Розничная торговая сеть

Показатели эффективности розничной  торговли ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2007 - 2009 гг. представлены в  таблице 2.1.5.

 

Таблица 2.1.5 - Показатели эффективности розничной торговли ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2007 - 2009 гг.

 

Показатели 

Годы 

Темп роста % или отклонение (+,-) 

 

2007 

2008 

2009 

2008г. к 2007г. 

2009г. к 2008г. 

2009г. к 2007г. 

 

1 Розничный товарооборот

 

- в действующих ценах, млн.  р.

 

- в сопоставимых ценах, млн.  р. 

20657

 

20657 

27042

 

23721 

27120

 

24214,3 

130,9

 

114,8 

100,3

 

102,1 

131,3

 

117,2 

 

2 Прибыль (убыток) от реализации, млн.р. 

82 

-71 

6 

- 

- 

- 

 

3 Расходы на реализацию, млн. р. 

3560 

4918 

4875 

138,1 

99,1 

136,9 

 

4 Численность торговых работников, чел. 

214 

223 

223 

104,2 

100 

104,2 

 

5 Численность обслуживаемого населения,  тыс. чел. 

38,7 

38,1 

37,4 

98,4 

98,2 

96,6 

 

6 Товарооборот зоны деятельности, млн.р. 

51412 

63400 

85423 

123,3 

134,7 

166,2 

 

7 Расходоотдача, р. 

5,8 

5,5 

4,97 

94,8 

90,4 

85,7 

 

8 Уровень расходов на реализацию  товаров, % к обороту 

17,2 

18,2 

18 

10 

-0,2 

0,8 

 

9 Рентабельность продаж, % 

2,3 

-1,4 

0,1 

- 

- 

- 

 

10 Производительность труда по товарообороту (в сопоставимых ценах), млн. р. 

96,5 

106,4 

108,6 

110,3 

102,1 

112,5 

 

11 Товарооборот на 1 жителя (в сопоставимых  ценах), млн. р. 

0,534 

0,623 

0,647 

116,7 

103,8 

121,2 

 

12 Доля рынка, % 

40,2 

42,6 

31,7 

2,4 

-10,9 

-8,5 

 

13 Индекс цен 

1,0 

1,14 

1,12 

0,14 

-0,02 

0,12 

 

 

 

На основании данных таблицы 2.1.5 розничный товарооборот ОСП «Горкоопторг»  Буда-Кошелевского райпо за 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 31,3%, а по сравнению с 2008 г. на 0,3% и составил 27120 млн. р. в действующих ценах и 24211,3 млн. р. в сопоставимых ценах. В 2009 г. организация от реализации товаров получила убыток в размере 54 млн. р. Расходы на реализацию продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились на 38,1% или с 3560 до 4918 млн. р., в 2009 г. по сравнению с 2008 г. сократились на 0,9% и составили 4875 млн. р., а по сравнению с 2007 г. увеличились на 37% Уровень расходов на реализацию по отношению к розничному товарообороту в 2007 г. составил 17,2%, в 2008 г. - 18,2%, а в 2009 г. - 18%. Рентабельность продаж в 2007 г. составила 2,3%, в 2009 г. - 0,1%, в 2008 г. хозяйственная деятельность организации была нерентабельной. Товарооборот на 1 жителя района составила по организации в 2007 г. - 0,534 млн. р., в 2008 г. по сравнению с 2007 г. он увеличился на 16,7% и составил 0,623 млн. р., в 2009 г.по сравнению с 2008 г. увеличился на 3,8%, а по сравнению с 2007 г. - на 21,2% и составил 0,647 млн. р. Доля рынка ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо в 2009 г. сократилась на 10,9% по сравнению с 2008 г., а по сравнению с 2007 г. - на 8,5% и составила 31,7%.

 

Численность торговых работников ОСП  «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась  на 4,2% или с 214 до 223 человек, в 2009 г. данный показатель остался неизменным. Производительность труда в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 10,3% и составила 106,4 млн. р., а в 2009 г. увеличилась на 2,1% и составила 108,6 млн. р.

 

Оценка эффективности использования  основных средств ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2007 - 2009 гг. представлена в таблице 2.1.6.

