Розничный товарооборот и прибыль

Примечание: источник собственно разработан [Приложения А-В,Ж-И]

 

Из показателей таблицы  5 видно, что розничный товарооборот организации за 2012 год увеличился по сравнению с 2011 и 2010 годом на 37304 млн.р., и 63191 млн.р. соответственно. На увеличение товарооборота повлияло превышение товарных запасов на начало года и увеличение поступления товаров. Однако увеличение товарных запасов на конец года снизили объем розничного товарооборота.

Состояние материально-технической  базы характеризуется размером торговой площади торгового объекта, а эффективность ее использования - товарооборотом на 1 м² торговой площади. Увеличение объема товарооборота может произойти за счет прироста торговой площади и более рационального ее использования.

Для определения размера  влияния на товарооборот факторов, связанных с уровнями  развития и использования материально-технической базы Буда – Кошелевского райпо, составим аналитическую таблицу (таб.6).

На развитие розничного товарооборота  положительное влияние оказали: рост торговой площади – 242,8 млн.р. (57,4*4,23); увеличение среднегодовой стоимости  основных средств; увеличение эффективно использования торговой площади  на 37052,3 млн.р. (2,46*15061,9).

 

Таблица 6 -расчет влияния на товарооборот факторов, связанных с использованием основных фондов Буда – Кошелевского райпо за 2010-2012гг.

показатели	Годы			Отклонение, +,-		Влияние на товарооборот (+,-)
	2010	2011	2012	2012г. к 2011г.	2012г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
Розничный товарооборот, млн.р.	37625	63512	100816	+37304	+63191	-
Торговая площадь, м2	-	10891	10851	-40	-	-233,2
Товарооборот на 1 м2, млн.р	-	5,83	9,29	+3,46	-	+37544,46

Примечание: источник собственно разработан [Приложения А-В,    ]

 

На развитие розничного товарооборота  отрицательное влияние оказал: снижение торговой площади – 233,2 млн.р. (40*5,83);положительно повлияло: увеличение эффективно использования торговой площади на 37544,46 млн.р. (3,46*10851).

Общее влияние факторов (-233,2+37544,46) соответствует разнице между товарооборотом 2012 и 2011 годов в сумме 37304 млн.р.

Завершается факторный анализ определением совокупного влияния  факторов на товарооборот (табл.7)

 

Таблица 7 – обобщенное влияние различных факторов на объем розничного товарооборота Буда - Кошелевского райпо

Фактор	Влияние на объем розничного товарооборота, млн.р
Снижение торговой площади	-233,2
Увеличение товарооборота  на 1м2 торговой площади	+37544,46
Снижение среднесписочной  численности торговых работников	- 2574,81
Увеличение производительности труда	+39878,57
Рост поступления товаров	+39295,8
Рост запасов на начало года	+2247,2
Рост запасов на конец	-4239
Прочие неучтенные факторы*	-74615,02
Всего	37304

* среди неучтенных факторов  – ухудшение товарооборота, снижение  спроса, ужесточение конкуренции, снижение численности населения, уровень охвата покупательских фондов и др.

 

Прогнозными резервами роста  розничного товарооборота, которые  имеют реальный характер и должны быть учтены при построении торговой политики и прогнозировании товарооборота  на будущий период, могут стать  улучшение закупочной политики, обеспечение  равномерного выполнения плана товарооборота, рост эффективности использования основных средств.

 

 

2.3.Анализ прибыли и  рентабельности

 

Основными показателями, характеризующими работу организаций розничной торговли являются розничный товарооборот и прибыль. В бухгалтерском учете и отчетности также отражают и контролируют и такие связанные с ними показатели, как выручка от реализации товаров, валовой доход, издержки обращения и рентабельность.

В условиях становления и  развития экономики прибыль является основным показателем оценки хозяйственной деятельности организаций, т.к. в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери и убытки, обобщаются резервы их функционирования. По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования субъектов хозяйствования.

Проанализируем изменение  показателей, участвующих в формировании прибыли за отчетный период Буда - Кошелевского райпо, за последние три года в таблице 8 (Приложение Б-М).

Таблица 8 - Формирование прибыли Буда - Кошелевского райпо за 2010-2012гг.

Наименование показателей	Годы			Темп изменения, % отклонение ( +, - )
	2010	2011	2012	2012г. к (от) 2011г.	2012г. к (от) 2010г.
1. Выручка от реализации  продукции, млн. р	57541	90067	122556	136,07	212,99
2.Розничный товарооборот, млн р.	37625	63512	100816	158,74	267,95
3.Расходы на реализацию
сумма, млн р.	7177	12128	17745	146,31	247,25
уровень, %	12,47	13,47	14,48	+1,01	+2,01
4. Прибыль от реализации
сумма, млн р.	40	1420	31	2,18	77,5
уровень, %	0,07	1,58	0,03	-1,55	-0,04
удельный вес в прибыли, %	15,44	96,53	67,4	-29,13	51,96
5.Прибыль от текущей деятельности
сумма, млн р.	-	-	141	-	-
уд. вес в прибыли, %	-	-	306,52	-	-
6.Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности
сумма, млн р.	-	-	-126	-	-
уд. вес в прибыли, %	-	-	-273,91	-	-
7. Прибыль за отчетный период (стр.4+стр.5+стр.6)
сумма, млн р.	-	-	46	-	-
уровень, %	-	-	0,46	-	-

Примечание. Источник: Приложение А-В, Ж-Н.

