Налоговый учет предприятия

По состоянию на 31 декабря 2008 года Казахстан является девятым  государством в мире по запасам нефти  и восемнадцатым по запасам газа. Казахстан является вторым после  России нефтедобывающим государством среди бывших республик Советского Союза.

Казахстан имеет крупнейшие извлекаемые запасы сырой нефти  в Каспийском регионе. По данным BP Statistical Review, на 31 декабря 2008 года доказанные запасы нефти и газа в Казахстане составляют 5,3 миллиардов тонн (40 миллиардов баррелей) и 1,92 триллиона кубических метров [5].

Объем добычи нефти и газового конденсата в Казахстане в 2009 году, по оперативным данным, составил 76,5 млн тонн, что на 8,3% выше аналогичного показателя 2008 года.

Согласно прогнозам правительства, республика планирует добывать порядка 150 миллионов тонн сырой нефти  в год (около 3,0 миллиона баррелей в  день) к 2015 году. Большую часть прироста планируется получить за счет трех месторождений Тенгиз, Карачаганак  и Кашаган.

Казахстан имеет три крупных  нефтеперерабатывающих завода, которые  поставляют продукцию в северные области (в Павлодаре), западные области (в Атырау) и южные области (в  Шымкенте) и имеют общую мощность переработки свыше 20 миллион тонн в год (приблизительно 427 тысяч баррелей в день).

Казахстан стал центром притяжения инвестиций от ведущих нефтегазовых компаний. После получения независимости  в 1991 году, в нефтегазовом секторе  Казахстана доминировали крупные западные нефтяные компании, такие так BG Group, Chevron, ENI, Exxon, Shell, Total и Лукойл, которые  приобрели доли в проектах международного масштаба – ТШО, Северо-Каспийский проект и Карачаганакский проект. Нефтегазовые компании Азии начали осуществлять инвестиции в конце 1990-х годов.

Вместе с инвестициями международных нефтяных консорциумов, ряд независимых иностранных  компаний, такие как PetroKazakhstan и Nelson Resources, начали свою деятельность в Казахстане в 1996 и 2000 гг., соответственно, и закрепили  свои позиции как производители  нефти, оперирующие прежде всего  в Казахстане. В последние несколько  лет возобновился интерес со стороны  различных менее крупных компаний, которых привлекают возможности развития и имеющаяся в регионе инфраструктура. В эту группу входят такие компании как Tethys Petroleum, BMB Munai, Max Petroleum, Roxi Petroleum, Jupiter Energy Ltd., Zhaikmunai и прочие [5].

Повышение активности нефтяных компаний в получении доступа  к ресурсам привело к быстрому росту количества сделок слияний  и поглощений. Этот процесс затронул и Казахстан, где активность сохранялась  и в 2009 году: сделки c участием иностранных  инвесторов включали приобретение CNPC Exploration and Development 50%-ой доли в АО «Мангистаумунайгаз», а также покупку южнокорейской KNOC казахстанской АО «Сумбе».

АО «РД КМГ» считает, что  права, предоставляемые ему в  рамках Договора о предоставлении услуг  с НК КМГ дают ему некоторые  конкурентные преимущества в борьбе за нефтегазовые активы на территории Казахстана. По состоянию на конец  третьего квартала 2009г., с учетом приобретения доли в ПетроКазахстане , АО «РД КМГ» занимал второе место по уровню добычи нефти в Республике Казахстан.

НК КМГ является национальной нефтегазовой компанией Республики Казахстан, включающей в себя около 33 компаний, среди которых есть нефтегазовые компании, работающие в Казахстане, а также различные другие компании, основная деятельность которых отлична  от добывающей деятельности.

На 01.01.2010 доля НК КМГ в  уставном капитале АО «РД КМГ» составляла 57,95% от общего количества всех размещенных акций. Таким образом, НК КМГ является крупным акционером АО «РД КМГ» и имеет большинство голосов на общем собрании акционеров, что позволяет           НК КМГ иметь существенное влияние на стратегию и деятельность               АО «РД КМГ» [5].

Согласно Уставу, основными  целями НК КМГ является создание и  разработка вертикально интегрированной  структуры, способной осуществлять государственную политику в нефтегазовом секторе Казахстана, осуществлять обеспечение  энергетической безопасности Республики Казахстан, гарантировать эффективное  развитие энергетических ресурсов, а  также содействовать общему регулированию  и прогрессу промышленности в

Республике Казахстан, в  том числе путем поощрения  вливаний различных видов инвестиций в нефтегазовый сектор. Более подробно взаимоотношения между АО «РД КМГ» и НК КМГ изложены в Договоре о предоставлении услуг и Договоре о взаимоотношениях. АО «РД КМГ» считает, что эти договоры могут оказать в будущем существенное влияние на его деятельность.

Данные по доказанным, вероятным  и возможным запасам нефти  Компании на месторождениях производственный филиал «Озенмунайгаз» (далее по тексту ПФ ОМГ) и производственный филиал «Эмбамунайгаз» ( далее по тексту)ПФ ЭМГ на 31 декабря 2008 года согласно независимой оценке Gaffney, Cline and Associates Ltd. приведены в Таблице1:

 

Таблица 1- Запасы по состоянию  на 31.12.2008 г.

Наименование  месторождения	тыс. тонн			тыс. барр
	1Р	2Р	3Р	1Р	2Р	3Р
Месторождения ПФ ОМГ
Узень	60880	171 834	194 372	507 616	1 270 036	1 436 613
Карамандыбас	4 238	10 502	12 053	31 320	77 618	89 081
Всего по ПФ ОМГ	72 918	182 336	206 425	538 936	1 347 654	1 525 694
Месторождения ПФ ЭМГ
Кенбай	3 101	6 125	9 213	22 055	43 583	65 525
ЮЗ Камышитовое	1 959	6 554	7 805	14 740	49 312	58 724
Забурунье	1 340	3 401	3 898	9 440	23 952	27 452
Жанаталап	1 380	4 443	4 948	10 008	32 233	35 900
Нуржанов	4 369	12 354	17 209	31 404	88 801	123 704
Ботахан	1 474	4 009	4 388	11 041	30 020	32 857
Макат Восточный	1 436	3 668	4 317	10 832	27 666	32 555
ЮВ Камышитовое	1 127	3 475	4 096	8 102	24 977	29 440
Другие месторождения  ЭМГ	6 440	14 815	19 284	46 380	107 039	139 215
Всего по ПФ ЭМГ:	22 626	58 844	75 158	164 002	427 583	545 372
Всего по ОМГ и ЭМГ:	95 544	241 180	281 583	702 938	1 775 237	2 071 066

 

Исходя из уровня добычи в 2009 году и запасов, оцененных по состоянию на 31 декабря 2008 года, оставшийся срок жизни доказанных плюс вероятных  запасов нефти месторождений  ОМГ составляет около 28 лет, а месторождений ЭМГпорядка 21 года.

Оценка состояния запасов  на 31.12.2008 г. Представлена на Рисунке 1.

Компания практически  достигла намеченных планов по добыче нефти на 2009 год, добыв 8 962 тыс. тонн нефти, что на 5% меньше аналогичного показателя в 2008 году и меньше плана  добычи на 2009 год на 37,85 тыс. тонн. Невыполнение плана добычи на 49,19 тыс. тонн наблюдается  в ПФ ОМГ, в то время как в  перевыполнение плана добычи. ПФ ЭМГ составило 11,34 тыс. тонн.

Основными причинами снижения добычи ПФ ОМГ стали такие факторы, как аномально суровая зима 2009 года с обильными и продолжительными снегопадами и сильными морозами, проблемы энергообеспечения, которые  возникли в результате падения опоры  и обрыва магистральной линии  электропередачи 110КВ АО «МРЭК» в период 24.01.09-25.01.09гг., обледенения проводов и изоляторов на магистральных ЛЭП 29.01.2009г, ограничения поставок электроэнергии со стороны ТОО «МАЭК» в период 01.07.09-5.07.09г.

 

Рисунок-1 Запасы по состоянию  на 31.12.2008 г.

 

В результате суровых погодных условий увеличился фонд протаивающих скважин и количество скважин работающих ниже режимных параметров, произошло промерзание выкидных линий, возникли потери производительного времени бригад ПРС, возникли сложности с доставкой персонала на объекты и прочее.В результате проблем энергообеспечения в течение года происходили аварийные остановки добычи нефти на скважинах, остановка закачки воды для ППД, отказ подземного оборудования.

Основная часть месторождений  Компании находится в поздней  стадии разработки, характеризующейся  высокой обводненностью и общим  снижением уровня добычи нефти. Объмы добычи нефти представлены на Рисунке 2

 
Рисунок 2-Объемы добычи нефти АО «РД  КМГ»

 

В результате суровых погодных условий увеличился фонд протаивающих скважин и количество скважин работающих ниже режимных параметров, произошло промерзание выкидных линий, возникли потери производительного времени бригад ПРС, возникли сложности с доставкой персонала на объекты и прочее.

В результате проблем энергообеспечения  в течение года происходили аварийные  остановки добычи нефти на скважинах, остановка закачки воды для ППД, отказ подземного оборудования.

В Приложение А приведены данные об объемах продаж и ценах реализации нефти и нефтепродуктов за 2007-2009гг:

Выручка от реализации нефти  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  увеличилась на 24% и составила 589 млрд. тенге в основном в связи  с ростом средней цены реализации на 31%. Положительный эффект от роста  цен в 2008 году был частично уменьшен за счет сокращения объема поставки на 506 тыс. тонн или 5%. Снижение объема реализации обусловлено увеличением объема запасов нефти в 2008 году, а также  значительным  начальным остатком запасов нефти на конец 2006 года, который  был реализован в течение 2007 года.

