Основы безналичных расчетов и принципы их организации

плательщик представляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями клиента согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. На заявлении ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка;

взыскатель представляет в банк-получатель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями клиента согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. На заявлении ответственный исполнитель банка-получателя проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка. Заявление направляется для исполнения в банк-отправитель. На поступившем заявлении ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка.

При полном отзыве расчетного документа банк-отправитель производит возврат документа в день поступления заявления или на следующий банковский день, если заявление поступило по окончании банковского дня. При этом на первом экземпляре расчетного документа указывается дата отзыва, делается надпись о причине возврата без исполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка.

Первый экземпляр платежного требования (с приложением в соответствующих случаях исполнительного документа) направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару (взыскателю).

Первый экземпляр платежного поручения (требования-поручения) возвращается плательщику.

Второй экземпляр платежного требования, копия первого экземпляра платежного поручения (требования-поручения) или в соответствующих случаях его третий экземпляр и заявление помещаются в документы дня банка-отправителя. Сумма расчетного документа отражается по расходу внебалансового счета «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичном отзыве расчетного документа сумма, в которой расчетный документ отзывается, указывается на обороте всех экземпляров расчетного документа, а также делается надпись о частичном отзыве со ссылкой на номер и дату заявления. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Сумма, в которой расчетный документ отозван, отражается по расходу внебалансового счета «Расчетные документы, не оплаченные в срок», заявление о частичном отзыве расчетного документа помещается в документы дня.

При полном или частичном отзыве плательщиком из картотеки поручений, оформленных на перечисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь ответственным исполнителем банка составляются извещения об отзыве расчетных документов из картотеки, которые не позднее следующего рабочего дня направляются в банк-получатель для выдачи бенефициару. В извещении указываются: дата, номер, сумма расчетного документа; сумма, в которой расчетный документ отозван из картотеки; наименование и номер счета плательщика; наименование и номер счета получателя; дата отзыва расчетного документа из картотеки, дата отсылки извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.

Изъятие без исполнения расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется:

- по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

- при закрытии текущего счета клиента в банке;

- при ликвидации плательщика;

- в иных случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Расчетные документы, плательщик по которым ликвидируется, изымаются банком из картотеки на основании заявления ликвидационной комиссии (иного уполномоченного органа) и копии решения соответствующего органа о ликвидации плательщика. На основании указанных документов банк прекращает прием и исполнение документов, оформленных на имя плательщика.

Суммы изымаемых из картотеки расчетных документов отражаются по расходу внебалансового счета «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

На всех экземплярах расчетных документов делается отметка о причине их изъятия без оплаты, которая заверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя  и штампом банка. При закрытии текущего счета клиента в банке и открытии им счета в другом банке на всех экземплярах платежных требований дополнительно указываются наименование и код данного банка.

Первые экземпляры изымаемых платежных требований с приложенными в соответствующих случаях исполнительными документами возвращаются в банк-получатель для выдачи бенефициару (взыскателю).

Оставшиеся экземпляры расчетных документов помещаются в документы дня банка-отправителя.

Первые экземпляры изымаемых платежных поручений (требований-поручений) направляются плательщику (ликвидационной комиссии или иному уполномоченному органу). Копия первого экземпляра платежного поручения (требования-поручения) или в соответствующих случаях его третий экземпляр помещается в документы дня банка-отправителя.

При изъятии из картотеки поручений, оформленных на перечисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетные фонды, ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения об изъятии расчетных документов из картотеки, которые не позднее следующего банковского дня направляются бенефициарам. В извещении указываются: дата, номер, сумма расчетного документа, сумма, в которой расчетный документ изъят из картотеки; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата изъятия расчетного документа из картотеки, дата отсылки извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка.

Изъятие расчетных документов из картотеки без исполнения не означает списания дебиторской и кредиторской задолженности. Дальнейшее взыскание задолженности получателем средств осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.[1, с.40]

2.7. Структура безналичных расчетов в филиале №121

ОАО СБ «Беларусбанк»

Форма безналичных расчетов определяется видом расчетного документа, способом платежа и организацией документооборота.

В соответствии с действующими нормативными документами расчеты между хозяйствующими субъектами в Республике Беларусь могут производиться платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями и чеками. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае, согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь, расчеты осуществляются платежными поручениями.

На практике основным платежным инструментом, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платежное поручение. В течение 2003-го - 1-го квартала 2004г. удельный вес расчетов платежными поручениями в структуре безналичного платежного оборота составляет по количеству документов около 90%, по суммам платежа около 85%. Расчеты платежными требованиями по суммам платежа занимают около 4,8%, удельный вес расчетов чеками занимает около 0,35%. В 1-ом квартале 2004г. расчеты банковскими пластиковыми карточками по суммам заняли 0,0058% в структуре всех безналичных расчетов.

Вышесказанное подтверждается на примере филиала №121 ОАО «СБ «Беларусбанк»” в городе Пинске.

Проанализируем структуру безналичных расчетов в 2002 году на примере данного Банка:

      наибольший удельный вес как в общем количестве безналичных операций (около 90%), так и в общей сумме (около 95%) занимают кредитовые переводы посредством платежных поручений, что обусловлено прежде всего тем, что платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом – оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций, таких как расчеты за товары и услуги, оплата товарных векселей, авансовые платежи, предварительная оплата, расчеты по разного рода операциям нетоварного характера; наряду с унивесальностью достоинством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов; удельный вес данного вида расчетов на протяжение 2003 года оставался относительно стабильным, подвергаясь лишь незначительным колебаниям;

      дебетовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований (в акцептной и в безакцептной формах), составляют в среднем около  8,5% по количеству операций и порядка 3–4% по сумме, на что влияет трудоемкость расчетов; в начале года рассматриваемый показатель несколько выше за счет того, что производятся окончательные расчеты по долгам с бюджетными организациями (безакцептная форма) и с поставщиками (акцептная форма);

      редко используются кредитовые переводы при помощи платежных требований-поручений, так как им присущи недостатки, характерные платежным требованиям и платежным поручениям, а также отсутствие гарантии платежа; в данном Банке, например, данная форма расчетов в 2003 году применялась лишь в 15 случаях; удельный вес расчетов платежными требованиями-поручениями незначителен и составляет менее 1% как по количеству, так и по сумме;

      удельный вес  расчетов чеками (расчетными чеками и чеками из чековых  книжек) в рассматриваемом Банке составляет 1,5-2% от общего количества операций и около 0,5 % от общей  суммы; данный вид расчетов не является перспективным, так как его постепенно вытесняют расчеты банковскими пластиковыми карточками;

      удельный вес  расчетов банковскими пластиковыми карточками за 2003 год значительно возрос (в общем количестве операций: до 0,05%; в общей сумме операций: до 0,0013%). За 1-й квартал 2004г. уд. вес расчетов БПК по суммам вырос до 0,0058 %. Это объясняется тем, что президентом был издан указ о переводе всех бюджетных организаций, без исключения, на расчеты банковскими пластиковыми карточками.

Сведения об использовании платежных инструментов.

2003, 1-й квартал                                                                               Таблица 1

2003, 2-й квартал