Основы безналичных расчетов и принципы их организации

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ.

2.1. Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных поручений

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). [1, с.26] (приложение 1).

              Поручениями могут производиться расчеты:

      за полученные товары и оказанные услуги (при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товаров или оказание услуг);

      по нетоварным операциям;

      по предварительной оплате товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре; под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не предусмотрены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;

      по авансовым платежам в случаях, предусмотренных законодательством или договором (в поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор).

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

              Составленное платежное поручение плательщик сдает в обслуживающее его учреждение банка. Ответственный исполнитель проверяет правильность его составления, наличие всех реквизитов и средств на счете, срок действия, правильность подписания и тождественность всех экземпляров. Убедившись в правильности оформления поручения, в наличии необходимого остатка средств на счете, он производит оплату поручения, перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика в этом или же в другом банке.

              При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете плательщика платежные поручения могут возвращаться без исполнения или же приниматься на очередь для оплаты (такие поручения помещаются в полной или частичной сумме в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»), или оплачиваются за счет банковского кредита.

Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.

Постоянно действующее платежное поручение составляется в форме, предусмотренной для платежных поручений, с указанием всех предусмотренных для платежных поручений обязательных реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре.

Плательщик имеет право отозвать (изменить) выданные банку платежные поручения (требования-поручения) до момента их исполнения или совершения банком фактических действий по их исполнению.

Для отзыва (изменения) платежного поручения (требования-поручения) плательщик представляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц клиента согласно заявленным в банк.

При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и другое) или на машинном носителе.

                 Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их:

      универсальности (применяются во внутриреспубликанских и межгосударственных расчетах, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и предварительной оплаты, авансов);

      возможности максимального приближения моментов отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств;

      простота оформления и прохождения через банк.

              Недостатки: 

      нет должной гарантии платежа;

      своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от   платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления плательщиком поручений в банк;

      возможно возникновение взаимной (дебеторско-кредиторской) задолженности, замедление расчетов [14, с.56].

             Документооборот при расчетах платежными поручениями:

1                                                    

                           6                                                                               2

                                                                    4

1) отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 2) предоставление платежного поручения в банк; 3) проверка и оплата платежного поручения; 4) перевод платежа поставщику; 5) зачисление денежных средств на счет поставщика; 6) извещение поставщика о поступлении денежных средств.

              Примечание: при предварительной оплате операции 2-6 предшествуют операции 1. [14, с.55]

2.2. Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований-поручений

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором [1, с.28] (приложение2).

Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

Первый экземпляр должен быть оформлен в установленном порядке подписями лиц поставщика, распоряжающихся счетом, и оттиском печати.

Покупатель, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает его в обслуживающее учреждение банка с тем, чтобы акцептованная по платежному требованию-поручению сумма была перечислена со счета плательщика на поставщика. При согласии оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (на первом и втором экземплярах) и сдает в обслуживающее учреждение банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк акцептованные платежные требования-поручения, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Платежное требование-поручение принимается к исполнению банком в сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете плательщика платежное требование- поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с начислением пени за просрочку платежа (в установленном порядке).

В том случае, если на счете плательщика имеется необходимая для проведения расчетов сумма, банк плательщика производит списание средств со

счета плательщика (на основании первого экземпляра) и переводит их в банк поставщика для зачисления на счет поставщика.

Об отказе оплатить платежное требование-поручение (в полной или частичной сумме) плательщик уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, определенные договором.

Плательщик имеет право отозвать (изменить) выданные банку платежные поручения (требования-поручения) до момента их исполнения или совершения банком фактических действий по их исполнению.

Для отзыва (изменения) платежного поручения (требования-поручения) плательщик представляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц клиента согласно заявленным в банк.

Достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями:

      упрощение документооборота;

      сокращение издержек по ведению расчетов;

      повышается ответственность поставщика за организацию расчетов (в связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно покупателю и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено, как банк).

          Недостатки проявляются в:

      отсутствии гарантии платежа;

      возможности замедления оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцепта (особенно необоснованных). По существу, рассматриваемой форме расчетов присущи недостатки, которыми страдают расчеты платежными требованиями и платежными поручениями. [14, с.57].

Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями:

                                                             1

                         6                                                                            2

                                                              4

1) отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); пересылка платежных требований-поручений покупателю; 2) предъявление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа; 3) оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика); 4) перевод платежа в банк поставщика; 5) зачисление денежных средств на счет поставщика; 6) извещение поставщика о поступлении ему денежных средств. [14, с.57]

2.3. Дебетовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. [1, с.32] (приложение3)

Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:

1) они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ; 2) оплата платежного требования производится согласия (акцепта) плательщика; 3) в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует)  с покупателя причитающиеся ему денежные суммы и зачисляет на его счет.

Существует акцептная или безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Акцепт требований может быть предварительным или последующим. В настоящее время преобладает предварительный акцепт.

Предварительный акцепт – акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Предварительный акцепт предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.Если в течение установленного срока в банк не поступит от покупателя отказ от акцепта, производится оплата платежного требования и перевод средств в банк, обслуживающий поставщика.

Последующий акцепт – акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение установленного срока. Плательщик должен представить в обслуживающий его банк список поставщиков продукции (услуг), с которыми заключены договоры на применение в расчетах платежных требований с последующим акцептом с указанием номера договора и даты его заключения. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на его часть (частичный). Срок представления заявления на последующий акцепт составляет десять банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Требование составляется на бланках установленного образца и представляется в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов. Банк, обслуживающий поставщика, приняв платежные требования на инкассо, пересылает их в банк, в котором ведется расчетный счет покупателя, для взыскания платежа.

Большое значение для документооборота имеет четкое указание всех реквизитов, обозначенных в платежном требовании. В нем в обязательном порядке указываются:

- дата и номер договора, предусматривающего отгрузку товаров и форму расчетов;

- дата отгрузки или отпуска продукции (оказания услуг);

- способ отпуска продукции;

- обоснование цен на продукцию;

- другие реквизиты, предусмотренные формой требования.

При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь, другие телетрансмиссионные средства) или на машинном носителе.