Совершенствование системы муниципального управления ЖКХ Ломовского сельсовета

Однако имеется и негативные тенденции, основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует проведения более детальной оценки финансовой устойчивости предприятия.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его  трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация  будет осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного  актива.

Предприятие считается  ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные  обязательства. Предприятие может  быть ликвидным в большей или  меньшей степени. Предприятие, оборотный  капитал которого состоит преимущественно  из денежных средств и краткосрочной  дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем  предприятие, оборотный капитал  которого состоит преимущественно  из запасов. Для оценки реальной степени  ликвидности МУП ЖКХ проведем анализ ликвидности его баланса  по итогам 2012 года (табл. 5).

 

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса в 2012 году, тыс.руб

Актив	Расчет	На начало года	На конец года	Пассив	Расчет	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
								На начало года	На конец года
Быстрореализуемые активы (А1)	стр.250+стр.260	2	11	Краткосроч. обязательства (П1)	стр.620	40192	48008	--40190	-47997
Активы средней реализуемости (А2)	стр.240+стр.270	19154	17339	Пассивы сред-ней срочности (П2)	стр.690-стр.620	0	400	+19154	+16939
Медленно реализуемые активы (А3)	стр.210+стр.220	3384	4675	Долгосроч-ные пассивы (П3)	стр.590	0	0	+3384	+4675
Труднореализуемые активы (А4)	стр.190+стр.230	355635	398213	Постоянные пассивы (П4)	стр.490	337983	371838	+17652	+26375
БАЛАНС	стр.300	355635	398213	БАЛАНС	стр.700	355635	398213	-	-

 

Исходя из полученных расчетов для  МУП ЖКХ Ломовского сельсовета, имеем следующие соотношения:

Таблица 6

Соотношение активов и пассивов баланса МУП ЖКХ

Абсолютно ликвидный баланс баланс	2012 год
	на начало года	на конец года
А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4£П4.	А1<П1; А2>П2; А3 >П3; А4> П4.	А1< П1; А2> П2; А3 > П3; А4> П4.

 

Исходя из приведенного анализа, можно охарактеризовать ликвидность  баланса как недостаточную, т.к. МУП  ЖКХ не может обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию  не удается поправить свою платежеспособность. В 2011 г. платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств увеличился с 40190 тыс.руб. до 47997 тыс.руб. В начале 2011г. соотношение А1/П1 было равно 0,00005 : 1, а на конец года – 0,00023 : 1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2 : 1. Таким образом, к концу 2011г. предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о катастрофическом недостатке абсолютно ликвидных средств предприятия. В тоже время возможности погасить МУП ЖКХ долгосрочные обязательства имеются (А3>П3), что может быть аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации.

Проведенный анализ ликвидности  баланса является приближенным. Более  детальным является анализ ликвидности  и платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью  ряда абсолютных и относительных  показателей, приведенных в табл. 7.

Таблица 7

Коэффициенты, характеризующие  ликвидность и платежеспособность предприятия

Наименование показателя	Норма	2011 год			2012 год
		на начало года	на конец года	Откл.	на начало года	на конец года	Откл.
Величина собственных оборотных  средств	-	-9626	-17652	-8026	-17652	-26375	-8723
Маневренность собственных оборотных  средств	0¸1	<0	<0	-	<0	<0	-
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	³2	0,7	0,56	-0,14	0,56	0,46	-0,1
Коэффициент быстрой ликвидности	³l	0,54	0,48	-0,06	0,48	0,36	-0,12
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	³0,2 ¸0,7	0,0016	0,00002	-0,00158	0,00002	0,00023	0,0002
Коэффициент покрытия запасов	³l	2,14	-1,34	-3,48	-1,34	-0,66	-0,68

Анализируя показатели, характеризующие  ликвидность и платежеспособность предприятия можно сделать вывод  об ухудшении в отчетном периоде финансового состояния МУП ЖКХ. Об этом, в первую очередь, свидетельствует отсутствие у предприятия на конец 2012 г. собственных оборотных средств, т.е., величина краткосрочных пассивов превышает величину оборотных активов предприятия и если предприятие расплатится по своим краткосрочным обязательствам, у него практически не останется в распоряжении оборотных средств, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Негативным моментом является также  низкая маневренность собственных  оборотных средств, т.е. у предприятия  недостаточно средств, имеющих абсолютную ликвидность (денежных средств).Относительные  показатели – коэффициенты ликвидности  также ниже нормы.