Выручка от реализации нефти  в 2009 году по сравнению с 2008 годом  снизилась на 20% и составила 473 млрд. тенге в основном в связи со снижением средней цены реализации на 33% и сокращением объемов реализации нефти на 2% или 174 тыс. тонн. Снижение объема реализации нефти обусловлено  ограничением приема нефти со стороны  АНПЗ.

Следует отметить, что темп снижения средней цены реализации составил 33% , что ниже темпа падения мировых  цен в 36% в результате того, что  сокращение объема поставок на внутренний рынок и рост объемов реализации на экспорт оказали положительный  эффект на формирование средней цены реализации.

Выручка от реализации нефти  на экспорт по трубопроводу Узень-Атырау-Самара( дале по тексту УАС) в 2008 году увеличилась на 26% и составила 384 млрд. тенге. Рост выручки связан с ростом цен реализации на 34% до 78 347 тенге за тонну и был частично скорректирован сокращением объема поставок по трубопроводу на 339 тыс. тонн или 6%. Выручка от реализации в 4-м квартале 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года уменьшилась на 43% в связи со снижением средней цены реализации на 42% до 42 384 тенге за тонну.

Выручка от реализации нефти  на экспорт по трубопроводу УАС в 2009 году снизилась на 18% и составила 313 млрд. тенге. Снижение выручки связано  со снижением средней цены реализации на 19% до 63 293 тенге за тонну и частично скорректировано увеличением объема поставок по трубопроводу на 1% или на 50 тыс. тонн. Выручка от реализации в 4-м квартале 2009 года по сравнению  с аналогичным периодом 2008 года увеличилась  на 76% в связи с увеличением  средней цены реализации на 83% до 77 601 тенге за тонну. Данный эффект частично скорректирован за счет снижения объема реализации на 4% или 47 тыс. тонн.

Выручка от реализации нефти  по трубопроводу Нефтепровод Каспийского трубопроводного консорциума (далее по тексту КТК) в 2008 году увеличилась на 27% по сравнению с 2007 годом - до 168 млрд. тенге. Увеличение связано с ростом средней цены реализации на 28% - до 79 813 тенге за тонну.

Выручка от реализации на экспорт  по трубопроводу КТК в четвертом  квартале 2008 года по сравнению с  аналогичным периодом 2007 года уменьшилась  на 45% в связи со снижением средней  цены реализации на 51%. Отрицательный  эффект от снижения цены частично компенсирован  за счет увеличения объема реализации на 65 тыс. тонн или 12%.

Выручка от реализации нефти  по трубопроводу КТК в 2009 году уменьшилась  на 27% по сравнению с 2008 годом до 123 млрд. тенге. Снижение выручки было вызвано падением средней цены реализации на 23% до 61 389 тенге за тонну и снижением  объема экспорта через КТК на 5%. Отрицательный  эффект на выручку оказало то, что  премия по баррелизации оказалась меньше расходов банка качества на 13%, тогда  как в 2008 году разница составила 9%.

Выручка от реализации на экспорт  по трубопроводу КТК в 4-м квартале 2009 года по сравнению с аналогичным  периодом 2008 года увеличилась на 45% в связи с увеличением средней  цены реализации на 115% и уменьшением  объема реализации на 33%. При этом выгоды от премии по баррелизации превышали  расходы по банку качества [5].

Выручка от реализации нефти  на внутреннем рынке в 2008 году уменьшилась  на 1% по сравнению с 2007 годом и  на 34% в четвертом квартале 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Уменьшение выручки связано  с уменьшением в 4-м квартале объема поставок нефти на внутренний рынок  из-за отсутствия у АНПЗ технической  возможности принять для переработки  запланированный объем нефти. При  этом часть объема была реализована  на экспорт.

Выручка от реализации нефти  на внутреннем рынке в 2009 году сложилась  на уровне 2008 года, а в 4-м квартале 2009 года увеличилась по сравнению  с аналогичным периодом 2008 года на 64% в связи с увеличением объема реализации на 52% с одной стороны  и увеличением средней цены реализации на 8% с другой стороны.

Основными направлениями  капитальных вложений АО «РД КМГ» являются эксплуатационное бурение, приобретение основных средств и нематериальных активов, строительство и модернизация объектов производственного назначения, проектно- изыскательные работы, а так же освоение и пробная эксплуатация участков Уаз, Кондыбай.

 

 

 

Таблица 2 - Капитальные вложения

	2007	2008	2009
Капитальные вложения	40095036	41891804	43326083

 

Капитальные вложения представлены на Рисунке 3.

Рисунок 3- Капитальные вложения

 

Сырая нефть, добываемая Компанией, транспортируется по системам магистральных  нефтепроводов, собственниками или  операторами которых являются третьи лица.

В настоящее время Компания реализует нефть по следующим  транспортным маршрутам:

- внутренний рынок - транспортировка  с месторождений по системе  магистрального нефтепровода Узень-Атырау  до Атырауского НПЗ;