 

Таблица 2.1.6 - Эффективность использования  основных средств ОСП «Горкоопторг»  Буда-Кошелевского райпо за 2007 - 2009 гг.

 

Показатели 

Годы 

Темп роста, % или отклонение (+,-) 

 

2007 

2008 

2009 

2008 г. к 2007 г. 

2009 г. к 2008 г. 

 

1 Розничный товарооборот, всего,  млн. р. 

20657 

23721 

24214,3 

114,8 

102,1 

 

2 Среднегодовая стоимость основных  средств, млн. р. 

8080,5 

10157 

11643 

125,7 

114,6 

 

3 Прибыль от реализации, млн. р. 

117 

-71 

6 

- 

76,0 

 

4 Фондоотдача, р. (п.1 / п. 2) 

2,56 

2,33 

2,08 

91,0 

89,3 

 

5 Фондоемкость, р. (п.2 / п.1) 

0,39 

0,43 

0,48 

110,3 

111,6 

 

6 Фондовооруженность, млн. р. (п.2 / п.8) 

37,8 

45,5 

52,2 

120,4 

114,7 

 

7 Фондорентабельность, % (п.3 / п.2) 

1,4 

- 

0,05 

- 

- 

 

8 Среднесписочная численность  торговых работников, чел. 

214 

223 

223 

104,2 

100 

 

 

 

Источник: собственная разработка

 

На основании данных таблицы 2.1.6 среднегодовая стоимость основных средств ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составила 10157 млн. р., что на 25,7% чем в 2007 г. Фондоотдача в 2008 г. по сравнению с 2007 г. снизилась на 9% или с 2,56 до 2,33 р. Фондоемкость розничного товарооборота увеличилась на 10,3% или с 0,39 до 0,43 р. Фондовооруженность увеличилась на 20,4% или с 37,8 до 45,5 млн. р. на 1 торгового работника. Фондорентабельность основных средств в 2007 г. составила 1,4%. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 14,6% или на 1486 млн. р. и составила 11643 млн. р. Фондоотдача в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 10,7% или на 0,25 р. и составила 2,08 р., фондоемкость основных средств увеличилась на 11,6% или на 0,05 р. и составила 0,48 р., фондовооруженность торговых работников организации увеличилась на 14,7% или на 6,7 млн. р. на человека и составила 52,2 млн. р. Таким образом, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло снижение фондоотдачи, рост фондоемкости продукции, что связано со снижением розничного товарооборота. Положительным моментом является рост фондовооруженности торговых работников.

 

Анализ расходов на реализацию ОСП  «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо  за 2007 - 2009 гг. представлен в таблице 2.1.7.

 

Таблица 2.1.7 - Расходы на реализацию ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2007 - 2009 гг.

 

Показатели 

Годы 

Темп роста, % или отклонение (+,-) 

 

2007 

2008 

2009 

2008 г. к 2007 г. 

2009 г. к 2008 г. 

 

1 Розничный товарооборот, млн. р. 

20657 

27042 

27120 

130,9 

100,3 

 

2 Расходы на реализацию:

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень, % к товарообороту 

3560

 

17,2 

4918

 

18,2 

4875

 

18 

138,1

 

10 

99,1

 

-0,2 

 

 

 

На основании данных таблицы 2.1.7 расходы на реализацию продукции  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились  на 38,1% или с 3560 до 4918 млн. р. В 2008 г. уровень  расходов на реализацию по отношению к розничному товарообороту составил 18,2%, что по сравнению с 2007 г. больше на 10% (18,5 - 17,2). Темп роста расходов на реализацию товаров превысил темп роста розничного товарооборота, что свидетельствует об их перерасходе. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. расходы на реализацию продукции сократились на 0,9% и составили 4875 млн. р. Уровень расходов на реализацию в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшился на 0,2% и составил 18%. Таким образом, темп роста расходов на реализацию продукции превышает темп роста розничного товарооборота ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо.

 

Анализ расходов на реализацию по статьям затрат ОСП «Горкоопторг»  Буда-Кошелевского райпо за 2008 - 2009 гг. представлен в таблице 2.1.8.