Так, в частности, коэффициент текущей  ликвидности на начало 2011 г. составлял 0,7, а к концу 2012 г. составил 0,46, т.е. на конец 2012 г. на 1 рубль текущей краткосрочной задолженности приходится лишь 46 коп.оборотных средств, при норме 2. Коэффициент быстрой ликвидности на конец 2012 г.снизился на 0,12 и составил – 0,36 (при норме не менее 1). И, несмотря на увеличение коэффициента абсолютной ликвидности в 2012 году с 0,00002 до 0,00023, значение этого показателя гораздо ниже нормы (норма – 0,2-0,7), т.е. предприятие сможет погасить лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Значение коэффициента покрытия запасов  на начало 2011 г. составляло 2,14, что было в 2,14 раза выше нормативного, однако данный показатель за отчетный период имел неуклонную тенденцию к снижению и на конец 2012 г. составил –0,66, что говорит об уменьшении источников покрытия запасов предприятия.

Одним из важнейших факторов увеличения объема  выполнения работ и оказания услуг на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом  количестве и ассортименте и эффективное  их использование.

 

Таблица 8

Анализ  использования основных фондов в  МУП ЖКХ

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютн. откл.		Относит.откл.,%
				2011 от 2010	2012 от 2011	2011 от 2010	2012 от 2011
Годовой объем реализации услуг, тыс. руб.	20672,3	37072,4	45442,2	16400,1	8369,8	179,3	122,6
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	254123	355635	398213	101512	42578	139,9	112,0
Фондоотдача, руб.	0,08	0,10	0,11	0,02	0,01	128,1	109,5
Фондоемкость, руб.	12,29	9,59	8,76	-2,70	-0,83	78,0	91,3

 

Фондоотдача основных фондов выросла по сравнению  с 2011 годом на 0,01 руб. или 9,5%.

Фондоотдача показывает, что на 1 рубль основных фондов в 2011 году приходится 0,1 руб. выручки, а в 2012 году уже 0,11 руб. Это говорит об эффективном использовании основных фондов.

Рис. 4. Динамика фондоотдачи и фондоемкости организации

 

Фондоемкость в 2012 отчетном году составила 8,76 руб., это означает, что стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, равна 8,76 рб. Этот коэффициент обратен фондоотдаче, поэтому он уменьшается на  0,83 руб.

По  проведенному анализу можно сделать  вывод, что МУП ЖКХ с каждым годом увеличивает свои основные фонды, что позволяет более эффективно развиваться.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его  финансовое состояние.

Таблица 9

Динамика  финансовых результатов МУП ЖКХ

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2011 от 2010	2012 от 2011	2011 от 2010	2012 от 2011
Годовой объем реализации услуг, тыс. руб.	20672,3	37072,4	45442,2	16400,1	8369,8	179,3	122,6
Себестоимость услуг, тыс. руб.	14542,6	24513,7	31042,3	9971,1	6528,6	168,6	126,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.	6129,7	12483,1	14254,1	6353,4	1771	203,6	114,2
Чистая прибыль, тыс. руб.	7412,3	10325	11848,5	2912,7	1523,5	139,3	114,8
Рентабельность продаж, %	29,7	33,7	31,4	4,0	-2,3	113,6	93,2

 

Объем реализации слуг МП ЖКХ в 2012 году составляет 45442,2 тыс. руб., что выше в сравнении  с 2011 годом на 22,6%.

Себестоимость оказанных услуг в 2012 году увеличивается  на 26,6%. Превышение темпа роста себестоимости  негативно может сказать на финансовых результатах.

 

Рис. 5. Динамика финансовых показателей МУП ЖКХ

Прибыль от продаж также имеет тенденцию  роста, в 2012 году произошел рост на 14,2%.

Рис. 6. Динамика уровня рентабельности продаж МП ЖКХ

 

Рентабельность  продаж показывает, что доля прибыли  в каждом заработанном рубле в 2012 году составляет 31,4%. Рентабельность продаж  снижается, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

1.4. Анализ  трудовых ресурсов учреждений  ЖКХ

 

К трудовым ресурсам (кадрам) относится  все трудоспособное население, т.е. та его часть, которая обладает необходимыми физическими данными, умственными  способностями, знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности.

Источниками информации для анализа  служат:

1. план по труду;
2. данные годовой и периодической статистической отчетности;
3. данные табельного учета, отдела кадров;
4. форма № 1 « Отчет по труду»;
5. форма № П-4 « сведения о численности, заработной плате и движении работников».

В табл. 10 приведена характеристика состава и движения кадров ЖКХ Ломовского сельсовета.

Таблица 10

Общая характеристика состава и  движения кадров МУП ЖКХ

Численность работающих	2011 г.	2012 г.	% к  предыдущему году	Изменение
Нормативная	422	456	108	34
Фактическая	369	378	102	9
Из  них руководители	22	23	105	1
Специалисты	24	21	87,5	-3
Технические исполнители	9	7	78	-2
Прибыло работников	214	209	98	-5
Убыло работников	176	189	106	13