Лекции по "Логистике и прогнозированию отрасли"

• Выходящий финансовый поток начинает свое движение из рассматриваемой ЛС и продолжает свое существование во внешней по отношению к ней среде.
3. По назначению логистические финансовые потоки делят на следующие групы:
• Финансовые потоки, обусловленные процессом закупки товаров;
• Инвестиционные финансовые потоки;
• Финансовые потоки по воспроизводству рабочей силы;
• Финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятий;
• Финансовые потоки, возникающие в процессе продажи товаров.
4. По способу переноса авансированной стоимости на товары логистические финансовые потоки подразделяют на потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия (к ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат), а также на потоки финансовых ресурсов, обусловленные движением оборотных средств предприятия (к ним относятся все остальные группы финансовых потоков, выделяемые при классификации по назначению).
5. В зависимости от применяемых форм расчетов финансовые потоки в логистике дифференцируют на две большие группы:
• Денежные финансовые потоки, характеризующие движение наличных финансовых средств;
• Информационно-финансовые потоки, обусловленные движением безналичных финансовых средств.

В свою очередь денежные финансовые потоки делятся на: потоки наличных финансовых ресурсов по рублевым расчетам и по расчетам валютой, а к информационно-финансовым потокам относятся потоки безналичных финансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, документарными аккредитивами и расчетными чеками.

Также выделяют учетно-финансовые потоки, которые возникают в ходе производствак товаров или оказания услуг на стадии увеличения авансированной стоимости. Под увеличением авансированной стоимости понимается процесс формирования материальных затрат в производственной деятельности конкретного предприятия.

6. По видам хозяйственных связей различаются горизонтальные и вертикальные финансовые потоки. Горизонтальные финансовые потоки отражают движение финансовых средств между равноправными субъектами предпринимательской деятельности; вертикальные финансовые потоки отражают движение между дочерними и материнскими коммерческими организациями.

Основной  целью финансового обслуживания товарных потоков в логистике является обеспечение их движения финансовыми ресурсами в необходимых объемах, в нужные сроки, с использованием наиболее эффективных источников финансирования.

4. Виды безналичных расчетов в организации финансовых потоков в логистической системе.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Согласно действующей законодательно-нормативной базе допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, векселями, лизинг.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

• Владельца счета произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
• Получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счет.

При осуществлении безналичных  расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

• Наименование расчетного документа;
• Номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• Вид платежа;
• Наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета;
• Наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• Наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
• Наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
• Назначение платежа;
• Сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• Очередность платежа;
• Вид операции в соответствии с перечнем условных обозначений (шифров) документов, переводимых по счетам в банках;
• Подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. Платежными поручениями могут производиться платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; платежи в порядке предварительно оплаты товаров и услуг; платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; погашение банковских ссуд и процентов по ним; взносы средств в уставные капиталы вновь создаваемых предприятий; уплата пени, штрафов, неустоек и т.д. Это самая распространенная форма безналичных расчетов. Они осуществляются по следующей схеме:

1. Плательщик печатает платежное поручение и относит его в банк.
2. Банк исполняет поручение плательщика путем перевода денежных средств на  банковский счет лица, указанного в платежном поручении.
3. Банк получателя, отследив данную сумму, на своем корреспондентском счете зачисляет ее на счет своего клиента.
4. После списания банком денежных средств со счета плательщика, ему выдается выписка со счета (вместе с отштампованным экземпляром платежного поручения), подтверждающая данное списание.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Эти расчеты осуществляются на основании двух видов расчетных документов: платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без него.

Акцепт – согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов.

При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) на основании фактической  отгрузки продукции или оказанной услуги выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо (инкассо – банковская расчетная операция, при которой банк по поручению своего клиента принимает на себя обязательство получить платеж по предоставленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке). Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом он должен составлять не менее трех рабочих дней. Схема платежа следующая:

1. Продавец передает в банк покупателя платежные требования вместе с документами, подтверждающими отгрузку продукции.
2. Банк передает покупателю платежные требования продавца.
3. Покупатель дает согласие на оплату (акцептует) платежные требование и передает его, уже оформленное, обратно в банк.
4. Банк передает покупателю отгрузочные документы.
5. Банк покупателя переводит сумму, указанную в платежном требовании на счете продавца в его банке.
6. Банк продавца зачисляет деньги на счет клиента и передает ему выписку со счета.

Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов платежные требования:

• Предприятий ТЭК за электрическую, тепловую энергию и газ, ;
• Коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;
• Предприятий связи за оказываемые услуги связи при расчетах с потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента  возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов плательщиков. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт. Банк принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности (срок давности по исполнительным документам судов – 1 год, по приказам арбитража – 3 месяца).

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные.

Покрытым считается  аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этих целях  банк плательщика списывает средства с его расчетного счета и переводит  их в банк поставщика (исполняющий) на отдельный балансовый счет 40901 «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.