, ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ВНЕДРЕНИЯ

 

3.1. Недостатки в организации производства и труда,

предложения по их устранению

 

Недостатки в экономическом состоянии всегда можно увидеть на диаграммах, что более наглядно дает понять в каком состоянии находится фирма ООО «УралВодоПрибор».

  Диаграмма структуры валового  продукта говорит о том, какой  вид продукции, услуг является более приоритетным.(рис. 6)

Рис. 6 Структура валовой продукции

. На диаграмме видно, что больший  процент имеет сектор производства  и монтажа ИТП, ТПР и насосных станций – 63%. Но, не все так хорошо в данном секторе, так как процент прибыли не велик, о чем говорит структура прибыли. (рис.7)

Рис.7 Структура прибыли

Диаграмма структуры прибыли позволяет наглядно понять, за какой вид продукции, услуг мы получаем большую часть прибыли. Рассматривая структуру прибыли можно определить, в каком направлении необходимо проводить программы, на увеличение прибыли.

Обратите внимание, чем больше процент прибыли, тем меньше себестоимость производимых продукций и оказываемых услуг (рис. 8)

Рис. 8 Структура себестоимости продукции

Анализируя диаграммы видно, что доля прибыли в производстве и монтаже ТПР, ИТП, насосных станций не совсем оправдывает процент доли в структуре валовой продукции, а связанно это с тем, что себестоимость производства высокая. Большие издержки несет производство ТПР (теплообменников). Их большая себестоимость заключается в том, что самые важные комплектующие мы покупаем у других организаций.

Предлагаю наладить собственное производство комплектующих для ТПР, что приведет к значительному снижению себестоимости и росту прибыли.

Для осуществления проекта необходимо построить 180 кв. метров помещения, общая стоимость равна 1240 тыс. рублей. Закупить оборудование: компрессор (с баками), пресс цилиндр, кран – балка, плазма резка - общая стоимость оборудования 7650 тыс. рублей ( с учетом затрат на монтаж), итого стоимость проекта составит 8800 тыс. рублей.

В цехе по изготовлению ТПР будут задействованы:

• операторы на плазменную резку - 2 человека;
• технолог - 1 человек;
• начальник цеха - 1 человек;
• сварщики – 2 человека;
• монтажники- 4 человека;
• операторы на линии покраски – 2 человека.

 

3.2. Оценка эффективности внедрения  предложений по устранению

недостатков в организации производства и труда

 

В составе единовременных инвестиций учитываются затраты на проектно-изыскательские работы, на приобретение и установку оборудования.

Расчёт эксплуатационных расходов производят в части затрат на заработную плату, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных средств, электроэнергию, материалы и накладные расходы. Если изменения эксплуатационных расходов после внедрения планируемого мероприятия происходят не по всем элементам затрат, то эксплуатационные расходы рассчитываются только по изменяемым элементам.

При реализации предложений по совершенствованию организации труда произойдёт изменение трудоемкости и производительности труда рабочих; эксплуатационных расходов в части затрат на заработную плату, отчислений на социальные нужды, материалы и накладные расходы.

Определим целесообразность внедрения предложений по совершенствованию организации производства и труда.

Калькуляция затрат на помещение, оборудование приведена в таблице 6.

Таблица 6

Калькуляция единовременных затрат на внедрение предложений по совершенствованию организации производства и труда

Наименование позиции	Количество	Балансовая цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Помещение цеха	1	1240	1240
Оборудование:
Плазменная резка Powermax1650	1	2500	2500
Компрессор (с баками) Hitachi	1	1600	1600
Кран балка Урал-кран	1	760	760
Дробеструйная установка Contracor	1	1300	1300
Оборудование покрасочной линии Powermax	1	1400	1400
Итого:		8800	8800

 

 

На расходные материалы, техническое обслуживание и ремонт вновь устанавливаемого оборудования потребуется 1760,00 тыс. руб. в год.

Штатное расписание работников приведено в табл. 7.

Таблица 7

Штатное расписание работников цеха

Должность (профессия)	Штатных единиц	Тарифная ставка, руб./час	Коэффициент доплат и премий, %	Уральский коэффициент, %	Заработная плата за год, тыс. руб.
Начальник цеха	1	120	40	15	356,2608
Технолог	1	100	40	15	296,884
Оператор плазменной резки	2	90	40	15	534,3912
Монтажник	2	90	40	15	534,3912
Сварщик	2	90	40	15	534,3912
Итого:	8				2256,3184

 

 

Затраты, связанные с оплатой труда работников составляют:

Зпл = ΣСчi × ФРВi × Кдоп = 2256,32 тыс. руб./год.                                              76

где     Счi – часовая тарифная ставка i – го рабочего, руб./час;

Кдоп = 40% - коэффициент, учитывающий все виды доплат и премии;

ФРВi = 1844 часа – годовой фонд рабочего времени работника.

Налоги на доходы работников при ставке 34% составят:

НАЛ = Зпл×34/100 = 767,15 тыс. руб. в год.                                               77

Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет. Норма амортизационных отчислений составляет 10% в год от первоначальной стоимости. Балансовая стоимость оборудования составляет 8800,0 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составят: 8800,0× 0,1 = 880,0 тыс. руб./год.

Кроме того, на оборудование начисляется налог на имущество. Согласно Закону № 189/30 от 27.11.2003г. Челябинской области (статья 2) «...ставка налога на имущества равна 2,2% от среднегодовой стоимости имущества…».

Экономия затрат, связанных закупкой комплектующих для теплообменников, по данным планово-экономического отдела составит 10984,0 тыс. руб. в  год.

Целесообразность внедрения разработанных предложений определена на основе чистого дисконтированного дохода.

Денежные потоки для определения показателей коммерческой эффективности совершенствования организации производства и труда приведены в таблице 8.

Порядок определения ЧДД следующий.

В строку 1 заносим значение экономии средств без НДС, начиная с шага 1 до шага с номером, соответствующим сроку эксплуатации проекта Т = 10.

В строку 2 заносим значение НДС в выручке, которое определяем произведением значений строки 1 на ставку НДС (18%). В строке 3 суммированием строк 1 и 2 находим выручку с НДС.

Материальные затраты без НДС в строке 5 равны сумме затрат на расходные материалы,  техническое обслуживание и ремонт оборудования, затрат на электроэнергию и составляют 1760,00 тыс. руб. в год. НДС по материальным активам находим произведением строки 5 на ставку НДС (18%).

Таблица 8

Денежные потоки для определения показателей коммерческой эффективности совершенствования организации производства и труда (тыс. руб.)

№ стр	Наименование показателя	Номер шага расчёта (m)
		0	1	2	3	4	5
Операционная деятельность
1	Годовая экономия средств	0,0	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0
2	НДС в выручке	0,0	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1
3	Выручка с НДС	0,0	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1
4	Производственные затраты без НДС	0,0	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5
В том числе:
5	Материальные затраты без НДС	0,0	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00
6	Заработная плата	0,0	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3
7	Налог на доходы работников	0,0	767,1	767,1	767,1	767,1	767,1
8	НДС по материальным активам	0,0	316,8	316,8	316,8	316,8	316,8
9	Балансовая стоимость ОФП	0,0	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0
10	Амортизационные отчисления	0,0	880,0	880,0	880,0	880,0	880,0
11	Накопленная амортизация	0,0	880,0	1760,0	2640,0	3520,0	4400,0
Остаточная стоимость ОФП:
12	На начало года	0,0	8800,0	7920,0	7040,0	6160,0	5280,0
13	На конец года	0,0	7920,0	7040,0	6160,0	5280,0	4400,0
14	Валовая прибыль	0,0	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6
15	Налог на имущество организаций	0,0	183,9	164,6	145,2	125,8	106,5
16	Налогооблагаемая прибыль	0,0	5136,6	5156,0	5175,4	5194,7	5214,1
17	Налог на прибыль	0,0	1232,8	1237,4	1242,1	1246,7	1251,4
18	Чистая прибыль	0,0	3903,8	3918,6	3933,3	3948,0	3962,7
19	Сальдо потока от операционной деятельности	0,0	4783,8	4798,6	4813,3	4828,0	4842,7
Инвестиционная деятельность
20	Притоки	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
21	Капиталовложения	8800,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
22	Сальдо потока от инвестиционной деятельности (20-21)	-8800	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
23	Сальдо суммарного потока (19+22)	-8800	4783,8	4798,6	4813,3	4828,0	4842,7
24	Сальдо накопленного потока от инвестиционной деятельности	-8800	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0
25	Сальдо накопленного суммарного потока	-8800	-4016,2	9582,4	9611,8	9641,3	9670,7
26	Значение коэффициента дисконтирования	1,0000	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823	0,4019
27	Сальдо дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	-8800	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
28	Сальдо накопленного дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	-8800	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0
29	Сальдо дисконтированного суммарного потока	-8800	3986,5	3332,3	2785,5	2328,3	1946,2
30	Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	-8800	-4813	-1481	1304	3633	5579

 

 

Продолжение таблицы 8

№ стр	Наименование показателя	Номер шага расчёта (m)
		6	7	8	9	10
Операционная деятельность
1	Годовая экономия средств	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0
2	НДС в выручке	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1
3	Выручка с НДС	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1
4	Производственные затраты без НДС	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5
В том числе:
5	Материальные затраты без НДС	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00
6	Заработная плата	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3
7	Налог на доходы работников	767,1	767,1	767,1	767,1	767,1
8	НДС по материальным активам	316,8	316,8	316,8	316,8	316,8
9	Балансовая стоимость ОФП	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0
10	Амортизационные отчисления	880,0	880,0	880,0	880,0	880,0
11	Накопленная амортизация	5280,0	6160,0	7040,0	7920,0	8800,0
Остаточная стоимость ОФП:
12	На начало года	4400,0	3520,0	2640,0	1760,0	880,0
13	На конец года	3520,0	2640,0	1760,0	880,0	0,0
14	Валовая прибыль	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6
15	Налог на имущество организаций	87,1	67,8	48,4	29,0	9,7
16	Налогооблагаемая прибыль	5233,4	5252,8	5272,2	5291,5	5310,9
17	Налог на прибыль	1256,0	1260,7	1265,3	1270,0	1274,6
18	Чистая прибыль	3977,4	3992,1	4006,8	4021,6	4036,3
19	Сальдо потока от операционной деятельности	4857,4	4872,1	4886,8	4901,6	4916,3
Инвестиционная деятельность
20	Притоки	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
21	Капиталовложения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
22	Сальдо потока от инвестиционной деятельности (20-21)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
23	Сальдо суммарного потока (19+22)	4857,4	4872,1	4886,8	4901,6	4916,3
24	Сальдо накопленного потока от инвестиционной деятельности	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
25	Сальдо накопленного суммарного потока	9700,1	9729,5	9759,0	9788,4	9817,8
26	Значение коэффициента дисконтирования	0,3349	0,2791	0,2326	0,1938	0,1615
27	Сальдо дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
28	Сальдо накопленного дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0
29	Сальдо дисконтированного суммарного потока	1626,7	1359,7	1136,5	950,0	794,0
30	Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	7206	8565	9702	10652	11446