 

Таблица 2.1.8 - Расходы на реализацию продукции ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2008 - 2009 гг.

 

Наименование статей 

Годы 

Относительная сумма экономии или  перерасхода 

 

2008 

2009  

 

сумма, млн. р. 

в % к товарообороту 

в % к итогу 

сумма, млн. р. 

в % к товарообороту 

в % к итогу  

 

Затраты - всего, млн. р. 

4918 

18,2 

100 

4875 

17,9 

100 

-44,3 

 

Материальные затраты, млн. р. 

1524 

5,6 

31 

1528 

5,6 

31,3 

4,6 

 

Проценты за пользование кредитами  банка 

118 

0,4 

2,4 

247 

0,9 

5,1 

129 

 

Расходы на оплату труда, млн. р.

 

Отчисления на социальные нужды, млн. р. 

538 

2 

10,9 

538 

2 

11,0 

0 

 

Амортизация основных средств, млн. р. 

321 

1,2 

6,5 

60 

0,2 

1,2 

-261 

 

Прочие затраты, млн. р. 

680 

2,5 

13,8 

833 

3,1 

17,1 

153 

 

Розничный товарооборот - всего, млн. р. 

27042 

100 

550 

27120 

100 

556,3 

- 

 

 

 

Данные таблицы 2.1.8 свидетельствуют, что в состав затрат на реализацию продукции вошли статьи: материальные затраты - 1528 млн. р., их удельный вес  составил 31,3%, что по сравнению с 2008 г. меньше на 2,9% (35,1% в 2008 г.). Расходы на оплату труда - 1580 млн. р., их удельный вес в 2009 г. составил 32,4%. Отчисления на социальные нужды составили 538 млн. р., их удельный вес составил 11%. Затраты на амортизацию основных средств в 2009 г. составили 60 млн. р., их удельный вес в структуре затрат составил 1,2%. Прочие затраты составили 833 млн. р., а их удельный вес составил 17,1%. В целом по организации была получена экономия затрат на сумму 44,3 млн. р., в том числе по амортизации основных средств - на сумму 261 млн. р. Был получен перерасход по прочим затратам - на сумму 153 млн. р., по уплаченным банкам процентам по кредиту - 129 млн. р., по расходам на оплату труда - 51 млн. р., по материальным затратам - на сумму 4,1 млн. р. Таким образом, в целом по ОСП «Горкоопторг» в 2009 г. затраты на реализацию продукции снизились на сумму 44,3 млн. р., за счет снижения амортизационных отчислений, что свидетельствует о неправильно принятой учетной политике. Наибольшую долю в структуре затрат на реализацию продукции ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2009 г. составили расходы на оплату труда и материальные затраты.

 

Наглядно структуру затрат на реализацию продукции ОСП «Горкоопторг»  Буда-Кошелевского райпо представим на рисунке.

 

Рисунок - Затраты на реализацию продукции  ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2009 г.

 

Таким образом, наибольшую долю в структуре  затрат на реализацию продукции ОСП  «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо  занимают расходы на оплату труда (32,4%) и материальные затраты (31,3%).

 

Наиболее важным показателем эффективности хозяйственной деятельности организации являются доходы и прибыль, которая выражает конечный финансовый результат.

 

Проанализируем динамику прибыли  ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо по данным отчетов о прибылях и убытках за 2007 - 2009 г. в таблице 2.1.9.

 

Таблица 2.1.9 - Динамика прибыли ОСП  «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо  за 2007- 2009 гг.

 

Показатели 

Годы 

Темп роста, % или отклонение(+,-) 

 

2007 

2008 

2009 

2008 г. к 2007 г. 

2009 г. к

 

2008 г. 

 

1 Розничный товарооборот, млн. р. 