 

Данные таблицы 8 позволяют сделать следующие выводы, что по прибыли за отчетный период в райпо за последние три года наметилась тенденция снижения.

Также произошло значительное снижение прибыли отчетного периода  на 96,87 %, что произошло в результате снижение прибыли от реализации – на 97,82%, и прибыльности по текущей деятельности на 37,05% и убытков от инвестиционной и финансовой деятельности.

В целом прибыль от реализации в 2012 году составила 31 млн.р., то есть снизилась по сравнению с 2010  и 2011гг. на 9 и 1389 млн. р. соответственно. К тому же доля прибыли от реализации – составляет 67,4% в прибыли райпо за отчетный период. Отрицательным моментом в деятельности организации является значительные убытки полученные от инвестиционных и финансовых расходов в течении трех лет, то есть в райпо могли бы получить значительно более высокие результаты.

Финансовые  результаты  торгового  предприятия  характеризуются  суммой  полученной  прибыли  и  уровнем  рентабельности.  Чем больше величина  прибыли  и  выше  уровень  рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие  и  устойчивее  его финансовое положение.

Рассмотрим  факторный  анализ прибыли и рентабельности торговой организации (таблица 9).

 

Таблица 9 –Прибыль и рентабельность Буда – Кошелевского райпо за 2010-2012гг.

Наименование показателя	Годы			Отклонение (+,-)
	2010	2011	2012	2012 к 2011	2012 к 2010
Объем товарооборота, млн.р.	37625	63512	100816	37304	63191
Сумма валового дохода, млн.р.	7105	12990	18790	5800	11685
Сумма издержек обращения, млн.р.	7177	12128	19235	7107	12058
Прибыль, млн.р.	-66	862	-445	-	-
Уровень валового дохода, %	18,88	20,45	18,64	-1,81	0,24
Уровень издержек обращения, %	19,08	19,1	17,6	-1,5	-1,48
Уровень рентабельности продаж, %	-	1,36	-	-	-
Уровень рентабельности издержек обращения, %	-	7,1	-	-	-

Примечание: источник собственно разработан [Приложения А-В]

 

Из  таблицы 9 видно,  что  прибыль в 2010 и 2012 годах  Буда - Кошелевское райпо не получало. Этому способствовали:

 а) увеличение объема товарооборота:

 

63191 х (20,45 – 18,64) / 100 = +1143,76 млн.р.;

 

б) понижение среднего уровня валового дохода:

    

100816 х (18,64- 20,45) / 100 = - 1824,77 млн.р.;

 

 в) снижение среднего  уровня издержек обращения:

    

 100816 х [-(17,6 –19,1)] / 100 = + 1512,24 млн.р.

 

На  основании  этих  данных  можно  сделать  вывод, что на снижение прибыли  повлияло  в основном повышения среднего уровня валового  дохода.  Положительно  повлияло: увеличение объема товарооборота и снижение уровня издержек обращения.

Рентабельность  работы  торгового  предприятия  характеризуется разными  показателями. Одним из них является рентабельность оборота, который рассчитывается отношением прибыли от торговой деятельности к товарообороту.

Анализ финансовых результатов  завершается определением резервов роста  прибыли  и  рентабельности  за  счет  конкретных мероприятий, способствующих  увеличению товарооборота, оптимизации его структуры, снижению уровня издержек обращения.

 Проведем анализ рентабельности работы райпо на основании баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках.

Расчетные значения коэффициентов  рентабельности райпо представлены в таблице 10.

 

Таблица 10 - Показатели рентабельности работы Буда – Кошелевского райпо, за 2010–2012 гг.

Наименование показателей	Годы			Темп роста
	2010	2011	2012	2012 к 2011	2012 к 2010
1. Розничный товарооборот, млн р.	37625	63512	100816	158,74	267,95
2. Фонд заработной платы, млн.р.	5041,7	7382,6	12832,1	173,82	254,52
3. Прибыль, млн р.	259	1471	46	3,13	17,76
4. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн р.	40	1420	31	2,18	77,5
5. Чистая прибыль, млн р.	73	1138	15	1,32	20,55
6. Рентабельность продаж, %	0,11	2,24	0,03	1,34	27,27
7. Рентабельность трудовых ресурсов
-по прибыли, %	5,14	19,19	3,73	19,44	72,57
-по чистой прибыли, %	1,45	15,41	0,12	0,78	8,28
8. Итоговая рентабельность, %	0,69	2,32	0,05	2,16	7,25