Совершенствование системы мотивации деятельности в фирме (на примере ООО «ПТК Хозстройинструмент»)

 

2. П2. Краткосрочные пассивы. К ним относятся краткосрочные заёмные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы, то есть П2 = Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (см. таблицу 6);

                                                                                             Таблица 6

Краткосрочные пассивы ООО «ПТК Хозстройинструмент»

 

2007 г.	8657 тыс. руб.
2008 г.	20235 тыс. руб.

3. ПЗ. Долгосрочные пассивы. К ним относятся долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, то есть ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей   (см. таблицу 7);

 

                                                                                                     Таблица 7

Долгосрочные пассивы ООО «ПТК Хозстройинструмент»

 

2007 г.	1100 тыс. руб.
2008 г.	1230 тыс. руб.

4. П4. Постоянные пассивы (устойчивые) - это собственный капитал организации, то есть П4 = Капитал и резервы (см. таблицу 8).

 

 

 

Таблица 8

Собственный капитал ООО ПТК Хозстройинструмент»

 

2007 г.	2008 г.
10420 тыс. руб.	12355 тыс. руб.

 

Для определения  ликвидности баланса следует  сопоставить итоги рассчитанных групп по активу и пассиву. Приведём полученные результаты (см. таблицу 9).

                                                                                                          Таблица 9

Итоги рассчитанных групп  баланса по активу и пассиву

 

	А1	П1	А2	П2	A3	ПЗ	А4	П4
2007г	6300	98651	38520	8657	65503	1100	16381	10420
2008г	6300	123058	43844	20235	95017	1230	8520	12355

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются следующие  неравенства:

1. А1>П1;
2. А2 > П2;
3. АЗ>ПЗ;
4. А4<П4.

 

Общий показатель платежеспособности в 2008 году намного превышает 2007 год, свидетельствует об улучшении показателя платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности в рассматриваемые промежутки времени очень маленький и предприятие не в состоянии расплатиться по срочным обязательствам.

Коэффициент «критической оценки» в 2007году больше чем в 2008году.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, что в 2007году он больше чем в 2008году. В 2007году предприятие находилось в более лучшем положении при мобилизации оборотных средств.

                                    

                                                                                                           Таблица 10                                                            

Наименование показателя	2007 год	2008 год
1 Общий показатель  платежеспособности	0.65	2.53
2.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0.05	0,008
3.Коэффициент «критической  оценки»	0.41	0.31
4.Коэффициент текущей  ликвидности	1.02	0.1
5.Коэффициент маневренности  функционирующего капитала	2.15	- 33.2
6.Доля оборотных средств  в активах	0.9	0.9
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0.01	- 0,02
8.Коэффициент срочной  ликвидности	0.4	0,33

 

Финансовые коэффициенты платежеспособности

ООО «ПТК Хозстройинструмент»

 

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала показывает, что в 2007году он положительный а в 2008году он отрицательный что свидетельствует об ухудшении положения на предприятии.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами усугубляется с течением времени. С учетом вышесказанного можно заключить, что отрицательная величина функционирующего капитала объясняется существенным превышением кредиторской задолженности над дебиторской, в то время как в норме они должны быть близки по значению. Таким образом, финансовое положение предприятия крайне неустойчиво и требует принятия срочных мер по его исправлению. Особого внимания требует работа с дебиторами и кредиторами.

Коэффициент срочной  ликвидности показывает отношение ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. В 2007году коэффициент больше.

Финансовая устойчивость.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени  независимости от заемных источников финансирования²¹.

Это необходимо, чтобы  ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. 

Наиболее точным и  часто применяемым способом оценки финансовой устойчивости предприятия  является расчет коэффициентов.(см. табл. 11)

      Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) показывает, что в 2007 году  организация привлекла намного больше заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, что в 2007 году она положительна , а в 2008 году она отрицательна.

     Коэффициент  финансовой  независимости  (автономии) показывает, что в 2007 году удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования больше по сравнению с 2008 годом.

                                                                                                          Таблица 11

 

Финансовые коэффициенты платежеспособности

 

Наименование показателей	2007год	2008год
Коэффициент капитализации	1110.2	11.69
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0.01	- 0.02
Коэффициент финансовой независимости	0.08	0.07
Коэффициент финансирования	0.9	0.8
Коэффициент финансовой устойчивости	0.09	0.08

 

Коэффициент финансирования показывает, что в 2007году он больше.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что в 2008году финансовое положение предприятия крайне неустойчиво.

Деловая активность.

Деловая активность в  финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости²². Они очень важны для предприятия.

Таким образом, для анализа  деловой активности организации  используют две группы показателей:

- общие показатели оборачиваемости;                                                                        

-  показатели управления активами;

 

-  оборачиваемость средств, вложенных в имущество организации, может оцениваться;

-  скоростью оборота - количеством оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие;

-  периодом оборота - средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции;

Источником информации для оценки деловой активности служит помимо баланса (форма №1) форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» .

Средняя величина активов  для расчета коэффициентов деловой  активности определяется по балансу по формуле средней арифметической (см. табл. 12)

 

Средняя величина активов = (Он + Ок) / 2,                                                            (2)

 

где Он, Ок - соответственно величина активов на начало и конец  анализируемого периода.

Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача) показывает, что  скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации) в 2007году больше.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных (мобильных) средств показывает, что скорость оборота всех   оборотных   средств   организации   (как    материальных,   так    и   денежных) в 2008 году меньше.

Коэффициент оборачиваемости  нематериальных активов показывает, что эффективность использования нематериальных активов равен нулю.

Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств организации в 2007 году намного превосходит 2008 год.

Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. рублей выручки приходится на  1  тыс. рублей вложенного собственного капитала.     

                                                                                                          

                                                                                                          Таблица 12

 

Коэффициенты деловой активности

 

Наименование коэффициента	Показатель коэффициента
	2007 год	2008 год
1	2	3
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	7,6 об	4,9 об
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	8,2 об	5,4 об
Коэффициент отдачи нематериальных активов	0	0
Фондоотдача	110,9 об	89 об
Коэффициент отдачи собственного капитала	86,78 об	62,2 об
Оборачиваемость материальных средств	0,7 в днях	0,1 в днях
Оборачиваемость денежных средств	0,006 в днях	0,001 в днях
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	23,47 об	17,54 об
Срок погашения дебиторской задолженности	0,4 в днях	0,05 в днях
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	9,1 об	6,25 об
Срок погашения кредиторской задолженности	0,10 в днях	0,15 в днях

 

          Оборачиваемость материальных средств (запасов) показывает, что скорость оборота в 2007 году больше.

Оборачиваемость денежных средств показывает , что в 2007 году она составила 0.006 а в 2008 году 0.001.

Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах в 2007году больше коэффициента в 2008 году.

Срок погашения дебиторской  задолжности в 2008году больше чем в 2007 году.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолжности показывает, что в 2007 году коэффициент оборачиваемости больше .

Срок погашения кредиторской задолженности в 2008 году болдьше чем срок в 2007 году.

Рентабельность.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна  деятельность предприятия. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции (таблица 13). Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность), %.