Основы безналичных расчетов и принципы их организации

      усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика чекодателя).

      затруднение при иногороднем обороте;

невыгодность при поступлении товара мелкого ассортимента. [14, с.59].

Документооборот при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек:

                                                                3     

                                                                4

               5                      10                                                                1

                                                                6

                                                                8

1) представление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств; 2) депонирование денежных средств на отдельном счете; 3) отгрузка продукции (оказание услуг), выполнение работ; 4) выписка чека и вручение его поставщику (операция 4 выполняется одновременно с операцией 3); 5) предъявление чека (реестров чеков) на инкассо в обслуживающий банк; 6) составление банком поручения- реестра и пересылка их вместе с чеками в банки плательщиков; 7) оплата поручения-реестра (чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма (операция 2); 8) перевод платежа в банк поставщика; 9) зачисление денежных средств на счет поставщика; 10) извещение поставщика о поступлении денежных средств. [14, с.59]

2.5. Расчеты банковскими пластиковыми карточками

Банковская пластиковая карточка – персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Владелец – лицо, определяющее правила и стандарты проведения участником операций по эмиссии карточек, эквайрингу по операциям с их использованием, безналичных расчетов по этим операциям и исполняющие в соответствии с указанными правилами и договором обязательства при проведении участником данных операций.

Банк-эмитент – банк, осуществляющий эмиссию карточек и расчетное и кассовое обслуживание держателей этих карточек.

Эквайринг – деятельность банка по расчетному обслуживанию предприятий торговли, принимающих карточки в качестве платежного средства за товары, и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

Карт-счет – банковский счет, открываемый банком – эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки. При осуществлении операций по карт-счету возможен овердафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами.

Карт-чек – документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операции, произведенной с использованием карточки в бумажном и электронном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек;

Виды карточек в зависимости от того, кто является владельцем карт-счета:

-личная карточка- карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

-корпоративная карточка – карточка, которая позволяет ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом;

Виды карточек в зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с их использованием:

-дебетовая карточка – карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

-кредитная карточка- карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;

-предоплаченная карточка – карточка, содержащая носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку.

Операции с карточками осуществляются держателями в соответствии с Правилами и нормами, предусмотренными законодательством РБ.

Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием личных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

- уплата товаров (услуг) в ПТС;

- получение наличных денежных средств в ПВН, банкоматах; иные операции, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием корпоративных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

- получение наличных денежных средств;

- безналичные расчеты.

Подтверждением проведения операций с использованием карточки служат карт-чеки.

Для совершения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера. [2, с.40]

Преимущества расчетов банковскими пластиковыми карточками:

      способствуют уменьшению наличного денежного оборота;

      способствуют ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок;

      способствуют повышению качества труда работников банка, предприятий торговли и сервиса;

      создают определенные преимущества для физических лиц.

              Недостатки:

      сравнительно большие затраты по внедрению и облуживанию терминалов;

      наличие компьютерного риска платежных систем. [14, с.69].

Для клиентов банка личный банковский счет и пластиковые карточки АСБ "Беларусбанк" позволят:

*  оперативно и бесплатно получать наличные средства в любое удобное время через сеть филиалов (отделений) банка, а также посредством банкоматов нашего банка, подавляющее большинство которых работает круглосуточно;

*  оптимально использовать денежные средства, получая выписки о состоянии счета в банкоматах и, при необходимости, иметь полную информацию о ежемесячном движении средств по счету в учреждении банка, где открыт счет;

*  приумножать денежные средства. Банк начисляет проценты на остатки средств на счетах;

*  рассчитываться за покупки и услуги в предприятиях торговли и сервиса, принимающих карточки к оплате;

*  оплачивать коммунальные услуги, услуги операторов сотовой связи VELCOM и МТС, Интернет-провайдера «Атлант-Телеком» и осуществлять ряд других платежей в безналичном порядке.

*  по согласованию с банком пользоваться ежемесячным кредитным лимитом (овердрафтом);

* выпустить дополнительные карточки на членов семьи.[ 32 ]

2.6. Порядок проведения операций с расчетными документами, помещенными в картотеку

В картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (далее - картотека) подлежат приему:

платежные поручения (требования-поручения) при наличии договора между банком-отправителем и клиентом, предусматривающего возможность приема к исполнению платежных поручений (требований-поручений), в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика;

платежные требования, оформленные для осуществления переводов белорусских рублей (в том числе оформленные на основании исполнительных документов) и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств;

платежные требования, оформленные на основании исполнительных документов для осуществления переводов иностранной валюты и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

Срок нахождения в картотеке расчетных документов по платежам, которые в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь производятся в первоочередном порядке, составляет шесть месяцев, по иным платежам - один месяц.

Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.

Расчетные документы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

Учет расчетных документов по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.

На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется штамп о помещении его в указанную картотеку.

По платежным поручениям на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платежным требованиям, помещенным в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения о помещении расчетного документа в указанную картотеку, которые не позднее следующего рабочего дня с даты помещения расчетного документа в картотеку направляются в банк-получатель для выдачи бенефициарам (взыскателям).

В извещении указываются: дата, номер, сумма (в соответствующих случаях - сумма акцепта) расчетного документа, помещенного в картотеку; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата помещения расчетного документа в картотеку, дата извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.

По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в картотеку, извещения не составляются.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Плательщик может предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку (пеню, штраф) по расчетным документам, помещенным в картотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.

При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, не достаточной для полной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату. На сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер, в поле «Назначения платежа» которого указываются: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров расчетного документа, по которому производится частичная оплата.

Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат и начисленной неустойки (пени, штрафа).

При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При начислении неустойки (пени, штрафа) делается запись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа.

На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Платежные поручения, платежные требования (при акцептной форме инкассо), требования-поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика. Платежные требования (при безакцептной форме инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению взыскателя.

Под полным отзывом понимается отзыв расчетного документа в полной сумме. При частичном отзыве происходит уменьшение суммы, подлежащей уплате.

Для отзыва расчетных документов, находящихся в картотеке: