Разработка мероприяти по повышению системы качества продаж

Показатель затрат на 1 руб. реализации оставался практически неизменным в течение трех лет. Однако после его снижения в 2008 г. на 0,005 руб. по сравнению с 2007 г., в следующем 2009 г. вновь наблюдается тенденция его роста на 0,002 руб. по сравнению с 2008 г. Это объясняется, прежде всего, превышением темпа прироста полной себестоимости (2,14%) над темпом прироста объема продаж (1,99 %) за соответствующий период.

Уровень рентабельности окупаемости издержек ООО «Мегастрой-Ка» в 2008 г. достиг максимального значения за анализируемый период и составил 12,48 % (то есть на каждый рубль, вложенный в дело, была получена прибыль 12,48 коп.), увеличившись по сравнению с 2007 г. на 0,67 % (12,48 – 11,81). Но затем в 2009 г. показатель рентабельности снизился до уровня 12,31 %, что выше уровня 2007 г. на 0,5%, но ниже уровня 2008 г. на 0,17 %. Увеличение показателя рентабельности в 2008 г. про сравнению с 2007 г. на 0,5 % обусловлено превышением темпа прироста прибыли от реализации (47,83%) над темпом прироста полной себестоимости (41,85%) за соответствующий период. А сокращение уровня рентабельности в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 0,17 % обусловлено превышением темпа прироста полной себестоимости (2,14%) над темпом прироста прибыли от продаж (0,75 %) за соответствующий период.

Уровень рентабельности продаж в 2008 г. достиг значения максимального значения за анализируемый период и составил 11,09 % (то есть с каждого рубля реализованной продукции была получена прибыль 11,09 коп.), увеличившись по сравнению с 2007 г. на 0,53 % (11,09 – 10,56). Но затем в 2009 г. показатель рентабельности продаж снизился до уровня 10,96 %, что выше уровня 2007 г. на 0,4 %, но ниже уровня 2008 г. на 0,13 %.  Увеличение показателя рентабельности в 2008 г. про сравнению с 2007 г. на 0,4 % обусловлено превышением темпа прироста прибыли от продаж (47,83%) над темпом прироста объема реализации (42,48%) за соответствующий период. А сокращение уровня рентабельности продаж в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 0,13 % обусловлено превышением темпа прироста объема продаж (1,99%) над темпом прироста прибыли от продаж (0,75 %) за соответствующий период.

Таким образом, исходя из проведенного анализа, делаем вывод  о том, что в целом за анализируемый  период предприятие функционировало  достаточно стабильно. Но негативные тенденции, которые наметились в 2008 г., когда произошло снижение темпов прироста всех основных технико-экономических показателей по сравнению с 2007 г., могут привести в дальнейшем к значительному уменьшению эффективности деятельности предприятия, в том случае, если их заблаговременно не предвидеть и не предотвратить, использовав при этом все резервы повышения эффективности деятельности предприятия.

2.4 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатели численности  персонала представлены в таблице 3. Исходя из приведенных в таблице 3 данных, видно, что в течение трех анализируемых лет с каждым последующим годом происходило увеличение численности персонала по всем категориям. Общая численность работающих увеличилась за три года на 124,39 % или на 20 человек. Наиболее быстрыми темпами увеличивалась численность рабочих. Темп роста составил: по основным рабочим  127,08%, по вспомогательным –  137,5%. Численность служащих также увеличивалась, но менее высокими темпами (115,38%). Так, по категории руководителей изменений за три года не произошло, темп роста численности специалистов составил 115,79 % (+ 3 человека), по категории прочих служащих темп роста составил 150 % (+1 человек). Таким образом, предприятие ООО «Мегастрой-Ка» обеспечено трудовыми ресурсами различных категорий. А прирост численности по категориям объясняется открытием в 2009 г. нового магазина, освоением новых торговых площадей.

Таблица 3 - Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами 

ООО «Мегастрой-Ка» за 2007-2009 гг.

На основе данных текущего и статистического учета нами проанализирована динамика производительности труда за 2007-2009 гг. Представим полученные данные в таблице 4.

Таблица 4 - Показатели использования  рабочего времени и выработки  одного оперативного работника

Исходя из представленных в таблице 4 данных, видно, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение всех показателей выработки. В то время как в 2009 г., напротив, по сравнению с 2008 г. наблюдается снижение всех показателей выработки. Снижение производительности труда работников произошло из-за сокращения товарооборота в 2009 г. Это в свою очередь обусловлено ростом числа конкурирующих предприятий, предлагающих аналогичные товары.

Необходимо проанализировать, какие  именно факторы привели к снижению показателей выработки в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

Для определения изменения  средней выработки под влиянием основных факторов используем метод цепных подстановок с расчетами, систематизированными в таблице 5. В 2009 г. произошли изменения по следующим показателям, оказавшим влияние на среднегодовую выработку:

• увеличился удельный вес оперативных работников с 69,8% до 70,6%. За счет этого фактора среднегодовая выработка одного оперативного работника возросла на 4,12 тыс. руб.;
• увеличилось число оперативных работников дней на одного оперативного работника в год с 214,6 до 218 чел./дн. За счет этого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 5,76 тыс. руб.;
• уменьшилась среднечасовая выработка одного рабочего с 0,30 тыс. руб. до 0,28 тыс. руб. За счет этого фактора среднегодовая выработка одного оперативного работника уменьшилась на 24,63 тыс. руб.

Таблица 5 - Расчет влияния  факторов использования рабочего времени  на изменение выработки оперативных работников ООО «Мегастрой-Ка» методом цепных подстановок

В результате действия всех исследуемых факторов среднегодовая  выработка на одного рабочего сократилась на 14,75 тыс. руб. (+ 4,12 + 5,76 – 24,63). Если бы на предприятии не произошло уменьшение среднечасовой выработки на одного рабочего, то среднегодовая выработка была бы на 24,63 тыс. руб. больше достигнутой. Основной причиной, которая могла привести к уменьшению среднечасовой выработки на одного оперативного работника ООО «Мегастрой-Ка», то есть к снижению количества проданных товаров за 1 час одним оперативным работником, является уменьшение спроса на товары ООО «Мегастрой-Ка».

Динамика заработной платы работников предприятия представлена в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ заработной платы работников ООО «Мегастрой-Ка»