20657 

27042 

27120 

130,9 

100,3 

 

2 Доход:

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень % к товарообороту 

21922

 

106,1 

29329

 

108,4 

30504

 

112,5 

133,9

 

2,3 

104,0

 

4,1 

 

3 Платежи, возмещаемые за счет  дохода:

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень % к товарообороту 

2760

 

13,4 

3561

 

13,2 

4239

 

15,6 

129,0

 

-0,2 

119,0

 

2,4 

 

4 Доход, остающийся в распоряжении  организации:

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень, % к товарообороту 

19162

 

92,8 

25768

 

95,3 

26265

 

96,8 

134,5

 

2,5 

101,9

 

1,5 

 

5 Расходы на реализацию:

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень, % к товарообороту 

3560

 

17,2 

4732

 

17,5 

4875

 

17,9 

132,9

 

0,3 

103,0

 

0,4 

 

6 Прибыль от реализации товаров:

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень, % к товарообороту 

117

 

0,57 

-71

 

-0,26 

6

 

0,02 

-

 

- 

-

 

- 

 

7 Прибыль от прочей реализации

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень, % к товарообороту 

34

 

0,16 

35

 

0,13 

38

 

0,14 

102,9

 

-0,03 

108,6

 

0,01 

 

8 Доходы от внереализационной  деятельности 

28 

165 

150 

589,3 

90,9 

 

9 Расходы от внереализационной  деятельности 

49 

62 

81 

126,5 

130,6 

 

10 Прибыль отчетного периода

 

- сумма, млн. р.

 

- уровень, % к товарообороту 

128

 

0,62 

67

 

0,25 

112

 

0,41 

52,3

 

-0,37 

167,2

 

0,16 

 

 

 

Источник: собственная разработка

 

На основании данных таблицы 2.1.9 доход ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 34% или с 21922 до 29329 млн. р., в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 4% и составил 30504 млн. р. Его уровень по отношению к розничному товарообороту соответственно составил 106,1, 108,4 и 112,5%, т.е. постоянно возрастает. Платежи, уплачиваемые в бюджет в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились на 29% и составили 3561 млн. р., в 2009 г. по сравнению с 2008 г. они увеличились на 19% и составили 4239 млн. р., их уровень по отношению к розничному товарообороту увеличился на 2,4% в 2009 г. и составил 15,6%.

 

Доход, остающийся в распоряжении организации, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 34,5% или с 19162 до 25768 млн. р., в 2009 г. он увеличился на 2% и составил 26265 млн. р. Уровень дохода, остающегося в распоряжении организации по отношению к розничному товарообороту составил соответственно 92,8, 95,3 и 96,8%.

 

В 2007 г. прибыль от реализации товаров  составила 117 млн. р., её уровень составил 0,57%. В 2008 г. ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо получила убыток в размере 71 млн. р. В 2009 г. прибыль от реализации составила 6 млн. р. Её уровень по отношению к розничному товарообороту снизился и составил 0,02%,

 

Прибыль от прочей реализации в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 3% или с 34 до 35 млн. р. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. данный показатель увеличился на 8,6% и составила 38 млн. р. Её уровень по отношению к розничному товарообороту в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 1% и составила 0,14%.

 

Доходы от внереализационной деятельности в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились в 5,9 раз или с 28 до 165 млн. р. Расходы от внереализационной деятельности в 2008 г. увеличились в 26,5% и составили 62 млн. р. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. доходы от внереализационной деятельности сократились на 9% и составили 150 млн. р., расходы от внереализационной деятельности выросли на 30,6% и составили 81 млн. р.

 

Прибыль отчетного периода в 2008 г. по сравнению с 2007 г. сократилась  на 47,7% или с 128 до 67 млн. р., в 2009 г. по сравнению с 2008 г. данный показатель увеличился на 67,2% и составил 112 млн. р. Её уровень соответственно составил 0,62, 0,25 и 0,41% по отношению к розничному товарообороту в 2007 - 2009 гг. Таким образом, для прибыли ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо характерно снижение динамики.

 

Анализ показателей рентабельности торговой деятельности ОСП «Горкоопторг»  Буда-Кошелевского райпо за 2008 - 2009 гг. представлен в таблице 2.1.10.

 

Таблица 2.1.10 - Показатели рентабельности торговой деятельности ОСП «Горкоопторг» Буда-Кошелевского райпо за 2008 - 2009 гг.

 

Показатели 

Годы 

Отклонение

 

(+,-) 

Темп роста, %  

 

2008 

2009 

2009 г. от 2008 г. 

2009 г. к 2008 г.